Сторінка 4 з 34
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 01 квітня 2011, 05:31
PNatasha
Тюша писав:PNatasha писав:Тюша спасибо за ответ на первый вопрос. Прочитав коменты все ж таки на повестке дня остаются вопросы
2.И что делать, если например автомобиль был куплен 10 лет назад за 50 тыс. в течении этих лет ему делались ремонты на сумму 150 тыс., остаточная стоимость на 01.04.2011 например 60 тыс. Согласно приказа про УП срок полезного использования 10 лет. По идее этого авто уже в амортизации быть не должно и что же делать с остаточной стоимостью? Списать в течении 3 лет прямолинейно? Если делаем так, то возникает следующий вопрос:
3.А если в будущем мы будем производить ремонты этого авто, что делать с суммой которая превышает 10%? Куда ее ставить для амортизации и с каким сроком?
Заранее благодарна за любую помощь и ответы.
По 2-му вопросу.
Разницу-амортизируйте 3 года.
По 3-му вопросу.
ОС же продолжает числиться в бух.учете, просто полностью амортизированным,если будут ремонты-создадите опять гр.ОС ( на всю сумму ремонтов) и будете амортизировать.
Тюша спасибо Вам огромное. И последнее, про ремонты. Самортизированное авто отремонтировали на 90% создали ОС как определить срок полезного использования?
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 01 квітня 2011, 05:51
Тюша
PNatasha писав:Тюша писав:PNatasha писав:Тюша спасибо за ответ на первый вопрос. Прочитав коменты все ж таки на повестке дня остаются вопросы
2.И что делать, если например автомобиль был куплен 10 лет назад за 50 тыс. в течении этих лет ему делались ремонты на сумму 150 тыс., остаточная стоимость на 01.04.2011 например 60 тыс. Согласно приказа про УП срок полезного использования 10 лет. По идее этого авто уже в амортизации быть не должно и что же делать с остаточной стоимостью? Списать в течении 3 лет прямолинейно? Если делаем так, то возникает следующий вопрос:
3.А если в будущем мы будем производить ремонты этого авто, что делать с суммой которая превышает 10%? Куда ее ставить для амортизации и с каким сроком?
Заранее благодарна за любую помощь и ответы.
По 2-му вопросу.
Разницу-амортизируйте 3 года.
По 3-му вопросу.
ОС же продолжает числиться в бух.учете, просто полностью амортизированным,если будут ремонты-создадите опять гр.ОС ( на всю сумму ремонтов) и будете амортизировать.
Тюша спасибо Вам огромное. И последнее, про ремонты. Самортизированное авто отремонтировали на 90% создали ОС как определить срок полезного использования?
Смотря в каком сосоянии машина, пусть "умные " мужчины, примерно скажут, сколько она еще сможет служить.От этого и отталкивайтесь
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 06 квітня 2011, 04:54
сотрудник
Я сегодня ходила на консультацию и мне поведали следующее. Расскажу на своем примере. У нас на балансе с 1980г числится здание ,первоначальной стоимостью в 100000,00 грн. При начислении износа мы использовали налоговый метод учета-начисляли 1,25% ежеквартально. Т.к. законодатель рещил сблизить налоговый и бухгалтерские методы учета амортизации,то в Приказе об учетной политике надо определиться, какой метод следует использовать в налоговом учете с 01.04.2011- прямолинейный,кумулятивный и т.п. способы. Мне больше всего понравился прямолинейный метод начисления амортизации. В приказе об учетной политике надо указать ожидаемый период эксплуатации. Мы решили 60 лет.-т.е. до 2040года. Значит мы будем иметь 60*12=720 периодов. Значит наша амортизация будет составлять100000,00/720= 138,89 грн в месяц. На начало 2 квартала 2011 мы будем иметь след. к-во налоговых периодов: 30лет*12мес+3мес=363. Общая сумма износа по данным бухгалтерского учета= 363* 138,89=50417,07 грн. А величина раннее начисленного налогового износа у нас равна 42000,00грн. Получаем остаточную стоимость по бухучету 49582,93 , а по нал.учету 58000,00грн. Получили временную налоговую разницу 8417,07. Эту временную налоговую разницу законодатель предлагает амортизировать в течении трех лет по прямолинейному методу т.е.233,81грн в мес. А с 01,04,2011 до 2040года ежемесячно буду начислять для налогового учета 138,89грн в мес. [/quote]
Я так понимаю рассматриваются две остаточные суммы по бухучету (которая есть и отражена в балансе-по налоговому методу) и расчетная ,которая могла бы быть ,если бы изначально использовали линейный метод.Почему все-таки нужно делать второй расчет ,а не сравнить с существующей балансовой стоимостью?
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 03:27
Dreams
сотрудник писав:Я сегодня ходила на консультацию и мне поведали следующее. Расскажу на своем примере. У нас на балансе с 1980г числится здание ,первоначальной стоимостью в 100000,00 грн. При начислении износа мы использовали налоговый метод учета-начисляли 1,25% ежеквартально. Т.к. законодатель рещил сблизить налоговый и бухгалтерские методы учета амортизации,то в Приказе об учетной политике надо определиться, какой метод следует использовать в налоговом учете с 01.04.2011- прямолинейный,кумулятивный и т.п. способы. Мне больше всего понравился прямолинейный метод начисления амортизации. В приказе об учетной политике надо указать ожидаемый период эксплуатации. Мы решили 60 лет.-т.е. до 2040года. Значит мы будем иметь 60*12=720 периодов. Значит наша амортизация будет составлять100000,00/720= 138,89 грн в месяц. На начало 2 квартала 2011 мы будем иметь след. к-во налоговых периодов: 30лет*12мес+3мес=363. Общая сумма износа по данным бухгалтерского учета= 363* 138,89=50417,07 грн. А величина раннее начисленного налогового износа у нас равна 42000,00грн. Получаем остаточную стоимость по бухучету 49582,93 , а по нал.учету 58000,00грн. Получили временную налоговую разницу 8417,07. Эту временную налоговую разницу законодатель предлагает амортизировать в течении трех лет по прямолинейному методу т.е.233,81грн в мес. А с 01,04,2011 до 2040года ежемесячно буду начислять для налогового учета 138,89грн в мес.
Я так понимаю-рассматриваются две остаточные суммы по бух.учету (которая есть и отражена в балансе-по налоговому методу) и расчетная ,которая могла бы быть ,если бы изначально использовали линейный метод.Почему все-таки нужно делать второй расчет ,а не сравнить с существующей балансовой стоимостью? [/quote]
В идеале на предприятии должны были начисляться два вида амортизации- по бухгалтерскому учету ежемесячно и по- налоговому,который вели поквартально. Но,чтобы не свихнуться от вычислений и не усложнять себе жизнь, обычно выбирали налоговый метод и начисляли амортизацию по нему. Т.е. если вы не начисляли износ по бух. учету, то вам придется его "восстановить". И в итоге вырисовывается след.картина. Сравниваются две остаточные стоимости ТМЦ по бух. учету и по налоговому учету на 01.04.2011.Если остаточная стоимость по налог.учету больше,чем по бухгалтерскому,то получаете временную налоговую разницу,которую потом амортизируете в течении трех лет. А с 01.04.2011 начисляете амортизацию ежемесячно по "Бух.учету"
А какой второй расчет вы имели ввиду?
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 03:48
сотрудник
второй расчет-это "востановленный" по прямолин.методу
Но ведь предприятие могло законно начислять амортизацию в Б.У. и не только прямолинейным методом (налоговым,кумулятивным и др.)
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 03:50
Dreams
сотрудник писав:второй расчет-это "востановленный" по прямолин.методу
Но ведь предприятие могло законно начислять амортизацию в Б.У. и не только прямолинейным методом (налоговым,кумулятивным и др.)
Конечно могло
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 03:59
сотрудник
так почему сейчас я должна пересчитывать амортизацию в Б.У.?
указаний на это нигде не читала
извините за дотошность ,но хочется быть уверенным в своих действиях
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 04:18
Dreams
сотрудник писав:так почему сейчас я должна пересчитывать амортизацию в Б.У.?
указаний на это нигде не читала
извините за дотошность ,но хочется быть уверенным в своих действиях
читайте внимательно налоговый кодекс, газеты "Все о бухгалтерском учете", "Налоги и бухгалтерский учет". Если вы уверены, что проверяющих устроят ваши цифры- можете ничего не делать. Чтобы быть уверенным в своих действиях-проконсультируйтесь в ГНИ.
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 06:07
Anais
Очень я сомневаюсь что ГНИ даст уразумительный ответ по этому поводу........... Я предлагаю действовать разумной логикой, обложиться расчетами и наказами.
Re: Амортизация по-новому с 01.04.2011
Додано: 07 квітня 2011, 11:35
Dreams
Anais писав:Очень я сомневаюсь что ГНИ даст уразумительный ответ по этому поводу........... Я предлагаю действовать разумной логикой, обложиться расчетами и наказами.[/quot
Я с Вами согласна. По-моему инвентаризация и заключается в том, чтобы произвести перерасчет. У меня на балансе числятся такие ТМЦ, которые висят уже 15 лет, и по старому налоговому учету никак нельзя было свести "безболезненно" на ноль.При перерасчете я остаточную стоимость вывела на ноль . Да, сейчас конечно, "головняк" с инвентаризацией, но хоть при новом методе амортизации "виден свет в конце тоннеля"- время начисления остаточной стоимости и если необходимо, то списания. Я нигде в журналах не видела числового примера проведения инвентаризации на 01.04.2011. Если у кого-то есть другой вариант- предлагайте.