Налоговая амортизация малоценных необоротных активов

O_range
Гений
Гений
Повідомлень: 434
З нами з: 12 листопада 2013, 08:46
Дякував (ла): 21 раз
Подякували: 220 разів

Повідомлення O_range »

КРисс писав:На баланс предприятия необходимо зачислить объекты, для этого хотим это все дело оформить через работника предприятия как безоплатно получены. Подскажите пожалуйста какими документами это все добро оформить: актом приемки передпчи или накладной , как определить стоимость данного объекта, стоимость будет без ндс? Можно сразу начислить износ 100% износа? Девочки очень срочно нужна ваша помощь
Если я Вас правильно поняла, сотрудник подарит предприятию некие материальные объекты. Эти объекты предприятие планирует использовать больше года, т.е. будет относить к ОС
Прием-передачу можно оформить актом произвольной формы ( в нем должны быть обязательные реквизиты первички из ст. 9 ЗУ о бухучете)
Бесплатно полученные ОС приходуют по справедливой стоимости = средне рыночная. Ее можно зафиксировать в договоре дарения.
В зависимости от стоимость объектов, Вы их будете учитывать либо как МНМА (счет 112) либо как ОС
Если как МНМА, то амортизацию начисляете по одному из методов - 100 % в месяце в котором, передали в использование, либо 50% в первом месяце и 50% при списании. Метод определяют в отдельном приказе либо в учетной политике.


КРисс
Оракул
Оракул
Повідомлень: 288
З нами з: 17 серпня 2014, 22:57
Дякував (ла): 82 рази
Подякували: 9 разів

Повідомлення КРисс »

O_range писав:
КРисс писав:На баланс предприятия необходимо зачислить объекты, для этого хотим это все дело оформить через работника предприятия как безоплатно получены. Подскажите пожалуйста какими документами это все добро оформить: актом приемки передпчи или накладной , как определить стоимость данного объекта, стоимость будет без ндс? Можно сразу начислить износ 100% износа? Девочки очень срочно нужна ваша помощь
Если я Вас правильно поняла, сотрудник подарит предприятию некие материальные объекты. Эти объекты предприятие планирует использовать больше года, т.е. будет относить к ОС
Прием-передачу можно оформить актом произвольной формы ( в нем должны быть обязательные реквизиты первички из ст. 9 ЗУ о бухучете)
Бесплатно полученные ОС приходуют по справедливой стоимости = средне рыночная. Ее можно зафиксировать в договоре дарения.
В зависимости от стоимость объектов, Вы их будете учитывать либо как МНМА (счет 112) либо как ОС
Если как МНМА, то амортизацию начисляете по одному из методов - 100 % в месяце в котором, передали в использование, либо 50% в первом месяце и 50% при списании. Метод определяют в отдельном приказе либо в учетной политике.
Да вы правильно поняли,спасибо а какие обязательные реквизиты должны быть в акте?

O_range
Гений
Гений
Повідомлень: 434
З нами з: 12 листопада 2013, 08:46
Дякував (ла): 21 раз
Подякували: 220 разів

Повідомлення O_range »

КРисс писав:
O_range писав:
КРисс писав:На баланс предприятия необходимо зачислить объекты, для этого хотим это все дело оформить через работника предприятия как безоплатно получены. Подскажите пожалуйста какими документами это все добро оформить: актом приемки передпчи или накладной , как определить стоимость данного объекта, стоимость будет без ндс? Можно сразу начислить износ 100% износа? Девочки очень срочно нужна ваша помощь
Если я Вас правильно поняла, сотрудник подарит предприятию некие материальные объекты. Эти объекты предприятие планирует использовать больше года, т.е. будет относить к ОС
Прием-передачу можно оформить актом произвольной формы ( в нем должны быть обязательные реквизиты первички из ст. 9 ЗУ о бухучете)
Бесплатно полученные ОС приходуют по справедливой стоимости = средне рыночная. Ее можно зафиксировать в договоре дарения.
В зависимости от стоимость объектов, Вы их будете учитывать либо как МНМА (счет 112) либо как ОС
Если как МНМА, то амортизацию начисляете по одному из методов - 100 % в месяце в котором, передали в использование, либо 50% в первом месяце и 50% при списании. Метод определяют в отдельном приказе либо в учетной политике.
Да вы правильно поняли,спасибо а какие обязательные реквизиты должны быть в акте?
2. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити:

назву документа (форми);

дату і місце складання;

назву підприємства, від імені якого складено документ;

зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

особистий підпис, аналог власноручного підпису або підпис, прирівняний до власноручного підпису відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис", або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

КРисс
Оракул
Оракул
Повідомлень: 288
З нами з: 17 серпня 2014, 22:57
Дякував (ла): 82 рази
Подякували: 9 разів

Повідомлення КРисс »

КРисс писав:
O_range писав:
КРисс писав:На баланс предприятия необходимо зачислить объекты, для этого хотим это все дело оформить через работника предприятия как безоплатно получены. Подскажите пожалуйста какими документами это все добро оформить: актом приемки передпчи или накладной , как определить стоимость данного объекта, стоимость будет без ндс? Можно сразу начислить износ 100% износа? Девочки очень срочно нужна ваша помощь
Если я Вас правильно поняла, сотрудник подарит предприятию некие материальные объекты. Эти объекты предприятие планирует использовать больше года, т.е. будет относить к ОС
Прием-передачу можно оформить актом произвольной формы ( в нем должны быть обязательные реквизиты первички из ст. 9 ЗУ о бухучете)
Бесплатно полученные ОС приходуют по справедливой стоимости = средне рыночная. Ее можно зафиксировать в договоре дарения.
В зависимости от стоимость объектов, Вы их будете учитывать либо как МНМА (счет 112) либо как ОС
Если как МНМА, то амортизацию начисляете по одному из методов - 100 % в месяце в котором, передали в использование, либо 50% в первом месяце и 50% при списании. Метод определяют в отдельном приказе либо в учетной политике.
Да вы правильно поняли,спасибо а какие обязательные реквизиты должны быть в акте?
и еще подскажите обязательно должен быть договор?

КРисс
Оракул
Оракул
Повідомлень: 288
З нами з: 17 серпня 2014, 22:57
Дякував (ла): 82 рази
Подякували: 9 разів

Повідомлення КРисс »

КРисс писав:
КРисс писав:
O_range писав: Если я Вас правильно поняла, сотрудник подарит предприятию некие материальные объекты. Эти объекты предприятие планирует использовать больше года, т.е. будет относить к ОС
Прием-передачу можно оформить актом произвольной формы ( в нем должны быть обязательные реквизиты первички из ст. 9 ЗУ о бухучете)
Бесплатно полученные ОС приходуют по справедливой стоимости = средне рыночная. Ее можно зафиксировать в договоре дарения.
В зависимости от стоимость объектов, Вы их будете учитывать либо как МНМА (счет 112) либо как ОС
Если как МНМА, то амортизацию начисляете по одному из методов - 100 % в месяце в котором, передали в использование, либо 50% в первом месяце и 50% при списании. Метод определяют в отдельном приказе либо в учетной политике.
Да вы правильно поняли,спасибо а какие обязательные реквизиты должны быть в акте?
и еще подскажите обязательно должен быть договор?
Девочки миленькие помогите если мы поставим эти объекты на баланс, потом у нас будут расходы по этим объектах я же могу потом отнести на затраты?

КРисс
Оракул
Оракул
Повідомлень: 288
З нами з: 17 серпня 2014, 22:57
Дякував (ла): 82 рази
Подякували: 9 разів

Повідомлення КРисс »

Подскажите пожалуйста приобрели сита зачисляю на сч.112 износ начисляю 100 % к какой группе их отнести к 6 или 11 и срок полезного использование можно установит 2 года или 4 совсем с этой аммортизацией не дружу? И в приказе это все необходимо указать что начислить износ 100%, срок полезного использования и метод начисления амортизации, группу?

КРисс
Оракул
Оракул
Повідомлень: 288
З нами з: 17 серпня 2014, 22:57
Дякував (ла): 82 рази
Подякували: 9 разів

Повідомлення КРисс »

Приобрели самодельный объект 150 грн можно на него насчитать амортизацию 100% и попадает на расходы?

portal123
Профи
Повідомлень: 43
З нами з: 02 липня 2010, 03:40

Повідомлення portal123 »

Вот и решен спор, с которого начиналась эта ветка. Нет амортизации МНМА места в налоговом учете!
Кроме того, за это время фискалы успели поднять уровень признания МНМА с 2500грн до 6000 грн. Ну все для народа!!!

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ від 05.02.2016 р. № 2457/6/99-99-19-02-02-15
Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо податкового обліку амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє.
Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу.
Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, формуються відповідно до вимог ст. 138 Кодексу. Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності та зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ст. 138 Кодексу (пп. 138.1, 138.2 ст. 138 Кодексу).
Нормативним документом, що регламентує облік основних засобів, а також їх відображення у фінансовій звітності, є Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" (далі - П(с)БО 7), затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92, відповідно до якого для визначення об'єкта основних засобів не застосовується вартісний критерій, передбачене групування основних засобів за класами відповідно до облікової політики підприємства та самостійне установлення вартісних ознак предметів, що входять до складу малоцінних необоротних матеріальних активів.
На відміну від правил бухгалтерського обліку, у податковому обліку до малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться активи вартістю не більше 6000 гривень та строком корисного використання не більше одного року (до 01.09.2015 - 2500 гривень) (пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).
З урахуванням п. 27 П(С)БО 7 амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів може нараховуватися у першому місяці використання об'єкта в розмірі 50 відсотків його вартості, яка амортизується, та решта 50 відсотків вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання активом або в першому місяці використання об'єкта 100 відсотків його вартості.
Таким чином, оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи не належать до основних засобів, то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 Кодексу, за такими активами у платника не виникають.


Философ
Ученик
Повідомлень: 2
З нами з: 08 квітня 2016, 11:15
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення Философ »

portal123 писав:Вот и решен спор, с которого начиналась эта ветка. Нет амортизации МНМА места в налоговом учете!
Кроме того, за это время фискалы успели поднять уровень признания МНМА с 2500грн до 6000 грн. Ну все для народа!!!

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ від 05.02.2016 р. № 2457/6/99-99-19-02-02-15
Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо податкового обліку амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє.
Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу.
Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, формуються відповідно до вимог ст. 138 Кодексу. Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності та зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ст. 138 Кодексу (пп. 138.1, 138.2 ст. 138 Кодексу).
Нормативним документом, що регламентує облік основних засобів, а також їх відображення у фінансовій звітності, є Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" (далі - П(с)БО 7), затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92, відповідно до якого для визначення об'єкта основних засобів не застосовується вартісний критерій, передбачене групування основних засобів за класами відповідно до облікової політики підприємства та самостійне установлення вартісних ознак предметів, що входять до складу малоцінних необоротних матеріальних активів.
На відміну від правил бухгалтерського обліку, у податковому обліку до малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться активи вартістю не більше 6000 гривень та строком корисного використання не більше одного року (до 01.09.2015 - 2500 гривень) (пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).
З урахуванням п. 27 П(С)БО 7 амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів може нараховуватися у першому місяці використання об'єкта в розмірі 50 відсотків його вартості, яка амортизується, та решта 50 відсотків вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання активом або в першому місяці використання об'єкта 100 відсотків його вартості.
Таким чином, оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи не належать до основних засобів, то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 Кодексу, за такими активами у платника не виникають.

а я думав, що до 6000 грн. та строк корисного викорастання до року - то МШП. Шось заплутався

Аватар користувача
Ребекка
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 3673
З нами з: 28 лютого 2012, 07:00
Дякував (ла): 6678 разів
Подякували: 2178 разів

Повідомлення Ребекка »

portal123 писав:Вот и решен спор, с которого начиналась эта ветка. Нет амортизации МНМА места в налоговом учете!
Кроме того, за это время фискалы успели поднять уровень признания МНМА с 2500грн до 6000 грн. Ну все для народа!!!

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ від 05.02.2016 р. № 2457/6/99-99-19-02-02-15
Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо податкового обліку амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє.
Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу.
Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, формуються відповідно до вимог ст. 138 Кодексу. Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності та зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ст. 138 Кодексу (пп. 138.1, 138.2 ст. 138 Кодексу).
Нормативним документом, що регламентує облік основних засобів, а також їх відображення у фінансовій звітності, є Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" (далі - П(с)БО 7), затверджене наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92, відповідно до якого для визначення об'єкта основних засобів не застосовується вартісний критерій, передбачене групування основних засобів за класами відповідно до облікової політики підприємства та самостійне установлення вартісних ознак предметів, що входять до складу малоцінних необоротних матеріальних активів.
На відміну від правил бухгалтерського обліку, у податковому обліку до малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться активи вартістю не більше 6000 гривень та строком корисного використання не більше одного року (до 01.09.2015 - 2500 гривень) (пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).
З урахуванням п. 27 П(С)БО 7 амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів може нараховуватися у першому місяці використання об'єкта в розмірі 50 відсотків його вартості, яка амортизується, та решта 50 відсотків вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання активом або в першому місяці використання об'єкта 100 відсотків його вартості.
Таким чином, оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи не належать до основних засобів, то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 Кодексу, за такими активами у платника не виникають.
а где им место, если на данный момент налоговый учет=бухгалтерскому?

Відповісти

Повернутись до “Амортизація”