Как заполнить приложение АМ?

[Альона1]

вобу написав , що у названій графі фіксують суми витрат на всі ремонти й поліпшення ОЗ, які завершено в звітному податковому періоді, що підтверджено відповідною первинкою.

Навели приклад:
1. Балансова вартість 100тис грн
2. Сума ліміту 10тис грн
3. Було проведено ремонт автомобіля на суму 7тис і ремонт будівлі на 20тис
Відповідно заповнюємо графи:

1. Графа1 100тис
2. Графа2 10тис
3. Графа3 27тис
4. Графа4 10тис

17 тис ставимо на збільшення первісної вартості,

Так як говорила Nadien.

[Nadien]

Всем спасибо. Сама себя и запутала. Глянула -у меня 1С тянет только модернизацию и ту неправильно... А еще у меня была достройка помещения. В цеху делали монтаж вентиляции. Я увел. ст-ть ОС как в БУ, так и в НУ. Считать ли эту сумму в таблице 2 или нет. Склоняюсь. что нет. Но хотелось услышать ваше мнение.

В смысле в графу 3 - да.

[Альона1]

Всем спасибо. Сама себя и запутала. Глянула -у меня 1С тянет только модернизацию и ту неправильно... А еще у меня была достройка помещения. В цеху делали монтаж вентиляции. Я увел. ст-ть ОС как в БУ, так и в НУ. Считать ли эту сумму в таблице 2 или нет. Склоняюсь. что нет. Но хотелось услышать ваше мнение.

В смысле в графу 3 - да.

Думаю теж , що да , якщо це поліпшення цеха.

[Милочка]

Всем спасибо. Сама себя и запутала. Глянула -у меня 1С тянет только модернизацию и ту неправильно... А еще у меня была достройка помещения. В цеху делали монтаж вентиляции. Я увел. ст-ть ОС как в БУ, так и в НУ. Считать ли эту сумму в таблице 2 или нет. Склоняюсь. что нет. Но хотелось услышать ваше мнение.

Не поняла: "достройка помещения" - это и есть "монтаж вентиляции"? Или достройка помещения - это одно событие, а монтаж вентиляции - другое?

В любом случае, все зависит от того, как вы этот объект признаете: если отдельный объект ОС - то увеличение и по БУ и по НУ. А если это действительно достройка, т.е. модернизация, и она вкладывается в 10 %-ный лимит, то по НУ - однозначно расходы (табл.2), а по БУ - ваше решение: либо на расходы, либо на увеличение ОС. Только тогда надо не запутаться. У меня в 1-м квартале аналогичная ситуация: по БУ - подпадает под увеличение ОС, по НУ - на расходы в 10 %-ный лимит, так для себя решила вести учет как в НУ, чтобы не путаться.

[Валюша с]

Всем спасибо. Сама себя и запутала. Глянула -у меня 1С тянет только модернизацию и ту неправильно... А еще у меня была достройка помещения. В цеху делали монтаж вентиляции. Я увел. ст-ть ОС как в БУ, так и в НУ. Считать ли эту сумму в таблице 2 или нет. Склоняюсь. что нет. Но хотелось услышать ваше мнение.

В смысле в графу 3 - да.

+1
Альона 1 на примере хорошо расписала.

[Альона1]

Всем спасибо. Сама себя и запутала. Глянула -у меня 1С тянет только модернизацию и ту неправильно... А еще у меня была достройка помещения. В цеху делали монтаж вентиляции. Я увел. ст-ть ОС как в БУ, так и в НУ. Считать ли эту сумму в таблице 2 или нет. Склоняюсь. что нет. Но хотелось услышать ваше мнение.

Не поняла: "достройка помещения" - это и есть "монтаж вентиляции"? Или достройка помещения - это одно событие, а монтаж вентиляции - другое?

В любом случае, все зависит от того, как вы этот объект признаете: если отдельный объект ОС - то увеличение и по БУ и по НУ. А если это действительно достройка, т.е. модернизация, и она вкладывается в 10 %-ный лимит, то по НУ - однозначно расходы (табл.2), а по БУ - ваше решение: либо на расходы, либо на увеличение ОС. Только тогда надо не запутаться. У меня в 1-м квартале аналогичная ситуация: по БУ - подпадает под увеличение ОС, по НУ - на расходы в 10 %-ный лимит, так для себя решила вести учет как в НУ, чтобы не путаться.

+1. Я так само веду , акумулюю на 1522, а ті що на витрати закидаю з 1522 на 91,92,23 ті що вже більше 10% ліміту на 10

[Альона1]

Всем спасибо. Сама себя и запутала. Глянула -у меня 1С тянет только модернизацию и ту неправильно... А еще у меня была достройка помещения. В цеху делали монтаж вентиляции. Я увел. ст-ть ОС как в БУ, так и в НУ. Считать ли эту сумму в таблице 2 или нет. Склоняюсь. что нет. Но хотелось услышать ваше мнение.

В смысле в графу 3 - да.

+1
Альона 1 на примере хорошо расписала.

Це не я, це ВоБУ написав, Ольга Біла.

[Берса]

Достройка и монтаж имела ввиду как одно. Т.е. стоял цех, у него не было вентиляции. Мы сами ее построили, т.е. это не ремонт, это по настоящему модернизация, поэтому я решила, что ее туда не включаю. Т.к. стоимость ОС увеличивается и в БУ и в НУ и ремонтом это не считается.

[Альона1]

• 2755 І. Як у податковому обліку відображаються витрати на придбання та установку систем охоронно - пожежної сигналізації, охоронної тривожної сигналізації та газового пожаротушіння, а також системи відеоспостереження (відеонагляду), кондиціонування?
• Коротка відповідь : Витрати на придбання та встановлення у приміщенні системи охоронно - пожежної сигналізації, охоронної тривожної сигналізації та газового пожаротушіння, а також системи відеоспостереження (відеонагляду) при обчисленні об’єкта оподаткування включаються до витрат у межах 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів станом на початок звітного податкового року, а в розмірі його перевищення – відносяться на збільшення балансової вартості об’єкта основних засобів, на якому встановлюються такі системи. Якщо використання системи відеоспостереження (відеонагляду) не пов’язане з господарською діяльністю платника податку, то витрати на встановлення такої системи відображаються, як витрати на придбання невиробничих фондів. Витрати на придбання та встановлення систем кондиціонування враховуються у складі витрат у межах 10 відсоткового ліміту та в розмірі перевищення такого ліміту збільшують балансову вартість основного засобу, на якому таке обладнання встановлюється у разі, якщо встановлення вищезазначеного обладнання передбачено постановою Кабінету Міністрів України "Про затвердження переліку заходів та засобів з охорони праці, витрати на здійснення та придбання яких включаються до витрат".
• Повна відповідь : Відповідно до пп. 139.1.5 п.139 ст.139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) до складу витрат не включаються витрати на придбання, виготовлення, будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів та витрати, пов’язані з видобутком корисних копалин, а також з придбанням (виготовленням) нематеріальних активів, які підлягають амортизації згідно зі статтями 144 – 148 ПКУ, з урахуванням пунктів 146.11 і 146.12 статті 146 та пункту 148.5 ст. 148 ПКУ. Відповідно до п.146.1 ст.146 ПКУ облік вартості, яка амортизується, ведеться за кожним об'єктом, що входить до складу окремої групи основних засобів, у тому числі вартість ремонту та поліпшення об'єктів основних засобів, отриманих безоплатно або наданих в оперативний лізинг (оренду) або отриманих в концесію чи створених (збудованих) концесіонером відповідно до Закону України "Про особливості передачі в оренду чи концесію об'єктів централізованого водо-, теплопостачання і водовідведення, що перебувають у комунальній власності", як окремий об'єкт амортизації. Пунктами 146.11, 146.12 ст.146 ПКУ передбачено, що первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних із ремонтом та поліпшенням об'єктів основних засобів (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція), що приводить до зростання майбутніх економічних вигод, первісно очікуваних від використання об'єктів у сумі, що перевищує 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року з віднесенням суми поліпшення на об'єкт основного засобу, щодо якого здійснюється ремонт та поліпшення. Сума витрат, що пов'язана з ремонтом та поліпшенням об'єктів основних засобів, у тому числі орендованих або отриманих у концесію чи створених (збудованих) концесіонером у розмірі, що не перевищує 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного року, відноситься до витрат того звітного податкового періоду, в якому такий ремонт та поліпшення були здійснені. Відповідно до п.144.3 ст.144 ПКУ не підлягають амортизації та проводяться за рахунок відповідних джерел фінансування витрати на придбання/самостійне виготовлення та ремонт, а також на реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих основних засобів. Термін "невиробничі основні засоби" означає необоротні матеріальні активи, які не використовуються в господарській діяльності платника податку.
Враховуючи вищевикладене, оскільки встановлені системи охоронно - пожежної сигналізації, охоронної тривожної сигналізації та газового пожаротушіння, а також системи відеоспостереження (відеонагляду) є невід’ємною частиною відповідного приміщення, витрати на придбання та встановлення зазначених систем у приміщенні включаються у межах 10-відсоткового ліміту до витрат, а в розмірі його перевищення – відносяться на збільшення балансової вартості об’єкта основних засобів, на якому встановлюються такі системи. При цьому, якщо використання системи відеоспостереження (відеонагляду) не пов’язане з господарською діяльністю платника податку, то витрати на встановлення такої системи відображаються, як витрати на придбання невиробничих фондів. Стосовно встановлення у приміщенні систем кондиціонування слід зазначити, що постановою Кабінету Міністрів України від 27 червня 2003 року №994 зі змінами і доповненнями затверджено перелік заходів та засобів з охорони праці, витрати на здійснення та придбання яких включаються до витрат (далі – Перелік заходів). Зокрема, відповідно до п.1 Переліку заходів до витрат включаються витрати на приведення основних фондів у відповідність з вимогами нормативно-правових актів з охорони праці щодо: систем вентиляції та аспірації, пристроїв, які вловлюють пил, і установок для кондиціювання повітря у приміщеннях діючого виробництва та на робочих місцях; систем природного та штучного освітлення виробничих, адміністративних та інших приміщень, робочих місць, проходів, аварійних виходів тощо; систем теплових, водяних або повітряних завіс, а також установок для нагрівання (охолодження) повітря виробничих, адміністративних та інших приміщень, а під час роботи на відкритому повітрі - споруд для обігрівання працівників та укриття від сонячних променів і атмосферних опадів. Отже, витрати на придбання та встановлення вищезазначеного виробничого обладнання враховуються у складі витрат у межах 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів станом на початок звітного податкового року та в розмірі перевищення такого ліміту збільшують балансову вартість основного засобу, на якому таке обладнання встановлюється у разі, якщо встановлення вищезазначеного обладнання передбачено Переліком заходів.

[nachfin]

Достройка и монтаж имела ввиду как одно. Т.е. стоял цех, у него не было вентиляции. Мы сами ее построили, т.е. это не ремонт, это по настоящему модернизация, поэтому я решила, что ее туда не включаю. Т.к. стоимость ОС увеличивается и в БУ и в НУ и ремонтом это не считается.

146.11. Первоначальная стоимость основных средств увеличивается на сумму расходов, связанных с ремонтом и улучшением объектов основных средств (модернизация, модификация, достройка, дооборудование, реконструкция), что приводит к росту будущих экономических выгод, первоначально ожидаемых от использования объектов в сумме, превышающей 10 процентов совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств, подлежащих амортизации, на начало отчетного налогового года с отнесением суммы улучшения на объект основного средства, по которому осуществляется ремонт и улучшение.

ДО 10% - в расход.