Перенесено
От: 6 марта 2015 г. 15:44:05
eventus_buh писав:Добрый день. Наше предприятие оказывает транспортно-экспедиторские услуги, плательщик налога на прибыль и НДС.
В феврале проводили международную перевозку, заказчик - нерезидент. По услугам перевозки начисляем НО по НДС ставка 0%
Вознаграждение экспедитора, т.к. заказчик - нерезидент, не облагается НДС, не является объектом обложения (п.186.3 ж). В Декларации строка 4 и последующие «приятности» по распределению входящего налогового кредита.
Договор с нерезидентом заключён в валюте (допустим 900 дол. перевозка + 100 дол. вознаграждение экспедитора, итого 1000 дол.). Доход признаю по курсу НБУ на дату выгрузки (по курсу 28,348066 – 28348,07 грн). Оплата должна прийти от нерезидента в течение 15 дней (на сегодня курс уже упал на 20% до 22,897045, мы получим после продажи валюты грубо 23000,00 грн).
С перевозчиком зафиксировали курс на дату выгрузки (по курсу 28,348066 мы должны 25513,26 грн.). Т.к. изменения курса нельзя было предугадать, заключили допсоглашение, в случае, если курс меняется более, чем на 5%, пересчитываем стоимость оказанных услуг от перевозчика по курсу оплаты от нерезидента. Т.о. при пересчёте мы должны будем заплатить на 5 тыс. меньше = 20607,34 грн.
Вопрос в следующем:
как быть с пересчётом курса валют в налоговой накладной?
Изначально выписала себе НН двумя строками:
Международная перевозка – 25513,26 грн. (сумма, которую мы должны перевозчику) – НДС 0%
Экспедиторские услуги – (28348,07-25513,26) = 2834,81 грн. – не явл.объектом обложения
Стоимость перевозки будем пересчитывать, т.к. вместо получения прибыли, по сегодняшнему курсу мы уже должны оплатить за перевозку больше, чем получим от нерезидента. И тут вопрос в налоговой накладной. Нужно ли её корректировать?
Если стоимость перевозки уменьшится получим следующий РК:
Международная перевозка - 4905,92 грн. (20607,34-25513,26)
Экспедиторские услуги + 4905,92 грн.
Соответственно будет меняться процент распределения НДС в облагаемых и необлагаемых операциях. Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался с такими ситуациями. Можем ли мы менять суммы? Верно ли будет такое оформледние документов?