Buhgalter911

Подскажите, пожалуйста, при условной продаже (списание продукции) какой код покупателя ставить в реестре и расшифровке к декларации НДС - свой, 0 или относить к прочим в реестре? Спасибо.

Татьяна Т. писав:Подскажите, пожалуйста, при условной продаже (списание продукции) какой код покупателя ставить в реестре и расшифровке к декларации НДС - свой, 0 или относить к прочим в реестре? Спасибо.

наименование - свое, а код и св-во - "0". в реестре попадет в прочие.

вот есть такое мнение. Я тоже так делала, все приняли.
"Налоговая накладная по условной продаже и ее отражение в отчетности

В соответствии с абз. 1 п. 8 и пп. 8.3 Порядка № 165 налогоплательщик в случае признания условной продажи товарных остатков или основных фондов, находящихся в его учете на день аннулирования НДС-регистрации, относительно которых был начислен налоговый кредит, должен выписать налоговую накладную в двух экземплярах, оба из которых остаются у него.

В строках «Индивидуальный налоговый номер продавца», «Индивидуальный налоговый номер покупателя», Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (продавца)» и «Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (покупателя)» налоговой накладной указываются одинаковые номера, соответствующие реквизитам лица, аннулирующего регистрацию. В оригинале налоговой накладной делается соответствующая пометка «Признание условной продажи при аннулировании плательщика НДС». Никаких исключений в отношении заполнения такой накладной в Порядке № 165 не предусмотрено, т. е. в графе 3 «Номенклатура поставки товаров (услуг) продавца» должна быть отражена вся номенклатура условно продаваемых товаров и основных фондов.

Заполнение Реестра полученных и выданных налоговых накладных проводится с учетом особенностей заполнения налоговой накладной. Так, в графе 5 раздела II Реестра указывается собственный налоговый номер, а не номер покупателя.

В последней декларации по НДС налоговые обязательства по условным продажам отражаются в строке 1 Раздела I. В приложении 5 к такой декларации условные продажи отражаются в Разделе I по строке «Інші». 

И вот еще: Отражение в Реестре выданных налоговых накладных

Налоговые накладные, выписанные налогоплательщиком при «условной продаже» товаров, услуг, основных фондов, отражаются в р. II «Выданные налоговые накладные» Реестра наравне с обычными НН. Порядок заполнения этого раздела Реестра регулируется нормами п. 11 Порядка № 244, в соответствии с которым:

• в графе 1 указывается порядковый номер записи в Реестре. И хотя считается, что этот номер должен соответствовать номеру выписываемой НН, это требование зачастую является не выполнимым на практике (наличие корректировок к НН, исправительных записей и т. п. не позволяют сохранить это соответствие). Поэтому в графе 1 в рассматриваемом случае просто указывается очередной порядковый номер записи в Реестре (п. 11.1);

• в графах 2, 3, 5, 6 отражаются «соответствующие реквизиты НН». Следовательно, после указания в графе 2 даты выписки НН, в графе 3 – ее номера, налогоплательщик должен в графах 5 и 6 указать свое наименование и свой индивидуальный налоговый номер. Так, как это отражено в выписанной им «самому себе» НН, на основании которой и заполняется Реестр;

• в графе 4 необходимо указать условное обозначение вида документа, на основании которого осуществляется запись. И если следовать общей логике заполнения Реестра, то в графе 4 в рассматриваемой ситуации необходимо поставить отметку «ПН». Так как именно НН является в данном случае документом, на основании которого возникают НО по «условно проданным» товарам, услугам, основным фондам. В то же время ГНАУ в п. 1.4 письма от 12.03.2010 г. № 5119/7/16-1617 предлагает для отражения в Реестре операции по «условной продаже» ставить в графу 4 отметку «ЗЦ», что, по мнению «Б&З», является нарушением норм п. 19 Порядка № 165;

• в графах 7, 8 и 9 в обычном порядке отражаются числовые значения из соответствующей НН.

Никаких других особенностей заполнения Реестра для ситуации, связанной с «условной продажей», Порядком № 244 не предусмотрено.

Думаю все таки логично ставить свой ИНН в реестре!

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, нужно ли регистрировать НН (условная продажа) в едином реестре, при списании импортного товара???

Не нужно.
Если налоговая накладная не выдается покупателю по тем или иным причинам (его нет или он не плательщик), то накладную не регистрируем.

Подскажите пожалуйста, как составить НН по условной продаже с 1 января 2015? Что писать в номенклатуре? (я списываю товары, на которые мой покупатель сделал мне возврат.) Условную продажу обычно делала просто на сумму, а что теперь мне нужно перечислять все позиции? иЛи же можно написать просто товары в ассортименте. Если второй вариант, то какую единицу измерения выбрать? Спасибо!

Подскажите, пожалуйста. Есть большая вероятность, что у компании, которую я веду, в ближайшее время аннулируют свидетельство плательщика НДС. В остатке есть товары, которые приобретались с ндс еще в 2008-2010 годах и еще раньше. Отчеты за тот период не сохранились, потому не знаю, по каким приобретениям они показывали налоговый кредит, по каким нет. Если я не покажу обязательства по ндс по товарам приобретенным более 3-х лет назад, налоговая накажет?

cherryeyes писав:Подскажите, пожалуйста. Есть большая вероятность, что у компании, которую я веду, в ближайшее время аннулируют свидетельство плательщика НДС. В остатке есть товары, которые приобретались с ндс еще в 2008-2010 годах и еще раньше. Отчеты за тот период не сохранились, потому не знаю, по каким приобретениям они показывали налоговый кредит, по каким нет. Если я не покажу обязательства по ндс по товарам приобретенным более 3-х лет назад, налоговая накажет?

1) у вас условная продажа и обязанность начислить НДС не 3 года назад ,а сейчас (в момент аннулирования плательщиком) , по -этому не важно сколько лет назад вы покупали товары и прочие ТМЦ (для себя аналогию можете провести с ОС - они очень часто старые)
2) если нет деклараций - берите данные учета
3) собственно исходя из практики доказывать что вы по этим ТМЦ не включали в налоговый кредит будете Вы.
4) в 2008 году был введен додаток 5 к декларации по НДС в 2010 - регистры выданных и полученных накладных, можно кое-что восстановить по данным в самой налоговой
с учетом всего вышенаписанного - вам либо восстанавливать данные либо начислять НДС на все остатки

ScAudit писав:

cherryeyes писав:Подскажите, пожалуйста. Есть большая вероятность, что у компании, которую я веду, в ближайшее время аннулируют свидетельство плательщика НДС. В остатке есть товары, которые приобретались с ндс еще в 2008-2010 годах и еще раньше. Отчеты за тот период не сохранились, потому не знаю, по каким приобретениям они показывали налоговый кредит, по каким нет. Если я не покажу обязательства по ндс по товарам приобретенным более 3-х лет назад, налоговая накажет?

1) у вас условная продажа и обязанность начислить НДС не 3 года назад ,а сейчас (в момент аннулирования плательщиком) , по -этому не важно сколько лет назад вы покупали товары и прочие ТМЦ (для себя аналогию можете провести с ОС - они очень часто старые)
2) если нет деклараций - берите данные учета
3) собственно исходя из практики доказывать что вы по этим ТМЦ не включали в налоговый кредит будете Вы.
4) в 2008 году был введен додаток 5 к декларации по НДС в 2010 - регистры выданных и полученных накладных, можно кое-что восстановить по данным в самой налоговой
с учетом всего вышенаписанного - вам либо восстанавливать данные либо начислять НДС на все остатки

Спасибо Вам! Так и предполагала...

Доброго дня, питання з приводу виписки податкової накладної в разі продажу за ціною нижчою за ціну придбання. Піддскажіть , будь-ласка. В мене формуються проводки :
придбано товар 5л по 15 грн.( в т.ч. ПДВ)
1) реалізовано товар 5л по 12 грн -Дт 361 Кт 702 60,00
2) дт 702 Кт 643 10,00
виписано пн
перша для клієнта :
Дт 643 Кт 6415 10,00
друга залишаю у себе на ціну перевищення:
Дт 643 Кт 6415 2,50
Так я міркую.?