Buhgalter911

добрый день!
обнаружили ошибку по НДС в прошлом периоде (не начислили обязательства). У предприятия за тот месяц отрицательное значение и заявлено к возмещениу НДС.
Сейчас планируем доначислить обязательства за прошлый период. При этом отрицательное значение уменьшится и уменьшится сумма к возмещению.

Прошу помочь. Необходимо ли начислять 3 или 5% от суммы корректировки в данном случае?
Кто сталкивался с такой практикой и проверен проверкой?

штраф начисляется только при недоплате в бюджет или в независимости от этого?

Спасибо


а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;

б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.
Відповісти Цитата

штраф начисляется вне зависимости от наличия отрицательного значения в периоде. только если у Вас есть переплата, тогда можете заплатить штрафные санкции с учетом этой суммы.
при чем уточняющая декларация подается только после оплаты штрафа.

спасибо. но ведь факта недоплаты налоговых обязательств не было и НДС не возмещен. С чего платить штраф? налоговое обязательство - это сумма денег подлежащая уплате в бюджет.

psv писав:спасибо. но ведь факта недоплаты налоговых обязательств не было и НДС не возмещен. С чего платить штраф? налоговое обязательство - это сумма денег подлежащая уплате в бюджет.

Цитата:
"Плательщик налогов, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных пунктом 50.2 настоящей статьи:
а) либо направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;
б) либо отобразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая представляется за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу."

Действовать должно по писанному, а не по измышленному...

Вот что написано в научно-практическом коментарии к Налоговому кодексу (написан он Азаровым): У випадку, якщо неточності, допущені при складанні податкової декларації, мають своїм наслідком заниження податкового зобов'язання, платник повинен разом з їх уточненням самостійно нарахувати і сплатити штраф. Його розмір залежить від обраного варіанта виправлення помилок: 3 % від суми недоплати - у разі подання уточнюючого розрахунку; 5 % від суми недоплати - у разі її відображення у складі декларації, що подається за наступний податковий період. Різниться і порядок сплати: у першому випадку сума недоплати та штраф сплачуються до подання уточнюючого розрахунку, а у другому - сума недоплати, збільшена на штраф, відображаються у складі декларації за наступний період з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з певного податку. Отже, вони погашаються у складі даного грошового зобов'язання та у терміни, визначені щодо нього.

Раздел 1 НКУ

14.1.156. податкове зобов'язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк);