Buhgalter911

Добрый день. С прошедшими и наступающими праздниками!

Добрый день. Помогите разобраться по следующему вопросу. Эта тема уже поднималась, но поскольку, буквально вчера слышал ТРИ РАЗНЫЕ МНЕНИЯ по этому вопросу, поднимаю тему ее еще раз, наверняка кто-то сталкивался.

Мы транспортно-экспедиторская организация. Работаем по договору поручению на транспортно-экспедиторское обслуживание. Осуществляем перевозку по территории Украины за счет и в интересах клиента, для чего заключаем договор с перевозчиком (СПД, на едином без НДС).

Для примера, перевозчик выставляет счет за перевозку на 9600 грн. без НДС. Мы выставляем клиенту счет:
Вознаграждение за транспортно-экспедиторское обслуживание условно 360 грн. ( в т.ч. НДС 60 грн.). + перевозка .

Вопрос по НДС и перевозке.

Согласно Листу ДПС у м. Київ від 18.05.2012 №2956/10/06-406 и наказу ДПС України 06.07.2012 № 610:

«Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування.
У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування.
Факт надання послуги експедитора при перевезенні підтверджується єдиним транспортним документом або комплектом документів (залізничних, автомобільних, авіаційних накладних, коносаментів тощо), які відображають шлях прямування вантажу від пункту його відправлення до пункту його призначення»

"У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов’язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування.
Тобто, об’єктом оподаткування ПДВ є транспортно-експедиторські послуги, що надаються експедитором в межах договору транспортного експедирування. При цьому, у базу оподаткування ПДВ не включаються витрати, що понесені експедитором на оплату послуг з перевезення вантажів на митній території перевізником, який залучений до виконання договору транспортного експедирування."

«Питання 1.
Як визначається база оподаткування ПДВ у експедитора, при наданні транспортно-експедиторських послуг?
Відповідь.
Базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з перевезення, за умови, що перевізник є платником ПДВ. Якщо перевізник не є платником ПДВ, то вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику.»

«Оскільки, об’єктом оподаткування ПДВ у експедитора є обсяг наданих ним послуг в межах договору транспортного експедирування, де базою оподаткування таких послуг є винагорода експедитора, то експедитор виписує податкову накладну замовнику на дату виникнення податкових зобов’язань виходячи із вартості наданих такому замовнику послуг (отриманої винагороди).»

Я делаю вывод о том, что:
1. Я выставляю на возмещение клиенту стоимость перевозки 9600 грн БЕЗ НАЧИСЛЕНИЯ НДС.
2. НН выдаю только на мое экспедиторское вознаграждение, акты выполненных работ на перевозку без НДС и вознаграждение с НДС,

Правильно ли я мыслю?

Вопрос актуален. Заранее спасибо за Ваши ответы.

из той же конс. 610
Питання 2.
На яку дату у експедитора виникають податкові зобов'язання з ПДВ при наданні транспортно-експедиторських послуг, що надаються в межах виконання договорів перевезення вантажів митною територією України?
Відповідь.
При отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг (дане правило діє і у випадку, коли експедитор сам надає послуги з перевезення, і у випадку, коли експедитор залучає перевізника - платника ПДВ). Експедитор на дату виникнення податкових зобов'язань виписує податкову накладну замовнику перевезення, в якій окремими рядками відображає вартість експедиторських послуг та вартість послуг з перевезення.


--- после прочтения вопросы остаются, мое мнение :

если заказчик резидент и перевозка по Украине - НДС 20% НА ВСЕ,
- Если междунар. перевозка - то на перевозку 0% НДС, плата єкспедитору - 20% НДС

Хочется услышать еще чье -то мнение...

Спасибо за ответ.

С одной стороны согласен с Вами, но с другой имеем следующее:

1. Везде указано, что в только в СЛУЧАЕ ЕСЛИ ПЕРЕВОЗЧИК ПЛАТЕЛЬЩИК НДС.
2. И прямо сказано, что если перевзчик не является плательщиком, то "вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику."

Как это все понимать?)

qw382 писав:Спасибо за ответ.

С одной стороны согласен с Вами, но с другой имеем следующее:

1. Везде указано, что в только в СЛУЧАЕ ЕСЛИ ПЕРЕВОЗЧИК ПЛАТЕЛЬЩИК НДС.
2. И прямо сказано, что если перевзчик не является плательщиком, то "вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику."

Как это все понимать?)

- и с этими Вашими выводам я согласна... Делайте письм.запрос в налоговую - получите письм.консультацию, будете иметь обоснование своих действий.

Все же хотелось услышать мнения...
Поделитесь также у кого есть услуги перевозки от нерезидента - как поступаете с НДС...?

qw382 писав: Я делаю вывод о том, что:
1. Я выставляю на возмещение клиенту стоимость перевозки 9600 грн БЕЗ НАЧИСЛЕНИЯ НДС.
2. НН выдаю только на мое экспедиторское вознаграждение, акты выполненных работ на перевозку без НДС и вознаграждение с НДС,

Правильно ли я мыслю?

Правильно.