Buhgalter911

Господа экспедиторы, помогите!

Контейнерная линия выставляет счет на демереж (сверхлимитное использование контейнерного оборудования) без НДС (не объект НДС). Я перевыставляю заказчику тоже без НДС, НН не выписываю, соответственно в реестре не отражаю. Сомневаюсь за неотражение в реестре выданных и полученных НН. Согласно 590 узагал. консультации штрафы не изменяют базу налогообложения НДС, в реестре не отражаются. Но, там же штрафы расшифровываются, как:

"Штрафом є неустойка, що обчислюється у відсотках від суми невиконаного або неналежно виконаного зобов'язання.
Пенею є неустойка, що обчислюється у відсотках від суми несвоєчасно виконаного грошового зобов'язання за кожен день прострочення виконання."

Т.е. по сути демередж рассчитывается не процентом от обязательства, а твердой суммой в день и имеет все признаки услуги.

Разъясните, пожалуйста, демередж = штраф, не объект НДС, или все-таки это услуга?

Почитайте тему http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postst12843.aspx там есть цитата из ЕБНЗ по поводу экономической сути демереджа

Evelina писав:Почитайте тему http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postst12843.aspx там есть цитата из ЕБНЗ по поводу экономической сути демереджа

Спасибо за ссылку, читал и видел там 2 момента:

"Иными словами, категория «убытки», связанная с ущербом, звучит лишь в отношении сверхконтрсталийного времени. Это позволяет предположить, что демередж — не санкция и не возмещение ущерба; данным словом обозначается плата за простой судна в течение оговоренного времени, а посему такая плата вполне может рассматриваться как плата за услугу, предоставляемую перевозчиком. Ведь есть основания полагать, что погрузка-разгрузка в течение контрсталийного времени не является нарушением условий договора. А если нет нарушения — нет ни ущерба, ни санкций."

И консультация там же:

"Відповідно до пп.139.1.11 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями не включаються до складу витрат суми штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду, які підлягають сплаті платником податку.

Враховуючи зазначене, виплата, яку сплачує фрахтівник судновласнику за простій судна понад час (демередж), не включається до складу витрат."

На основании консультации можно делать вывод об демередже, как о не объекте НДС. А вот по сути......Почему у нас все так двойственно?
Господа экспедиторы, помогите, как вы проводите демередж!!?

Здравствуйте.
По поводу демереджа (а именно его классификации) всегда были бурные споры и разные мнения.
Посмотрите обсуждения компетентных коллег здесь вот, а так же вот здесь.
Я бы советовал обратится в налоговую с запросом на индивидуальную налоговую консультацию.