Buhgalter911

В связи с увеличение курса валют(договор заключен в 2013г) у меня возникла такая ситуация:
завезли импортный товар
Таможенная стоимость-272000,00
Пошлина 5% -13600,00
НДС 20% - 57120,00

Продаем:
Цена(по договору)- 282000,00
НДС- 56000,00
С НДС- 338400,00

У меня кредит превышает объязательства на 1120,00
Я должна доначислить объязательства?
Как правильно это сделать?

Заранее спасибо!

Пенсионер писав:

tyss писав:В связи с увеличение курса валют(договор заключен в 2013г) у меня возникла такая ситуация:
завезли импортный товар
Таможенная стоимость-272000,00
Пошлина 5% -13600,00
НДС 20% - 57120,00

Продаем:
Цена(по договору)- 282000,00
НДС- 56000,00
С НДС- 338400,00

У меня кредит превышает объязательства на 1120,00
Я должна доначислить объязательства?
Как правильно это сделать?

Заранее спасибо!

Зависит от того кому продаете

Продаем на тер.Украины плательщику НДС

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ. ЛИСТ від 22.03.2012 р. N 8225/7/15-3417-26

Державна податкова служба України розглянула лист Європейської Бізнес Асоціації щодо визначення бази оподаткування ПДВ у разі зміни митної вартості товарів та повідомляє.

Відповідно до пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. N 2755-VI (далі – Кодекс) база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками – суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів), а також збору на обов’язкове державне пенсійне страхування на вартість послуг стільникового рухомого зв’язку).

Відповідно до пункту 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 01.11.2011 р. N 1379 (далі – Порядок N 1379), податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія). При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (потрібне виділяється поміткою “X”).

Пунктом 17 Порядку N 1379 визначено, у разі якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін і перевищує суму постачання товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, тобто звичайна ціна перевищує фактичну, продавець виписує дві податкові накладні: одну – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, другу – на суму, розраховану виходячи з перевищення звичайної ціни над фактичною. У податковій накладній, яка виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, робиться позначка відповідно до пункту 8 цього Порядку (“01″ – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною). Така податкова накладна покупцю не надається; усі примірники таких податкових накладних зберігаються у продавця.

Враховуючи зазначене, оскільки у разі постачання на митній території України платником податку раніше імпортованих товарів за ціною, яка є нижчою від їх митної вартості, база оподаткування визначається виходячи з митної вартості таких товарів, то в даному випадку платником податку виписується дві податкові накладні.

Одна податкова накладна, оригінал якої надається постачальнику, виписується на суму виходячи з фактичної ціни постачання товарів, а друга, два примірники якої зберігаються у продавця, – на суму перевищення митної вартості товарів над фактичною. При виписуванні податкової накладної на суму перевищення митної вартості над фактичною слід враховувати наступні особливості: у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної у полі “Залишається у продавця (тип причини)” зазначається відповідна помітка “X” та тип причини “01″; у графі 3 – “номенклатура постачання товарів/послуг” вказується “перевищення митної вартості товарів над фактичною за товарами, указаними в податковій накладній N (зазначається порядковий номер податкової накладної, виписаної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості).

У випадку, описаному у листі Європейської Бізнес Асоціації від 28.02.2012 р. N 206/2012/2, коли після продажу імпортованого товару змінюється величина митної вартості імпортованих товарів (наприклад, зменшення митної вартості за рішенням суду), то платник податку – продавець відповідно до пункту 192.1 статті 192 Кодексу повинен виписати розрахунок коригування до податкової накладної (до тієї, що була виписана на суму перевищення митної вартості товарів над фактичною) та відповідно зменшити податкові зобов’язання з ПДВ.

Заступник Голови А. Ігнатов

Будет ли ошибкой, если я НН "на суму перевищення митної вартості товарів над фактичною" выпишу последним днем месяца или надо датой отгрузки? После этого были уже НН.

tyss писав:Будет ли ошибкой, если я НН "на суму перевищення митної вартості товарів над фактичною" выпишу последним днем месяца или надо датой отгрузки? После этого были уже НН.

Думаю, что нет, за НО не наказывают....

Но в моем случае таможенная стоимость 272000,00 не превышает фактическую 282000,00, тогда мне надо считать от разницы НДС?
НДС-1120
Без НДС-5600
с НДС- 6720

tyss писав:Но в моем случае таможенная стоимость 272000,00 не превышает фактическую 282000,00, тогда мне надо считать от разницы НДС?
НДС-1120
Без НДС-5600
с НДС- 6720

У вас есть база по НК, вот она и будет звичайной, сравнивайте ее с базой для начисления НО. Смысл в том, что вы не можете начислять НО меньше , чем поставите в НК