разница между ценой в инвойсе и таможенной - доначисления. насколько правомерно?

[ghj]

Добрый День! Прошу помощи! Мы оплатили товар немецкому поставщику (100%) предоплата. Давным давно попали на просрочку в 90 дней, так как до сих пор товар не ввезли! Но проблема в другом. если немецкий поставщик возвратит нам нашу предоплату, то какие последствия или действия мы должны предпринимать? Как это проводить в бухучёте? и чем должен подтверждаться этот возврат денег?#clamping#

а ваш банк что вам говорит по этому поводу? валютный контроль каким образом реагирует на ситуацию?

[Вотруба]

если немецкий поставщик возвратит нам нашу предоплату, то какие последствия или действия мы должны предпринимать? Как это проводить в бухучёте? и чем должен подтверждаться этот возврат денег?#clamping#

3.5. У разі повернення резиденту коштів, що були перераховані на адресу нерезидента за імпортним договором у зв'язку з тим, що взаємні зобов'язання за цим договором частково або повністю не виконані, резидент самостійно передає банку, який за дорученням резидента здійснив платіж на користь нерезидента, копії документів, які однозначно підтверджують повернення коштів (за умови, що кошти повернуто на рахунок резидента в іншому банку).
Відповідальність за порушення цієї умови покладається на резидента.

Т.е. подтверждать не надо, банк это сам видит (если деньги вернулись в тот же банк).
А в бухучете так и проводить - как возврат предоплаты (со всеми нюансами, связанными с курсовыми разницами).
Если деньги вернутся в другой банк, то спросите у банка который отправлял, копии каких документов им нужны и кем они должны быть заверены. Скорее всего это должна быть выписка с валютного счета о приходе денег, заверенная банком.

[Buh_99]

всем добрый день! Прошу помочь разобраться с НДС. Конкретный пример. Наше предприятие импортирует товар. Цена в инвойсе 1,80$ за единицу. Таможенная стоимость, с которой начисляются налоги, 2,30$. Платим НДС по ГТД (2,30+10%)х 0,20=0,51$ (пример грубый, без перевода в национальную денежную единицу). Продаю эту единицу по цене 2,00$ без НДС, налоговое обязательство в этом случае 0,4$. По результатам месяца имею НК 0,51$ и НО 0,40$. В соотретсвии со ст. 188.1 НК, которая регулирует определение базы налогообложения импортных операций - «исходя из договорной (контрактной стоимости), но не ниже таможенной стоимости», делаю доначисления на разницу между договорной и таможенной стоимостью и помещаю их в НО. Вопрос- насколько правильно делаю ? К тому же, с 1 сентября 2013 г в статью 181.1 внесены корректоровки и сейчас она звучит так: 10. Пункт 188.1 статті 188 викласти в такій редакції:
"188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів), а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку).
У меня Операции не попадают под КОНТРОЛЬОВАНІ. То есть, теперь доначисления в НО не надо включать???

Скажите, а как Вы учитываете эту разницу в 1С8.2?
Где это фиксируется?

[Marlboro]

У Вас контролируемые операции?

[Buh_99]

У Вас контролируемые операции?

Уважаемый, Malboro,
я хочу узнать как импортеры, которые зачастую имеют дело с продажей по цене ниже таможенной,
отслеживают это с помощью 1С.
Иначе это сугубо ручной процесс, ведь необходимо вести номенклатуру и по себестоимости и по таможенной стоимости,
не так ли?

[Marlboro]

Не так.
Вверху ведь об этом и написано - теперь эти правила применяются только в контролируемых операциях.
Теперь ничего не надо доначислять, никакого "продажная/таможенная стоимость".

Но если чисто о механике, то запись будет как и у обычного НДС - Дт702 Кт641.
При чем в 1С этот механизм налажен - по крайней мере в 8.2 есть возможность вводить "превышение обычной цены" и она автоматом выписывает соответствующую НН.

[Buh_99]

Не так.
Вверху ведь об этом и написано - теперь эти правила применяются только в контролируемых операциях.
Теперь ничего не надо доначислять, никакого "продажная/таможенная стоимость".

Но если чисто о механике, то запись будет как и у обычного НДС - Дт702 Кт641.
При чем в 1С этот механизм налажен - по крайней мере в 8.2 есть возможность вводить "превышение обычной цены" и она автоматом выписывает соответствующую НН.

А именно, как в 1С8.2 происходит этот процесс?
То что можно выписать такую накладую я вижу,
а как я узнаю о превышении программными средствами 1С?

[Marlboro]

Программа не увидите же Вашу таможенную стоимость.
Надо самому контролировать.

[Лилия-НИКА]

У Вас контролируемые операции?

Уважаемый, Malboro,
я хочу узнать как импортеры, которые зачастую имеют дело с продажей по цене ниже таможенной,
отслеживают это с помощью 1С.
Иначе это сугубо ручной процесс, ведь необходимо вести номенклатуру и по себестоимости и по таможенной стоимости,
не так ли?

да, практически ручной режим...
- но ведь и по неимпортным товарам нужно было следить есть ли разница между продажной ценой и себестоимостью конкр.товара...

- для импорта обычно тамож.стоимость вносила (ранее) в карточке товара в цену продажи - чтоб при продаже видеть есть разница для доначислений или нет ... - если продавалось дороже- все ОК, дешевле - нужны доначисления...
Но не всем так удобно - иногда в цену продажи ставят прайсовую цену, тогда с каждым утверждением прайса Вы должны сравнивать цену продаж и себестоимость(неимпорта) или тамож.стоимость (импорта)...

[Helen_Marlen]

Статьи 188 и 190 о разном. В 190 речь идет о том, как посчитает Вам таможня. А статья 188 касается Ваших отгрузок.
Насколько я поняла, если не контролир. операции, то с 01.09.13 НН на 02 не выписывается и разница между договорной ценой при продаже импорта и таможенной стоимостью, с которой уплатили НДС на таможне за этот товар, не доначисляется самому себе предприятием-импортером.

Четкая и ясная формулировка в старой редакции 188.1 ("не ниже тамож.стоимости") изменена и теперь, мол, можно продавать импорт по любой цене (в т.ч. и ниже его тамож.стоимости)... И кто-нибудь в это верит ??? Да не может такого быть потому что не может быть НИКОГДА!!! Согласитесь: тут что-то не чисто и где-то скрыт подвох !!!

"190.1. Базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів."

И скрыт он, по моему мнению, в том, что в 190.1 отсуствует всякое упоминание о "поставке" (на что, кстати, и купилась ув.Helen_Marlen).
Понятия "обяг поставки" и "база оподаткування" тождественны. Почему? Потому что достаточно, например, обозреть шапку НН и там четко понаписювано: "обяг поставки(база оподаткування)".

Таким образом, по моему субъективному мнению, старая норма 188.1 просто перекочевала в новую норму 190.1...
Т.е. всё так и осталось, как и было: ст.188 - общие случаи поставки, ст.189-191 - поставки в отдельных (специфических) случаях.

P.S. Предчувствую, что сейчас проснётся ув.Марлборо и не оставит на моей писанине камня на камне...#swoon#

Честно скажу, вот только перечитала сейчас Ваше сообщение, ув. Popen. Вот так и не поняла на то я "купилась". Ведь даже если читать буквально....ст.190.1 .....для товарів, що вводяться на митну теріторию. А потом, когда я продаю импортный товар, он ведь, этот товар уже ввезен. Да, он импортный. Но уже не ввозится, действие по ввозу уже закончено.