Buhgalter911

ОПОЗДАВШИЕ НН

Кто как намерен включать:
-в строку 10.1?
-другие варианты.

Насколько я понимаю, теперь должны быть конкретные подтверждения ,штамп на конверте,т.е.--ПРИЧИНА НЕ ВЧАСНОГО ОТРИМАННЯ--,без этого в 8,16 стр. уже нельзя включать?

@Elena@ писав:Насколько я понимаю, теперь должны быть конкретные подтверждения ,штамп на конверте,т.е.--ПРИЧИНА НЕ ВЧАСНОГО ОТРИМАННЯ--,без этого в 8,16 стр. уже нельзя включать?

В 8 и 16 теперь можно включать только корректировки по ст.192 НКУ.
"192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню."

@Elena@ писав:Насколько я понимаю, теперь должны быть конкретные подтверждения ,штамп на конверте,т.е.--ПРИЧИНА НЕ ВЧАСНОГО ОТРИМАННЯ--,без этого в 8,16 стр. уже нельзя включать?

ст 198.6 НКУ абз.3
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.

Народ, где здесь написано про подтверждение.????=d> Эти письма старые бредни ГНашнико по ЗУ об НДС, и то, они были не законы и без основательны.:d/

Galina V писав:

@Elena@ писав:Насколько я понимаю, теперь должны быть конкретные подтверждения ,штамп на конверте,т.е.--ПРИЧИНА НЕ ВЧАСНОГО ОТРИМАННЯ--,без этого в 8,16 стр. уже нельзя включать?

ст 198.6 НКУ абз.3
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.

Народ, где здесь написано про подтверждение.????=d> Эти письма старые бредни ГНашнико по ЗУ об НДС, и то, они были не законы и без основательны.:d/

Право предусмотрено НКУ, подтверждение права на право 365 дней придумала ГНСУ. Помню первый семинар в этом году по новому НКУ. Представитель ГНСУ четко сказала, что НКУ не предусмотрено подтверждение даты получения НН, а срок уменьшился в 3 раза- 365 дней, но времена меняются, ГНСУ решила этот пробел заполнить по -своему.

AntonLazo писав:

Galina V писав:

@Elena@ писав:Насколько я понимаю, теперь должны быть конкретные подтверждения ,штамп на конверте,т.е.--ПРИЧИНА НЕ ВЧАСНОГО ОТРИМАННЯ--,без этого в 8,16 стр. уже нельзя включать?

ст 198.6 НКУ абз.3
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.

Народ, где здесь написано про подтверждение.????=d> Эти письма старые бредни ГНашнико по ЗУ об НДС, и то, они были не законы и без основательны.:d/

Право предусмотрено НКУ, подтверждение права на право 365 дней придумала ГНСУ. Помню первый семинар в этом году по новому НКУ. Представитель ГНСУ четко сказала, что НКУ не предусмотрено подтверждение даты получения НН, а срок уменьшился в 3 раза- 365 дней, но времена меняются, ГНСУ решила этот пробел заполнить по -своему.

В нашей ГНА позиция четкая, 365 дней имеете право. И писем ГНА со ссылкой на НКУ, по этому поводу, я тоже не видела, может чё пропустила, дайте ссылочку?=d>

То есть, включаем стандартно - в реестре расшифровывается дата получения и дата выписки, в декларации - в строку 10.1?

Elisa писав:То есть, включаем стандартно - в реестре расшифровывается дата получения и дата выписки, в декларации - в строку 10.1?

Да, я пока так делаю, но ГНСУ предлагает иначе http://www.buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=3487

# 2755 Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ податкових накладних, що надійшли із запізненням в інших податкових періодах?

# Коротка відповідь : Податкові накладні, обґрунтовано отримані платником ПДВ протягом 365 календарних днів з дати їх виписки, а для платників які застосовують касовий метод протягом 60 календарних днів з дати оплати отриманих товарів, у періодах, наступних за періодами їх виписки, відображаються у розділі IІ реєстру виданих та отриманих податкових накладних на дату їх отримання. Податковий кредит, сформований на підставі таких податкових накладних, розшифровується у розділі II додатка 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" до податкової декларації з ПДВ із зазначенням періоду виписки податкових накладних і відповідно декларується у рядку 10.1 податкової декларації з ПДВ.

# Повна відповідь : Згідно з п.201.6 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Відповідно до п.198.6 ст.198 р. ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст.201 цього Кодексу). У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної. Платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності цим Кодексом або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку. Для банківських установ при одержанні ними права власності на заставне майно з метою подальшого продажу таке право зберігається до моменту продажу такого заставленого майна. Згідно з п.198.2 ст.198 р.V ПКУ датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною. Відповідно до пп.9.2 п.9 п.2 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.2010 №1002 отримані податкові накладні, відображаються у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних датою отримання зазначених документів. Отже, податкові накладні, обґрунтовано отримані платником ПДВ протягом 365 календарних днів з дати їх виписки, а для платників які застосовують касовий метод протягом 60 календарних днів з дати оплати отриманих товарів, у періодах, наступних за періодами їх виписки, відображаються у розділі IІ реєстру виданих та отриманих податкових накладних на дату їх отримання. Податковий кредит, сформований на підставі таких податкових накладних, розшифровується у розділі II додатка 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" до податкової декларації з ПДВ із зазначенням періоду виписки податкових накладних і відповідно декларується у рядку 10.1 податкової декларації з ПДВ.