Викомакс писав:Это принцип отражения условной продажи при нехоз. деятельности. Если у Вас есть договор ИТС 1С позвоните и проконсультируйтесь, как провести в 1 с 7.7, в 8 делается так (просто выбираеш, что необлагается ндс, так как нехоз деятельность)
Разобралась! Всем спасибо за советы!
Делать буду так:
Ситуация такая. Мы платим за аренду кулера (вода) сумму 14,40 (в т.ч. НДС=2,40). Сумма смешная, но учитывать нужно!
Это операция по услугам, которые используются не в хоз.деятельности.
По банку делаю проводку:
DT 631 KT 311 14,40
DT 6442 KT 6441 2,40
Получена вх. НН
DT 6415 KT 6442 2,40
Затем закрываем акт (Услуги сторонних организаций):
DT 6441 KT 631 2,40
DT 84 KT 631 12,00
Затем начисляю налоговые обязательства
(Нараховано ПЗ згідно п.198.5 ПКУ (тип причини 13))
DT 84 KT 6415 2,40
Нормативная база:
Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість
№ 141, 01.07.1997, Наказ, Міністерство фінансів України
1.
Суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість відображаються платниками цього податку за кредитом субрахунку 641 "Розрахунки за податками", аналітичний рахунок "Розрахунки за податком на додану вартість" у кореспонденції з дебетом:
1.4.
Рахунків обліку необоротних активів, запасів, капітальних інвестицій в необоротні активи,
витрат діяльності -
у випадку здійснення підприємством операцій з придбання товарів, послуг, необоротних активів, під час придбання або виготовлення яких суми податку на додану вартість були включені до складу податкового кредиту, якщо такі товари, послуги, необоротні активи призначаються для їх використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування,
що не є господарською діяльністю платника податку.
( Підпункт 1.4 пункту 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 1753 від 27.12.2011 ; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 1025 від 16.11.2015 )
Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку
N 318, 31.12.1999, Наказ, Міністерство фінансів України
17. Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), поділяються на адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати.
26. До складу елемента "Інші операційні витрати" включаються витрати операційної діяльності, які не увійшли до складу елементів, наведених в пп.22-25 цього Положення (стандарту), зокрема витрати на відрядження, на послуги зв'язку, плата за розрахунково-касове обслуговування тощо.
29.
До складу інших витрат включаються витрати, які виникають під час діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг).
До таких витрат належать:
………
інші витрати діяльності.
Рахунок 84 "Інші операційні витрати"
Призначений для обліку:
- вартості робіт, послуг сторонніх підприємств;
- суми податків, зборів (обов'язкових платежів), крім податків на прибуток;
- втрат від курсових різниць;
- втрат від знецінення запасів;
- втрат від псування цінностей;
- втрат від списання та уцінки активів,
- сум фінансових санкцій
DT 84 KR 6415 Нараховані податкові зобов'язання по операціях, що не є господарською діяльністю платника податку під час придбання яких суми податку на додану вартість були включені до складу податкового кредиту.