Buhgalter911

Як відобразити в податковій декларації з ПДВ та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів (послуг), розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?

Отримані платником ПДВ товари/послуги, які не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, тобто за такими товарами відсутній факт їх придбання, а тому право на податковий кредит щодо таких товарі/послуг у платника відсутнє. Якщо, платник податку при придбанні послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, то в даному випадку платнику необхідно відкоригувати суму податкового кредиту з відповідним відображенням такої операції у відповідному рядку податкової декларації з ПДВ, передбаченому для відображення коригувань. При цьому, коригування податкового кредиту, у разі якщо товари (послуги), щодо яких сформовано податковий кредит, в подальшому вважаються безоплатно отриманими, в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних не відображається.


Ув. бухгалтера, хотелось бы услышать ваше мнение по поводу этой консультации (з єдиной бази податкових знань)

Перечитывала несколько раз и долго не могла уловить суть. Мне совсем не понятно как можно показать в декларации корректировку при этом не показывая ее в реестре. Может я не правильно все поняла?

tamara.t13
Да все правильно показатели реестра должны совпадать с декларацией.Порядок 1002 п.7.
У меня тут вопрос с подвохом. Получена налоговая накладная (отражен НК), прошло 1095 дней (3года) как я могу делать корректировку по документу если прошел срок исковой давности ст.102 НК (и зачем вообще делать - по логике?) идем дальше- ст.135.5.4. прочие доходы включают безнадежную кредиторскую задолженность опять же по истечении 1095 такая кредиторка является фин помощью, висит на 631сч. с понятно же с НДС нигде не слова не сказано ставить на доходы без НДС, т. е. эта ситуация списана полностью со старого Закона о прибыли.

Просто бесит меня как бухгалтера такая ситуация- сидит бестолочь НА КОНСУЛЬТАЦИИ! читала кодекс со статьи 180 по 211.3 и объясняет нам как надо поступить. Хотя 100% не права но при проверке докажи что ты не верблюд. ВОПРОС - НА ХРЕНА НАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ВЫКРУЧИВАЯ РУКИ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ ЧТО БЫ КОРМИТЬ ЭТУ АРМИЮ ДЕБИЛОВ! (Извените накипело)

Я понимаю что обидно корректировать НДС себе в минус (сама такая) Но если разбираться чисто логически то вы действительно получили бонус в в виде товара, который возможно уже и продали. Расходов вы никаких не понесли при этом когда то имели еще Налоговый Кредит. Вот государство и хочет получить свою долю от сделанного вам "подарка". По прибыли я в НК пока не разбиралась с просроченными долгами. И без этого дел валом.
А вот разьяснения налоговиков действительно странные по вопросуо как можно показать в декларации корректировку при этом не показывая ее в реестре