Сторінка 1 з 1

Терміново по ПДВ

Додано: 05 серпня 2011, 05:27
lyudmilaz
Наше підприємство є платником податку на прибуток. Відповідно до укладеного договору здійснюємо оновлення інформації на Інтернет – сайті, розробку програмного забезпечення, усунення неполадок з програмним забезпеченням, а також проводимо дороблення програмного забезпечення нерезиденту. Наприкінці кожного місяця складається акт виконаних робіт, де вид наданих послуги вказується: абонеметське обслуговування за місяць, або інформаційна підтримка сайта за місяці. Кожного місяця нерезидент за виконані послуги розраховується в валюті. Ці кошти (валюта) потім продаються та оплачується заробітна плата працівникам, підприємство розраховується з постачальниками, дебіторами та сплачує податки.
В договорі вказано: «По договору виконавець надає за плату наступні послуги :
1) розміщує на Інтернет - сайті Замовника матеріали, розроблені у відповідності з темами встановленими Замовником;
2) здійснює оновлення інформації на Інтернет - сайті щогодини протягом 16-ти годин на добу.
3) Розробка програмного забезпечення (розрахунок здійснюється за окремо висунутими рахунками).
4) Усунення неполадок з програмним забезпеченням, а також дороблень програмного забезпечення
Замовник розраховується з Виконавцем щомісячно, шляхом перерахування коштів у сумі, вказаній в рахунку, або в Акті виконаних робіт, на розрахунковий рахунок Виконавця протягом 3 банківських днів з дня отримання рахунка, або з дня підписання Акту виконаних робіт.»

Види діяльності підприємства за КВЕД :
72.40.0 - діяльність пов’язана з банками даних;
72.22.0 - інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення;
72.50.1 - ремонт і технічне обслуговування офісної техніки;
72.50.2 - ремонт і технічне обслуговування електронно-обчислювальної техніки;
51.90.0 інші види оптової торгівлі.
На даний час підприємство здійснює діяльність за КВЕД 72.40.0 - діяльність пов’язана з банками даних; 72.22.0 інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення;

Оскільки вказані господарські операції відповідно до пп.«в» п.186.3 ст.186, пп.14 п.196.1 ст.196 розділ V податкового кодексу України, а також беручи до уваги ст. 180, 181, 185, ст186, 190, пп.4 п.1 ст.196, пп.14 п.1 ст.196 розділ V податкового кодексу України не є об’єктом оподаткування ПДВ, виникають питання:

1. Чи зобов’язано наше підприємство зареєструватися як платник податку на додану вартість, якщо загальна сума від здійснення послуг (72.40.0 діяльність пов’язана з банками даних; 72.22.0 інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення;) нерезиденту протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищить 300 000 грн. (без урахування ПДВ)? У разі якщо наше підприємство зобов’язано реєструватися та сплачувати ПДВ як саме заповнити в реєстраційній заяві обсяг оподатковуваних операцій: обсяг наданих послуг нерезиденту згідно актів виконаних робіт, чи обсяг відповідно до актів виконаних робіт та по банківських виписках продаж іноземної валюти (нерезидент з підприємством розраховувався згідно договору та актів виконаних робіт) ?

2. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ суми курсової різниці від продажу валюти в даному випадку?


Заздалегідь дякуємо за вашу відповідь

Re: Терміново по ПДВ

Додано: 05 серпня 2011, 07:42
lyudmilaz
ой не уже ли ни кто незнает ответ на вопрос что же делать

Re: Терміново по ПДВ

Додано: 05 серпня 2011, 08:52
aniri
по поводу деятельности по пункту в) есть разъяснения гнау http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=6848
а так же с 01.07.2011 операции в пункте в, теперь налогооблагаемые ндс. http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=6164&year=-1
если вы не плательщик ндс, но превысили 300 000 то должны подать заявление, смотрите 181.1 НКУ