Buhgalter911

Ситуация:
Произведена предварительная оплата (аванс) за услуги на сумму 1200 грн.
Получена НН, и сумма НДС 200 грн. включена в налоговый кредит и отражена в реестре.
Полученные услуги закрыты актом.
Выяснилось, что часть услуги на 800 грн. в "межах господарської діяльності",а вторая на 400 грн. за ее пределами.
Что делать с суммой 66,67 грн. налогового кредита? НК не предусмотрена корректировка в таких случаях. Ошибкой тоже трудно назвать, т.к. на момент оплаты и получения НН данный факт был неизвестен.

Но ведь Вы же в счете видели, за что оплачиваете?

Wollfy писав:Ситуация:
Произведена предварительная оплата (аванс) за услуги на сумму 1200 грн.
Получена НН, и сумма НДС 200 грн. включена в налоговый кредит и отражена в реестре.
Полученные услуги закрыты актом.
Выяснилось, что одна услуга на 800 грн. в "межах господарської діяльності",а вторая на 400 грн. за ее пределами.
Что делать с суммой 66,67 грн. налогового кредита? НК не предусмотрена корректировка в таких случаях. Ошибкой тоже трудно назвать, т.к. на момент оплаты и получения НН данный факт был неизвестен.

а что вам написали в НН?

Биба писав:Но ведь Вы же в счете видели, за что оплачиваете?

Хорошо, уточним ситуацию.
Аванс за услуги связи.
По факту - часть разговоров на произврдственную тему, а часть - личные (пусть будет, например, секс по телефону).

IN_NOCHKA писав: а что вам написали в НН?

За услуги связи - 1000 грн. НДС - 200 грн.

Wollfy писав:

Биба писав:Но ведь Вы же в счете видели, за что оплачиваете?

Хорошо, уточним ситуацию.
Аванс за услуги связи.
По факту - часть разговоров на произврдственную тему, а часть - личные (пусть будет, например, секс по телефону).

и расшифровки к счету на услуги связи имеются? если нехоз определили постфактум - начислите НО на такую часть в периоде получения расшифровки счета и еще НДФЛ не забудьте с работника, наговоривщего в "секс по телефону"

Биба писав: и расшифровки к счету на услуги связи имеются?

А иначе и не определи ли бы.

Биба писав: если нехоз определили постфактум - начислите НО на такую часть в периоде получения расшифровки счета и еще НДФЛ не забудьте с работника, наговоривщего в "секс по телефону"

Насчет НО - неоригинальное, стандартное мнение.
Только вопрос, норму НК не могли бы указать, которая регламентирует именно такой подход?

Wollfy писав:

Биба писав: и расшифровки к счету на услуги связи имеются?

А иначе и не определи ли бы.

Биба писав: если нехоз определили постфактум - начислите НО на такую часть в периоде получения расшифровки счета и еще НДФЛ не забудьте с работника, наговоривщего в "секс по телефону"

Насчет НО - неоригинальное, стандартное мнение.
Только вопрос, норму НК не могли бы указать, которая регламентирует именно такой подход?

Стаття 189 НКУ . Особливості визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг в окремих випадках

189.1. У разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання, постачання товарів/послуг та виробничих основних засобів відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу, використаннявиробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності, переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих основних засобів, база оподаткуваннявизначається виходячи з їх балансової вартості на момент переведення (постачання), а для товарів/послуг - не нижче цін придбання.

П.С. В налоговом учете важна не ОРИГИНАЛЬНОСТЬ, а СООТВЕТСТВИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ. Изучайте матчасть #rtfm#