здравствуйте.
первый раз столкнулись с тем, что транзитом пропустили деньги за авиабилет "через себя".
мы - субагенты, только бронируем у агента. по-договору все суммы являются собственностью агента (и авиакомпании в соотв.части), а нам по итогам месяца платятся "субагентские" (комісійна винагорода субагента).
ситуация усугубляется тем, что клиент - тоже юрлицо (покупают билет для командировки) и плательщик НДС.
искал на многих форумах и не нашел внятного однозначного ответа... вопрос:
1. какие документы должен дать продавец
2. как будет выглядеть НДС-ка
что нам дали:
- счет на полную сумму
- акт на полную сумму
- накладную на полную сумму (непонятно зачем)
- билет (для "отдать" клиенту)
нашел разъяснения ГНС (взаимопротиворечащие) http://document.ua/shodo-opodatkuvannja ... 75122.html "Базою оподаткування ПДВ у комісіонера за операціями з продажу квитків є вартість пасажирського квитка.
При цьому збільшення податкових зобов'язань з ПДВ у комісіонера при продажу квитків перевізника за готівкові кошти відбувається на дату їх оприбуткування в касі (п. 187.1 ст. 187 р. V ПКУ)."
http://document.ua/shodo-obkladennja-pd ... 75016.html "З урахуванням викладеного суб'єкт підприємницької діяльності, який не є перевізником та здійснює прийом замовлень на продаж залізничних та авіаційних квитків, прийом коштів за квитки та повернення коштів за невикористані квитки, повинен визначати свої податкові зобов'язання з податку на додану вартість та податковий кредит без урахування вартості проїзного документа, отриманої ним від особи, яка здійснила замовлення проїзного документа.
При цьому в податковій накладній, що має бути виписана таким суб'єктом підприємницької діяльності, який здійснює прийом замовлень на продаж залізничних чи авіаційних квитків, не повинні враховуватися кошти, отримані в оплату вартості проїзного документа. Така податкова накладна виписується лише на вартість послуг, наданих у зв'язку з таким замовленням та поверненням (посередницьких послуг), оскільки ці послуги є об'єктом оподаткування податком на додану вартість на загальних підставах відповідно до підпункту "б" пункту 185.1 статті 185 Кодексу."
второе мне больше "по-душе" #smile3# и более логично, имхо.
поправьте если ошибаюсь:
стоимость услуг разбиваем на "нетто" билета и "сервисный сбор".
передачу билета от агента нам, и от нас клиенту сопровождаем накладными (на стоимость билета, НДС в нашем случае 0%). тогда вопрос какими проводками это закрывать?
на сумму сервисного сбора агент дает нам акт услуг, и на такую же сумму мы даем акт услуг клиенту (с НДС 20%). здесь по проводкам все ясно.
спасибо откликнувшимся. давайте покажем пример другим форумам как надо решать вопросы
Re: продажа авиабилета и НДС
Додано: 29 квітня 2013, 04:12
Damiya
У меня была турфирма и там мы выписывли НН согласно ст. 207 ПКУ. Т.е. только на сумму своей винагороди.
Re: продажа авиабилета и НДС
Додано: 29 квітня 2013, 04:17
pepelniy
Damiya писав:У меня была турфирма и там мы выписывли НН согласно ст. 207 ПКУ. Т.е. только на сумму своей винагороди.
ситуация такая, что у нас все суммы транзитные. и следовательно мы как бы тупо выписываем клиенту акты и НН на "входящие" документы.
конечно же НН - только на комиссию. спасибо.
а какими проводками оформляли "транзит" основных услуг?
Re: продажа авиабилета и НДС
Додано: 15 травня 2013, 01:47
pepelniy
а также вопрос как провести если проданы билет и ваучер на проживание в гостинице?