Аня_21 писав:Добрый день! Помогите пожалуйста.
В декабре 2011 года НК - 799 231
В январе 2012 НК-3 087 713
В феврале 2012 НК - 3 650 390
Каждый месяц я сдавала декларацию по НДС, где в 3 разделе 21, 21.2,22,24 строке общая сумма НК = 7 537 424
и Додаток 2.
А теперь мне сказали:- Сделайте уточненки и снимите весь НК.
Подскажите как правильно сделать эти уточнёнки?
Если Вы имеете право на возмещение, то надо заполнить стр. 23.
НКУ, по мнению налоговиков, не предоставляет право выбора налогоплательщику — заполнять эту строку или нет. Если есть все основания для того, чтобы ту или иную сумму поставить на возмещение, налогоплательщик обязан это сделать. То есть, если Вы имеете оплаченное в предыдущем периоде отрицательное значение и не подпадаете под ограничительные критерии п. 200.5 НКУ, то обязаны заполнить стр. 23. Если Вы не имеете права на возмещение (в том числе на основании п. 200.5 НКУ), то строку 23 не заполняете, а переносите отрицательную сумму из стр. 22 в стр. 24. Что касается подачи уточненок, то Вам надо начинать уточнять с периода, когда у Вас возникло право на возмещение.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
25.11.2011
м. Київ
N 1492 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"
IX. Порядок заповнення уточнюючого розрахунку
1. У графі 4 відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, який виправляється. У разі якщо до декларації за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється.
2. У графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення.
3. У графі 6 відображається сума помилки (абсолютне значення).
4. У разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 25 чи рядка 23 (23.1 чи 23.2), уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. На значення графи 6 рядка 24 уточнюючого розрахунку зменшується значення рядка 24 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.
5. У разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах впливало на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 24 декларації впливало на значення рядка 25 чи рядка 23.
6. Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний сплатити штраф, нарахований відповідно до пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Сума нарахованого штрафу відображається у графі 6 рядка 26.
7. У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.