Buhgalter911

Добрый день. Пожалуйста, помогите в таком вопросе: В августе были получены услуги от нерезидента (на тамож терит Украины), выписана налоговая накладная, включено в НО за август.
В сентябре, в связи с изменением стоимости услуг (уменьшение), выписана корректировка к НН августа, которой снято НО за август, и выписана другая нн на новую стоимость услуг. Как быть с заполнением декларации за сентябрь? Получается, я сумму НО за август по этой операции не ставлю в кредит сентября ? Тогда у меня получиться, что строка 12.4 декларации за сентябрь не будет соответствовать строке 7 за август. Может кто-то сталкивался с подобной операцией? Спасибо.

Че-то такое было. Отражал, вроде, такие изменения через строки, предназначенные для корректировок (с додатком 1)

Svetlana2011 писав:Тогда у меня получиться, что строка 12.4 декларации за сентябрь не будет соответствовать строке 7 за август.

тогда будет соответствовать

nachfin писав:Че-то такое было. Отражал, вроде, такие изменения через строки, предназначенные для корректировок (с додатком 1)

Svetlana2011 писав:Тогда у меня получиться, что строка 12.4 декларации за сентябрь не будет соответствовать строке 7 за август.

тогда будет соответствовать

Извините, что-то не поняла: корректировку к налоговой накладной августа я отражаю в сентябрьской деке через строку для корректировок (и додаток 1)-уменьшаю НО. Я так понимаю, что в сентябре я не должна показывать сумму НО за август (по этой операции) в составе НК. А то, как-то, получается, что я и НО снимаю (расчетом корректировки к налоговой накладной) и беру в кредит (переношу из строки 7 августа в строку 12,4 сентября).

Svetlana2011 писав:Извините, что-то не поняла: корректировку к налоговой накладной августа я отражаю в сентябрьской деке через строку для корректировок (и додаток 1)-уменьшаю НО. Я так понимаю, что в сентябре я не должна показывать сумму НО за август (по этой операции) в составе НК. А то, как-то, получается, что я и НО снимаю (расчетом корректировки к налоговой накладной) и беру в кредит (переношу из строки 7 августа в строку 12,4 сентября).

Я тоже не пойму, почему не должна, Вы же уплатили августовский НДС, имеете право показать. А корректировку - через 16ю строку, 7 и 12 не затрагиваются.

nachfin писав:

Svetlana2011 писав:Извините, что-то не поняла: корректировку к налоговой накладной августа я отражаю в сентябрьской деке через строку для корректировок (и додаток 1)-уменьшаю НО. Я так понимаю, что в сентябре я не должна показывать сумму НО за август (по этой операции) в составе НК. А то, как-то, получается, что я и НО снимаю (расчетом корректировки к налоговой накладной) и беру в кредит (переношу из строки 7 августа в строку 12,4 сентября).

Я тоже не пойму, почему не должна, Вы же уплатили августовский НДС, имеете право показать. А корректировку - через 16ю строку, 7 и 12 не затрагиваются.

А почему корректировку через 16 строку? Я ведь снимаю обязательства.

Формой декларации не предусмотрена корректировка строки 12.4. Вполне возможно, что надо такие корректировки отражать в таком же порядке как и сами обязательства, строка 7 минус (или плюс), а на след месяц строка 12.4 минус (или плюс).

nachfin писав:Формой декларации не предусмотрена корректировка строки 12.4. Вполне возможно, что надо такие корректировки отражать в таком же порядке как и сами обязательства, строка 7 минус (или плюс), а на след месяц строка 12.4 минус (или плюс).

nachfin, спасибо Вам за помощь. Буду разбираться.

до 2011 года (до НКУ) корректировка НО делалась через строку 8.4 декларации, а НК ставился в 12.4.
Сейчас нет ни одной консультации на эту тему.

А раньше было вот так

"При получении акта выполненных работ, если курс НБУ изменился, корректировка отражается в строке 8.4 с соответствующим знаком (+, -) декларации по НДС. К такой декларации заполняется приложение 1 «Расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС», в графе 8 указав «Увеличение (уменьшение) налоговых обязательств в связи с изменением курса на дату, предшествующую подписанию акта с нерезидентом о предоставлении услуг». При этом в графах 6 и 7 Расчета корректировки надо поставить прочерк.
Обратите внимание: проведение корректировки налоговых обязательств не в периоде подписания акта, а в следующем налоговом периоде, будет являться ошибкой со всеми вытекающими последствиями (уплатой недоплаты при ее наличии и пятипроцентного штрафа) и исправлять ее следует уже через строку 8.1 декларации по НДС.
Если предприятию в связи с увеличением курса НБУ придется доначислить налоговые обязательства, то оно вправе в декларации за следующий после проведения корректировки период на сумму доначисленных налоговых обязательств отразить налоговый кредит (по строке 12.4).

Если же изменение курса привело к уменьшению налоговых обязательств и при этом предоплату и получение акта разделяет более одного налогового периода, то в этом случае помимо корректировки налоговых обязательств нужно откорректировать и налоговый кредит. Так, например, в августе 2007 года по предоплате отразили налоговые обязательства — 3452,22 грн. (строка 7 декларации), а в сентябре 2007 года налоговый кредит — 3452,22 грн. (строка 12.4 декларации). В октябре 2007 года получили акт выполненных услуг и пересчитали базу для НДС, в результате чего налоговые обязательства составили 3400 грн. Поэтому в декларации за октябрь 2007 года уменьшаем налоговые обязательства, указав в строке 8.4 со знаком «-» 52,22 грн., и в этой же декларации уменьшаем налоговый кредит, указав в строке 16.3 со знаком «-» 52,22 грн."
"Предоплаченные услуги от нерезидента" НиБУ № 88/2007

насколько я понимаю, если корректировка делается как у вас на следующий месяц (в месяце отражения основной/первой) части НК, то делалась корр. НО через 8.4, а корректировка НК не делалась, а отражалась одна ОБЩАЯ сумма в строке12.4.
Т.е,.если в привязке к Вашим данным: НО августа (стр. 7) -корр. сентября (стр. 8.4) = стр. 12.4 сентября.
Но так было раньше. Как сейчас, история замалчивает)))

..........
насколько я понимаю, если корректировка делается как у вас на следующий месяц (в месяце отражения основной/первой) части НК, то делалась корр. НО через 8.4, а корректировка НК не делалась, а отражалась одна ОБЩАЯ сумма в строке12.4.
Т.е,.если в привязке к Вашим данным: НО августа (стр. 7) -корр. сентября (стр. 8.4) = стр. 12.4 сентября.
Но так было раньше. Как сейчас, история замалчивает)))[/quote]


Спасибо. Уже звонила и на консультацию и искала в др. источниках - глухо. Дошла до того, что в сентябре в 8 строчке декларации покажу корректировку (со знаком минус), а в 12.4 перенесу разницу (7 строчка деки за август - корректировка). Интересно, будут ли какие-то вопросы с ГНИ по поводу того, что строчка 12.4 сентября не совпадает с строчкой 7 августа?

А сейчас возник еще вопрос: в расчете корректировки к налоговой накладной - особа-продавець - будет нерезидент или наше предприятие? Особа-покупець - я так понимаю, что тут мы.


Если Вы сталкивались с этим, - пожалуйста, подскажите.

Svetlana2011 писав:А сейчас возник еще вопрос: в расчете корректировки к налоговой накладной - особа-продавець - будет нерезидент или наше предприятие? Особа-покупець - я так понимаю, что тут мы.

Думаю, так же как и в налоговой накладной. В 1 экз. и:
Название продавца - наименование нерезидента. инн 300000000000
Покупателя - свое