Buhgalter911

Можно ли включить частично в налоговый кредит сумму по одной налоговой накладной?

Елена я писав:Можно ли включить частично в налоговый кредит сумму по одной налоговой накладной?

Не запрещено...
Но будьте готовы, что налоговики попросят Вас дать объяснение. Это происходит не всегда, но иногда просят.

А есть ситуации, когда так ПОЛОЖЕНО делать (относить в налоговый кредит часть показателей налоговой накладной).
Это бывает тогда, когда у продавца налоговое обязательство возникает "по первой из операций", например, отгрузке.
А у покупателя налоговый кредит возникает ЛИШЬ по моменту оплаты им товара или услуг. Я не буду вдаваться в подробности, но такое есть.
Иногда покупатель одну налоговую накладную может отражать кусочками чуть ли не десять раз (если проплачивает кусочками)...

А мне почему то казалось, что сейчас это недопустимо. #sigh#
Век живи- век учись. А не подскажете, где читнуть можно??

Лапа писав:А мне почему то казалось, что сейчас это недопустимо. #sigh#
Век живи- век учись. А не подскажете, где читнуть можно??

+1 при чем на форуме писали, что вообще пытались кредит по такой НН снять. сама сижу над декой с дод.2 и понимаю, что я бы с удовольствием в "0" ее вывела...

Лапа писав:А мне почему то казалось, что сейчас это недопустимо. #sigh#
Век живи- век учись. А не подскажете, где читнуть можно??

Я тут пересмотрела "Единую базу налоговых знаний". Они ее продолжают чистить. Поэтому ссылки дать не могу. на сайте журнала "Вестник налоговой службы Украины", тоже новшества. Большинство инфы стало закрытой.
Но давайте проанализируем вместе на одном примере о кассовом методе (мне на нем легче проводить анализ).

Категорія:
101. Податок на додану вартість
Підкатегорія:
101.05 визначення дати виникнення податкових зобов’язань
Запитання:

За яких умов платник ПДВ може вибрати касовий метод податкового обліку?
Повна:
Згідно із пп.14.1.266 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) касовий метод - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).
Платники податку, які постачають теплову енергію, газ природний (крім скрапленого), у тому числі надають послуги з його транспортування та постачання, надають послуги з водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу квартирної плати чи плати за утримання житла, фізичним особам, бюджетним установам, не зареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, квартирно-експлуатаційним частинам, об’єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом.
Зазначене правило визначення дати виникнення податкових зобов’язань поширюється також на операції з постачання зазначених товарів/послуг для ЖЕКів та бюджетних установ, що отримують такі товари/послуги, якщо вони зареєстровані як платники податку (п.187.10 ст.187 ПКУ).
Крім цього, датою виникнення податкових зобов’язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов’язаннями перед бюджетом (п.187.7 ст.187 ПКУ).
Також, за операціями з виконання підрядних будівельних робіт суб’єкти підприємницької діяльності можуть застосовувати касовий метод податкового обліку відповідно до пп.14.1.266 п.14.1 ст.14 ПКУ (п.187.1 ст.187 ПКУ).
************
Возьмем подрядчика.

Из Налогового кодекса:
14.1.266. касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов'язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг);
*************

Предположим, что подрядчик...первоначально получил краску от оптовой фирмы в июне 2013 года на сумму 20.000 и НДС 4.000.
Продавец "по первому из событий" выдал ему НН на сумму 20.000 и НДС 4.000.
В этом же месяце подрядчик смог ПОТОМ оплатить продавцу 10.000 и НДС 2.000.
У подрядчика есть ПРАВО отнести в состав налогового кредита июня 2013 года сумму НДС 2000.
Он это и делает.
Как?
Отражает в июньском Реестре выданных и полученных налоговых накладных эту НН, просто указывает ЧАСТЬ средств (в размере уплаченной суммы).

Потом, например, в июле подрядчик находит возможность и еще уплачивает 5.000 и НДС 1.000.
Он отражает в июльском Реестре опять эту же налоговую накладную, но отражает те суммы, которые ОПЛАТИЛ в июле.
И опять же в Реестре, но уже в июльском, отображает эту же НН, но указывает уплаченные суммы 5.000 и НДС 1.000.
И...так далее...
Все это соответствует Налоговому кодексу...И всем нормативно-правовым актам, созданным на его основе.
***********
Ну, а что касается отражения части НН при обычной ситуации, то...я написала - НЕ ЗАПРЕЩЕНО.

Evelina писав:

Лапа писав:А мне почему то казалось, что сейчас это недопустимо. #sigh#
Век живи- век учись. А не подскажете, где читнуть можно??

+1 при чем на форуме писали, что вообще пытались кредит по такой НН снять. сама сижу над декой с дод.2 и понимаю, что я бы с удовольствием в "0" ее вывела...

Но не сняли же...
Пытаться каждый ОТДЕЛЬНЫЙ налоговый инспектор может... разное.
Но не надо делать АКСИОМЫ из отдельных действий ОТДЕЛЬНЫХ инспекторов.

Я за свою бытность "такое" повидала, что, точно, будет чем на пенсии заняться - буду писать мемуары...)))

Честно пыталась найти тему...но никак. Я тоже всегда считала, что главное не завысить кредит))) в крайнем случае можно все "списать" на арифметическую ошибку и уточниться...
жаль, что тему не нашла, не помню чем там все закончилось, но для себя сделала вывод, что нынче лучше так не играться

Раз уж, девушки, пошла такая пьянка...
Мне, например, инспекторша предложила подобным образом дробить НК по ГТД. Я категорически отказался, т.к. в НКУ нет ни малейшей зацепки для таких финтов.
Хотя, справедливости ради, следует отметить, что такое дробление было бы весьма наруку: заявляй себе ровно столько НК, дабы стр.18 была бы не пустой...

http://buhforum.com/viewtopic.php?f=21&t=2417&start=15 - тут люди в виде "булгахтерии" вещали, что налоговики ВНЕЗАПНО уже не против такого.

Marlboro писав:... налоговики ВНЕЗАПНО уже не против такого.

Спасибо, почитаю на досуге.
А объяснение "внезапности" - очень простое: Минздох гнобит райГНИ за отражение плательщиками не только заявления бюдж.возмещения, но и за "невинное" заполнение стр.19.

Если кому-то интересно, то я сейчас практикую (по совету-просьбе ГНИ) следующую схему неотражения "минуса":
1. Подается текущая дека + Д2 + Д3.
2. Раздел 3 деки не заполняется. Мол, глюк произошел(!).
3. ГНИ, в ответ на мою деку, пишет акт камералки в котором указывает, что, мол, раздел 3 следует заполнить след. образом... И пишет именно ту цифирь, которая должна была бы в разделе 3 быть.
4. В ответ на акт камералки, я, вместе с декой следующего месяца подаю прилагаемый УР к деке прошлого в котором отражаю правильную цифирь.

Ось така от хрінь, малятка!!! #g_crazy#