Викуська писав:В течении налоговой проверки нашли ошибку, я провела одну НН которую не должна была (НН январем месяцем, получила моя фирма свидетельство НДС в феврале месяце), т.е. я увеличила себе кредит.
Составили протокол и в суд, мне ДПИ прислала акт и уведомление об уменьшении налогового кредита на эту сумму.
Какие мои действия в учете????, ведь уточненку я сдать не могу, после проверки период нельзя трогать или изменять. Коректировку на НН?? тоже как-то не то.
Кто сталкивался? ПОДСКАЖИТЕ.
Раз Вы получили Свидетельство в феврале, то я так понимаю, что первую декларацию Вы сдавали или за февраль (если фирма с 1 февраля плательщик НДС), или за март (если фирма плательщик НДС не с 1-го февраля).
Я допускаю мысль, что первая декларация у Вас "минусовая". Явно поэтому Вам и прислали уведомление
именно об уменьшении налогового кредита.
Когда ко мне приходят с таким вопросом на консультацию, то я прошу все же принести мне декларации, причем, за несколько месяцев, чтобы видеть реальную картинку.
Есть два пути исправления ситуации:
Первый путь.
В таком случае подают, как правило, уточненки двух месяцев.
Первой уточняется та декларация, в которой "минусовушка зависла" в строке 20.2.
Убирают лишнюю налоговую накладную, что приводит к тому, что "зависшая минусовушка" в строке 20.2 становится меньше.
Потом исправляют декларацию следующего месяца (на сумму, которую обнаружили лишней налоговики, уменьшают показатель строки 21.1).
Это приводит к тому, что уменьшается показатель строки 22 (и последующие - то ли 23, то ли 24).
Если была задействована 24 строка, то подают исправлялку и за следующий месяц.
Если же в одном из последующих (от первого) месяца получится, что произошло занижение строки 25, то фирма сама начисляет штраф.
Второй путь
Ту сумму, на которую налоговый орган уменьшил налоговый кредит, отображают в строке 21.3
Причем, если налоговый орган именно УМЕНЬШИЛ эту сумму, то в этой строке отображают ее со знаком "минус", это приводит к тому, что в итоге она сыграет как "плюс", ведь с общей суммой строки 21 делается действие, например: -(-100)
Каким из методов идти, каждый решает сам. Ведь, если завышение налогового кредита первого месяца привело к тому, что в одном из последующих месяцев из-за этого получилось завышенное итоговое налоговое возмещение или заниженная сумма итогового обязательства, то надо СРОЧНО это исправить с применением САМОСТОЯТЕЛЬНО штрафа в размере 3%.
Если же завышение налогового кредита первого месяца еще ни привело к завышению итогового налоговое возмещение или занижению суммы итогового обязательства, то можно пойти путем отражения суммы в строке 21.3.