nata2020 писав: ↑05 травня 2020, 14:18
Добрый день,коллеги!
Подскажите пожалуйста ,верно ли я понимаю ситуацию?
Зарег-ла вовремя н/н от 15/04, "без НДС",на сумму 6035,00,а покупателя выбрала не того, кого нужно.т.к.их два с одинаковыми названиями
А я новый бух, не знала еще.
Увидела это вчера.
Сделала вчера, 04/05 РК к этой ошибочной н/н и зарегила новую,верную н/н, от 15/04 ,без НДС, но получается с прострочкой.
Н/н и РК в разные м-ца получились.
Как в Деке за АПРЕЛЬ и МАЙ отразить это все движение?
Даже зарег-я с прострочкой в мае верная н/н за апрель все равно отражается в деке за апрель,верно?
В стр.5 деки за апрель будет 6035,00 или 6035*2? И, соответственно в Дод 6 одна сумма или две?
А в Деке за май будет в стр7 (-6035,00) и РК в Дод 1?
Или не отражать в апрельской Деке ошибочную н/н, а только правильную? Тогда будет одна правильная н/н на 6035,00 в стр.5 и в Дод.6 тоже.
И также не отражать РК в майской Деке?
Если бы все это было в одном м-це, то понятно, что был бы ноль (н/н и РК к ней), а здесь в разных,пока в раздумье.
Коллеги, просмотрите, подскажите пжл!
ЗИР:
Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
Відповідь
Коротка:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації.
Повна:
У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), платник податку, з метою виправлення допущеної помилки, має право згідно з п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) скласти розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг, з дотриманням визначених термінів реєстрації.
Відповідно до п. 44.1 ст. 44 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289.
До податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку (абзац другий п. 1 розд. ІІІ Порядку).
Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абзац перший п. 6 розд. ІІІ Порядку).
Отже, в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації.
