Buhgalter911

tamara.t13 писав:Девочки впервые ошиблась в НДСе и впервые пришлось сдавать уточненку по НДСу. И вот какая проблемка возникла-Все заполнила вроде правильно как и советовали в налоговой но вот незадача строчку 18 заполнила а вот строчку 25 нет. Получилось что я уменьшила НК но вот на лицевой счет это не попало. Сейчас оплатила НДС с учетом уточненки и из налоговой позвонили что у меня образовалась недоимка как раз на сумму уточненки. Вопрос-что теперь делать? Сдавать новую уточненку? Но боюсь что при этом задвоятся циферки. Налоговый инспектор тоже в замешательстве. Не знает как исправить такое

tamara.t13 писав:Девочки впервые ошиблась в НДСе и впервые пришлось сдавать уточненку по НДСу. И вот какая проблемка возникла-Все заполнила вроде правильно как и советовали в налоговой но вот незадача строчку 18 заполнила а вот строчку 25 нет. Получилось что я уменьшила НК но вот на лицевой счет это не попало. Сейчас оплатила НДС с учетом уточненки и из налоговой позвонили что у меня образовалась недоимка как раз на сумму уточненки. Вопрос-что теперь делать? Сдавать новую уточненку? Но боюсь что при этом задвоятся циферки. Налоговый инспектор тоже в замешательстве. Не знает как исправить такое

cremplena писав:МОЖНО ЛИ ОТРИЦАТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ НДС ИЗ ДЕКЛАРАЦИИ УЧЕСТЬ В УМЕНЬШЕНИЕ ДОНАЧИСЛЕННОГО НДС?

Плательщик самостоятельно выявил факт занижения налогового обязательства прошлого периода. Уточняющий расчет планируется представить как приложение к декларации по НДС, в которой сумма задекларированного отрицательного значения НДС превышает сумму ошибки. Можно ли доначисленную сумму НДС в уточняющем расчете зачесть отрицательным значением, задекларированным в декларации по НДС?
В случае если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее представленной им налоговой декларации, он обязан отправить уточняющий расчет к такой налоговой декларации и уплатить штраф, начисленный в соответствии с п. 50.1 Налогового кодекса (далее – НК) (п. 1 разд. IV и п. 6 разд. IX Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНАУ от 25.01.11 г. № 41, далее – Порядок № 41).
При отрицательном значении суммы НДС (рассчитывается как разница между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита в том же отчетном периоде) такая сумма учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, который возник за предыдущие отчетные периоды, а в случае отсутствия налогового долга – засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного периода (п. 200.3 НК).
Если в следующем налоговом периоде сумма НДС имеет отрицательное значение, то его часть, равная сумме НДС, фактически уплаченной получателем товаров в предыдущих налоговых периодах поставщикам таких товаров или в госбюджет, подлежит бюджетному возмещению, а остаток отрицательного значения предыдущих налоговых периодов после бюджетного возмещения включается в состав сумм, которые относятся к налоговому кредиту следующего налогового периода (п. 200.4 НК).
Таким образом, ни положениями НК, ни Порядком № 41 не предусмотрен учет доначисленных уточняющим расчетом сумм налоговых обязательств по НДС в уменьшение
задекларированного отрицательного значения НДС.
Следовательно, в нашей ситуации налогоплательщик при представлении уточняющего расчета, содержащего сумму налоговых обязательств по НДС, подлежащую доначислению, в качестве приложения к налоговой декларации по НДС за отчетный период, в которой задекларировано отрицательное значение налога, должен уплатить в бюджет сумму налоговых обязательств, доначисленную в таком уточняющем расчете, и сумму начисленного штрафа, а сумма отрицательного значения в декларации должна быть перенесена в декларацию за следующий отчетный период (при отсутствии налогового долга).
Светлана БАБЕНКО, главный государственный налоговый инспектор отдела разработки и анализа налогового законодательства по НДС Управления администрирования НДС
Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
"Баланс" № 2 за 2012