Buhgalter911

Подскажите пожалуйста-может кто-то сталкивался с такой ситуацией.Предприятие-покупатель выставило счет на пеню за нарушение сроков поставки товара по договору и выслала налоговую накладную на эту пеню. Могу ли я по закону на основании этой их налоговой накладной поставить сумму пени в свой налоговый кредит?

из ЕБНЗ :

Чи нараховуються податкові зобов’язання при сплаті платником податку кредиторові суми боргу з урахуванням встановленого індексу інфляції за весь час прострочення, а також 3% річних від простроченої суми?
• Коротка відповідь: Оскільки суми індексу інфляції та 3 % річних, які сплачуються покупцем у разі простроченого виконання ним договірних зобов'язань, розцінюються як компенсація вартості поставлених товарів/послуг, яка збільшує базу оподаткування ПДВ, то постачальник таких товарів/послуг на дату фактичного отримання цих сум повинен збільшити податкові зобов’язання з ПДВ та виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, наданої за операцією з постачання товарів/послуг.
•Повна відповідь: Відповідно до ст. 625 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року №435-IV зі змінами та доповненнями (далі - ЦКУ) боржник не звільняється від відповідальності за неможливість виконання ним грошового зобов'язання. Боржник, який прострочив виконання грошового зобов'язання, на вимогу кредитора зобов'язаний сплатити суму боргу з урахуванням встановленого індексу інфляції за весь час прострочення, а також 3% річних від простроченої суми, якщо інший розмір процентів не встановлений договором або законом. При цьому, суми індексу інфляції та 3% річних, які сплачуються покупцем згідно зі ст. 625 ЦКУ у разі простроченого виконання ним договірних зобов'язань, відповідно до п. 188.1 ст. 188 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) необхідно розцінювати як компенсацію вартості поставлених товарів (робіт, послуг), яка включається до складу договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та збільшує базу оподаткування ПДВ. Згідно із п. 192.1 ст. 192 р. V ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Тобто, оскільки суми індексу інфляції та 3 % річних, які сплачуються покупцем у разі простроченого виконання ним договірних зобов'язань, розцінюються як компенсація вартості поставлених товарів/послуг, яка збільшує базу оподаткування ПДВ, то постачальник таких товарів/послуг на дату фактичного отримання цих сум повинен збільшити податкові зобов’язання з ПДВ та виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, наданої за операцією з постачання товарів/послуг.

Мнение ГНИ по этому вопросу не менялось - у Вас нет права на НК по НДС..

из ВНСУ (еще до НКУ):

Підприємство прострочило виконання договірних зобов'язань і було зобов'язано судом виплатити 3 % річних, після перерахування яких отримувачем виписано податкову накладну. Чи має право підприємство на податковий кредит за зазначеною податковою накладною? Якщо споживачі цього підприємства також порушили договірні зобов'язання та сплатили йому інфляційні та 3 % річних, чи повинно підприємство нарахувати податкові зобов'язання?

Суми компенсації індексу інфляції та 3 % річних, які сплачуються боржником у разі простроченого виконання ним договірних зобов'язань понад встановлену договірну вартість товарів, включаються продавцем до бази оподаткування.
Щодо податкового кредиту, то боржник не матиме такого права за перерахованими ним сумами інфляційних та 3 % річних згідно з пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), оскільки це не пов'язано із здійсненням господарської діяльності.

Спасибо за объяснение

А можно уточнить по данной теме: мы-предприятие поставщик, и нам, по решению суда через исполнительную службу вернули сумму долга и 3%годовых + инфляц.расходы. начиталась консультаций и поняла, что на эту сумму я должна выписать корректировку, только не понятно:
1. одной суммой или двумя
2. если покупатель не имеет права на налог.кредит на сумму штрафн.санкций, то на имя кого я должна выписать корректировку? самим себе? или просто налог.накл.выписать и оставить у себя?
3.и если в договоре не было прописано штрафных санкций, то данные суммы не явл.базой налогообложения... ?
спасибо за помощь