Buhgalter911

Предприятие (плательщик НДС) в июле 2013 г. получило предоплату от обычного физлица (неплательщика НДС) за будущую поставку товара, которая льготируется по НДС на основании пп. 197.1.3. НК (медицинские товары). Была выписана НН.
Затем в этом же месяце (июль 2013 г.) предоплата возвращена физлицу (разорвали договор, товар не поставляли).
Как составить расчет корректировки к НН и как в реестре и декларации по НДС отразить получение и возврат предоплаты по такой операции?
Спасибо заранее !

НН была выписана с нулями? А вообще на возвраты неплательщикам НДС не выписываются корректировки. Считается, что раз никто не убирает себе кредит, то обязательства вам тоже не стоит убирать. Как то так...

Берса писав:НН была выписана с нулями? А вообще на возвраты неплательщикам НДС не выписываются корректировки. Считается, что раз никто не убирает себе кредит, то обязательства вам тоже не стоит убирать. Как то так...

Ну да, НН выписана с нулями по НДС, но суммы базы обложения и т.д. там же есть. Просто НДС = 0.

Т.е. как.... корректировку вообще не составлять? А в реестре тогда что: сами НН хоть и нулевые я внести должен? Должен. Но по идее же эти НН нужно откорректировать. Вот и возник вопрос: как?

Читайте 192.2 ПКУ абзац 2-ий

Agatha писав:Читайте 192.2 ПКУ абзац 2-ий

Читал и не раз. Но там нет ответа на мой вопрос. В указанной цитате говориться об общем правиле корректировки если покупатель неплательщик и все.

Відповідь на Ваше питання: коригування ПЗ, якщо покупець неплатник ПДВ, робиться ТІЛЬКИ у випадку повернення раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості. Оскільки це НЕ Ваша ситуація (Ви просто повертаєте аванс), коригування не робиться. Вам пощастило, що товар пільговий, оскільки Ви не знали про п.192.2., то міг би бути дуже великий, пардон, "попадос"

Agatha писав:Відповідь на Ваше питання: коригування ПЗ, якщо покупець неплатник ПДВ, робиться ТІЛЬКИ у випадку повернення раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості. Оскільки це НЕ Ваша ситуація (Ви просто повертаєте аванс), коригування не робиться. Вам пощастило, що товар пільговий, оскільки Ви не знали про п.192.2., то міг би бути дуже великий, пардон, "попадос"

Вы хотите сказать, что если было изминение цены из-за поставки другой продукции + был возврат денежной компенсации, то продавец не имеет право корректировать свои НО?

Вот в этом и попандос при работе с неплательщиуом НДС.

Берса писав:Вот в этом и попандос при работе с неплательщиуом НДС.

я сама не корректировала НО не плательщику НДС, но читала, что если были изменены условия договора и был поставлен другой товар, то НО можно коректировать днем возврата прелоплаты не плательщику ндс

Я как то работала с неплательщиком. И он вернул товар. Попала на двойное НО (первое при выписки НО при продаже неплательщику, а потом второй раз, когда перепродавала вернувшийся товар другому контрагенту). Так что теперь шефа всегда предупреждаю- пусть будет готов в случае чего...