Buhgalter911

Дуже терміново:ми переказали невірно кошти постачальнику, роблять нам повернення. Бухгалтер постачальника хоче виписати ПН
+ РК. Все відбувається в один день - сьогодні.
Чим регламентована можливість невиписуванняПН, якщо кошти повертаються до трьох днів?

Тем, что это не поставка, но если "там" хотят выписать - пусть, у себя можете не отражать.

непоставка - згодна, але це переказ коштів і мала б бути ПН по першій події.

НН выписывается только на деньги в рамках договорных отношений, т.е. если в дальнейшем ожидается поставка ТРП. Вы же не будете выписывать НН на деньги которые идут в разрезе договора возвратной фин.помощи? А логика та же.

Запитання: Чи підлягають оподаткуванню ПДВ помилково зараховані кошти на розрахунковий рахунок платника ПДВ та в який термін необхідно повернути ці кошти?

Відповідь: Відповідно до п.35.1 ст. 35 Закону України від 5 квітня 2001 року №2346-III „Про платіжні системи та переказ коштів в Україні” із змінами та доповненнями (далі – Закон №2346) неналежний отримувач зобов’язаний протягом трьох робочих днів від дати надходження повідомлення банку-порушника про здійснення помилкового переказу ініціювати переказ еквівалентної суми коштів банку-порушнику, за умови отримання повідомлення цього банку про здійснення помилкового переказу.
Пунктом 35.2 ст. 35 Закону №2346 визначено, що у разі своєчасного повідомлення банком-порушником неналежного отримувача про здійснення помилкового переказу та порушення неналежним отримувачем строку, встановленого п. 35.1 цієї статті, неналежний отримувач має повернути суму переказу, а також сплатити банку-порушнику пеню в розмірі 0,1 відсотка цієї суми за кожний день починаючи від дати завершення помилкового переказу до дня повернення коштів включно, яка не може перевищувати 10 відсотків суми переказу.
При цьому, згідно із п.35.3 ст.35 Закону №2346 спори між банком-порушником та неналежним отримувачем щодо помилкового переказу розглядаються у судовому порядку.
Оскільки об’єктом оподаткування ПДВ, відповідно до пп.„а” та пп.„б” пп.185.1 ст.185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями, є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, то кошти, що не пов’язані з такими взаємовідносинами між суб’єктами господарювання та які повернуто в належні терміни, не підпадають під об’єкт оподаткування.
За наявності договірних відносин на предмет поставки товарів, надання послуг податкові зобов’язання нараховуються відповідно до ст.187 ПКУ.

ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС

в призначені платежу був вказаний номер рахунку, по якому уже відбулося все, що мало відбутися: оплачені кошти, виписана ПН і отриманий товар. Директор просто скопіював платіжку і не змінив ні суму, ні призначення платежу. тепер постачальник нам ці кошти повертає.

Питання: На розрахунковий рахунок юридичної особа – платника ПДВ були помилково зараховані кошти, повернення яких власнику відбулося через кілька днів.

Чи повинно було підприємство нараховувати податкові зобов’язання на дату отримання коштів?


Відповідь: Відповідно до п. 3.1 ст. 3 Закону України від 03.04.97 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (далі – Закон) об'єктом оподаткування є, зокрема, операції платників податку з поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України.

При цьому згідно із п. 1.4 ст. 1 Закону поставка товарів (результатів робіт, послуг) - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари (роботи, послуги) за компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатної поставки товарів (результатів робіт, послуг).

Відповідно до ст. 6 Указу Президента України від 16.03.95 р. № 227/95 «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України» (зі змінами та доповненнями) підприємства незалежно від форм власності мають повертати платникам у п’ятиденний термін помилково зараховані на їхні рахунки кошти.

Одночасно згідно із Законом України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» у разі помилкового переказу суми переказу на рахунок неналежного отримувача, що стався з вини банку, цей банк-порушник зобов'язаний негайно після виявлення помилки переказати за рахунок власних коштів суму переказу отримувачу. Одночасно банк-порушник зобов'язаний після виявлення помилки негайно повідомити неналежного отримувача про здійснення помилкового переказу і про необхідність ініціювання ним переказу еквівалентної суми коштів цьому банку протягом трьох робочих днів від дати надходження такого повідомлення (пп. 32.3.1).

Виходячи із зазначеного, на дату отримання на розрахунковий рахунок коштів, які були зараховані помилково, платник ПДВ не виписує податкову накладну за умови, якщо такі кошти не підтверджують взаємовідносин з поставки товарів (послуг) між суб’єктами господарювання та при цьому такі кошти повернуто у встановлені терміни.

Поряд з цим за наявності договірних відносин на предмет поставки товарів, виконання робіт, надання послуг податкові зобов’язання нараховуються відповідно до п. 7.3 ст. 7 Закону.

Роз’яснення із зазначеного питання були надані у журналі «Вісник податкової служби України» (січень 2002 р., № 3, с. 44)
взято ось тут)

Дякую усім за участь!

Покупець вимагає повернення авансового платежу за товар. Ми не проти їм повернути грошові кошти, але цей авансовий платіж був оплачений в серпні 2011р. Чи можна повернути їм на розрахунковий рахунок авансовий платіж 2011 року? стільки часу пройшло...

Нужно, это Ваша кредиторская задолженность, ее надо вернуть.