Buhgalter911

Добрій день. Допоможіть будь-ласка. В 2010 році на заплатили за товар. Товар на поставлен. Сейчас возвращаем деньги-частями. Налоговая віписана 16.07.2010 года.Вопрос -можно ли ее корректировать сегодня?.Какие последствия по НДС и налогу по прибіли будут.Спасибо.

Да, можно, почему бы и нет.
По прибыли будет уменьшение дохода, так как в 2010 Вы эту сумму туда ведь включали.

Marlboro писав:Да, можно, почему бы и нет.
По прибыли будет уменьшение дохода, так как в 2010 Вы эту сумму туда ведь включали.

А срока по корректировке нет?

Нет, статья 102 не касается этого случая.
Хотя, она вообще мало касается плательщиков.

Подождите! Что означает нет срока по корректировки? Давайте так: если с даты получения предоплаты (в общем случае и/или смотрите условия договора по которому зашла предоплата) прошел срок исковой давности - то в учете у вас это уже не авансы полученные, а просроченная кредиторская задолженность - доход! с последующим учетом на забалансовом счете. Далее необходимо разобраться возврат авансов происходит до окончания срока или уже после?

Откуда Вы знаете прошел ли срок исковой?

Я как раз и не знаю. Поэтому пишу, что необходимо смотреть от даты получения аванса (как правило так бывает чаще всего) и/или что написано в договоре. Кроме того обратите внимание, что в вопросе дата выписки налоговой накладной 16.07.2010! Дата вопроса 18.07.2013! Если ориентироваться на НН за 2010г. прошел ли срок исковой давности?

Так может они подтверждали этот долг каким-то образом, т.е. срок прерывался.
Так же давайте не забывать, что "просроченная кредиторская задолженность" это чисто налоговое понятие которое не исключает того, что этот долг может быть в дальнейшем погашен по инициативе получателя.

Последняя операция прошла декабрем 2010 года. Возник другой вопрос-если платили за товар а отгрузим основное средство?

п.5 П(С)БУ 11 "Обязательства":
5. Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.

• текущие обязательства отражаются в балансе предприятия по сумме погашения (п. 12 П(С)БУ 11)

• доход признается во время увеличения актива или уменьшения обязательства, что обуславливает увеличение собственного капитала (за исключением увеличения капитала за счет взносов участников предприятия), при условии, что оценка дохода может быть достоверно определена (п. 5 П(С)БУ 15).

Для того чтобы можно было вести речь по списанию кредиторской задолженности, необходимо, чтобы такая задолженность приобрела статус безнадежной.

Исчерпывающий перечень признаков безнадежной задолженности представлен в п. 14.1.11 НКУ. в части, относящейся к кредиторским задолженностям. Это важно не только для НУ, но и для БУ предприятия:

«14.1.11. безнадежная задолженность – это задолженность, которая соответствует одному из таких признаков:

а) задолженность по обязательствам, относительно которых прошел срок исковой давности;

г) задолженность, которая осталась непогашенной вследствие недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заложенное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания прочего имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;

ґ) задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством».

Следовательно, если речь не идет о заложенном имуществе или форс-мажоре, то основой списываемых кредиторских задолженностей являются безнадежные задолженности, по которым прошел срок исковой давности.

А как Вы говорите может быть в дальнейшем погашена по инициативе получателя - так это уже другая хозяйственная операция (погашение безнадежной задолженности) но не возврат авансов по договору поставки товара. А предпринимали ли они какие нибудь действия для урегулирования задолженности - это отдельный вопрос, необходимо смотреть все документы, которые есть.