Корректировка к НН, которой больше 1095 дней
Додано: 20 березня 2012, 09:24
Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, у меня возвратная накладная за апрель 2008 года, имею ли я право делать корректировку к этой налоговой накладной?
ФОРУМ №1 для бухгалтеров в Украине
https://buhgalter911.com/forum/
Навскидку - да, не припомню никакой нормы, которая запрещала бы это. Что вас смущает ?vethera писав:Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, у меня возвратная накладная за апрель 2008 года, имею ли я право делать корректировку к этой налоговой накладной?
Уважаемая БИБА где-то находила мне о 1095 днях: таки нельзя.tacha писав:Навскидку - да, не припомню никакой нормы, которая запрещала бы это. Что вас смущает ?vethera писав:Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, у меня возвратная накладная за апрель 2008 года, имею ли я право делать корректировку к этой налоговой накладной?
Сообщение: 2 декабря 2011 г. 11:37:19tacha писав: Еще бы найти где оно ото "нельзя" ... #secret#
Мне тоже нравится вариант Властены, но я вам сочуствую что это Эпицентр #-ovethera писав:СПАСИБО! НО ЧТО-ТО В НКУ СТ.43 ВРОДЕ ПРО НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НЕТ. КУПИТЬ НЕ МОГУ - ЭТОТ ПОКУПАТЕЛЬ ЭПИЦЕНТР.
Дарция писав:На фирме в мае 2012г возврат товара по накладной за 2009год.Накладная была оплачена,но есть дебиторская задолженость по другим поставкам .
Я не выписываю корректировку.?
Действую на основании этого ответа.
# Чи необхідно платнику ПДВ - покупцю коригувати податковий кредит при поверненні продавцю товарів, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?
# Коротка відповідь : Коригувати податковий кредит покупцю не потрібно, але при поверненні таким покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, йому необхідно визнати їх постачання та нарахувати податкові зобов’язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю.
# Повна відповідь : Відповідно до п.198.3 ст.198 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст.193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п. 192.1 ст. 192 р. V ПКУ). При цьому, слід приймати до уваги термін позовної давності, встановлений статтею 256 Цивільного кодексу України. Тобто, у разі, якщо зміна суми компенсації вартості товарів/послуг чи повернення товарів, відбувається після сплину 1095 днів з періоду, в якому були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, платник – постачальник та платник податку покупець не можуть відкоригувати податкові зобов’язання та податковий кредит, визначені 1095 і більше днів тому. А тому при поверненні покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, така операція визначається як операція з постачання, за якою мають бути нараховані податкові зобов’язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю. Податкове зобов’язання продавцем зменшуватися не повинно. У разі подальшого використання таких товарів в оподатковуваних операціях платник податку, який їх отримав, матиме право на податковий кредит.
Antonl писав:Покупатель выписывает НН сам себе, оба экземпл. оставляет у себя. Продавец свое НО не уменьшает поскольку прошло 1095 дней.
Дарция писав:Все,уяснила для себя.
При возврате товара Поставщик не выписывает корректировок и потерял НК.
Сумму НК отношу на затраты в бухучете.
Покупатель сам себе оформляет ННакладную и ставит НО
Есть смысл оформить покупку,а не возврат.