Условная продажа при аннулировании свидетельства плательщика НДС

[ORXIDEA]

В мене є підприємство яке на даний момент нічим не займається, один раз на півроку здаю деларацію показую до сплати 100грн., і всі раді. Свідоцтво не забирають.#ok#

Спасибо. Вы продаете СПД или юр.лицам? И еще, а зарплату вы насчитываете? Потому что у нас пустое , все уволены. С другой стороны, на 100 грн. с чего его насчитывать? И продает учредитель остатки. Извините, размышления в сумашедшем доме, но мало чего, к чему быть готовой - виновата буду я.

[Gella]

Щоб зарплату не нараховувати потрібно заяву було занести в пенсійний, і ще якщо у Вас тільки засновник то він повинен написати заяву що йому заробітну плату не нараховувати та не виплачувати

[Gella]

немає різниці чи підприємцям чи юридичним особам.

[Evelina]

Из удаленной темы От: 17 декабря 2012 г. 20:29:28:

Добрый вечер.
Подскажите, пожалуйста, условная продажа товара и начисление НО при анулировании свидетельства НДС является доходом или расходом для предприятия?
и какие проводки нужно составить?
Спасибо.

В бухгалтерском учете - это прочие расходы операционной деятельности. Для налога на прибыль- ничего.

а какие проводки правильно сделать?
начислить ндс Дт 92 Кт 641/2 , этого будет достаточно?

Думаю, что все-таки Дт94Кт641, да и этого будет достаточно

В бухгалтерском учете - это прочие расходы операционной деятельности. Для налога на прибыль- ничего.

думаю, не все так однозначно лист МінФіну від 02.03.2011 р. N 31-34020-07-25/5805
а в податковому піде у собівартість ?

Добрый вечер.
Подскажите, пожалуйста, условная продажа товара и начисление НО при анулировании свидетельства НДС является доходом или расходом для предприятия?
и какие проводки нужно составить?
Спасибо.

--- не забудьте, что теперь усл.продажа не только по товарам, а и по услугам...
- по товарам или ОС - только по тем, по которым был когда-то налог.кредит- начисляете НДС и это НДС + к себестоимости товара, ОС.
Дт 20,22,28 ... Кт 64 (НДС)
В расходы- в бухучете и налоговом - пойдет при реализации.

не вникала в такие вопросы а как это по услугам условная продажа

нужно почитать ст.184 НКУ

184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.

(Пункт 184.7 статті 184 із змінами, внесеними
згідно із Законом від 07.07.2011 р. N 3609-VI
в редакції Закону
від 24.05.2012 р. N 4834-VI)

дОБРЫЙ ДЕНЬ!
нужна консультация.
есть товар , который потерял свои качества , поэтому он подлежит утилизации...
Товар не НДС ный, надо ли мне начислять обязательство на сумму себестоимости утилизированного товара.?
Спасибки.
Я почему то думаю, что обязательства меня минуют. но налоговая другого мнения и отправляет меня к ст. 198 ПКУ.
хотя не могу понять, причем здесь 198 ст.

Товар не НДС ный, надо ли мне начислять обязательство на сумму себестоимости утилизированного товара.?
Спасибки.
Я почему то думаю, что обязательства меня минуют. но налоговая другого мнения и отправляет меня к ст. 198 ПКУ.
хотя не могу понять, причем здесь 198 ст.

Вы правы, если под словами "Товар не НДС ный" Вы подразумеваете, что при его приобретении/изготовлении не пользовались правом на налоговый кредит.

[Evelina]

Из удаленной темы От: 30 марта 2013 г. 12:17:36 :

Добрый день. У меня такой вопрос#blush# Как можно уйти от НДС, чтобы на остаток товара не перечислять его. Ситуация такая: хотим открыть новое ЧП, тоже на общей системе но не плательщиком НДС, а старое ЧП, которое является плательщиком НДС временно закрыть. Но проблема в том, что у старого ЧП большой остаток товара. И на него придется при закрытии перечислить НДС. На остаток, сумма приличная слаживается. Можно ли как нибудь закрыть старое ЧП, а остаток товара как нибудь списать что ли, так чтобы не было проблем с налоговой. Поделитесь кто нибудь умной мыслью если не тяжело#hi#

Нет, на остаток в любом случае надо начислять НДС

[rysia]

Подскажите,пожалуйста.Юрлицо,3% хотим с нового квартала перейти на 5% и сдать свидетельство НДС.Я так поняла,что в сентябрьскую деку по НДС я должна доначислить 20% на сумму остатков по 20 и 28 счету.А что делать с основными фондами?Я не начисляла по ним амортизацию,думала,что не понадобиться.Можно ли это сделать сейчас за весь период?За базу для условной продажи берется остаточная стоимость ОФ?И еще- у меня большой 23 счет из-за длительного цикла производства.Его тоже условно продавать или как?Спасибо

[Биба]

из НиБУ

Что подлежит условной поставке?

В соответствии с п. 184.7 НКУ условной поставке подлежат товары и необоротные активы, по которым был начислен налоговый кредит. Понятие «товары», определение которого приведено в п.п. 14.1.244 НКУ, как и ранее, охватывает достаточно объемный перечень объектов, а именно все материальные и нематериальные активы. Причем к материальным относятся основные средства и оборотные активы в любом виде, кроме средств, ценных бумаг, деривативов и нематериальных активов (п.п. 14.1.111 НКУ). Понятие «товары» также охватывает: дебиторскую задолженность (товары и необоротные активы, оплаченные, но не полученные), о чем также см. мнение в Единой базе налоговых знаний, готовую продукцию и незавершенное производство (остаток по дебету счетов 26 и 23 соответственно)

Причем при условной поставке готовой продукции и незавершенного производства мы сталкиваемся с вопросом, существовавшим еще в период действия Закона об НДС: каким образом определить базу налогообложения при условной поставке данных объектов? Итак, плательщики снова должны сделать выбор — признавать условную поставку (1) по всей стоимости объектов, (2) или только в той ее части, в которой был увеличен налоговый кредит. При этом последний вариант является достаточно рискованным и, применяя его, есть шанс столкнуться с непониманием налоговиков.

Кроме этого, логично рассмотреть вопрос об условной продаже по нестандартным объектам, таким как:

1) стоимость ремонтов и улучшений основных средств, приводящих к увеличению будущих экономических выгод. В п. 146.11 НКУ указано, что она в сумме, превышающей 10 % совокупной балансовой стоимости основных средств на начало года, увеличивает первоначальную стоимость основного средства, к которому относится. Из этого следует, что, во-первых, стоимость таких ремонтов и улучшений будет подлежать условной продаже в составе основных средств, к которым они относятся, а во-вторых, — при их условной поставке, так же как и в случае с готовой продукцией, возможны два варианта — условная поставка в части, в которой был увеличен налоговый кредит (смелый, но более трудоемкий вариант), или в полной их стоимости (осторожный вариант);

2) объект, образованный в результате ремонта и улучшений арендованных основных средств в сумме 10 % совокупной балансовой стоимости основных средств на начало года (п. 146.19 НКУ) — он подлежит условной продаже в обычном порядке;

3) объекты, «входной» НДС по которым распределен согласно ст. 199 НКУ — мы считаем, что в этом случае условную продажу необходимо осуществлять лишь в той части товаров и основных фондов, в которой «входной» НДС был отнесен в состав налогового кредита;

4) временная налоговая разница, возникшая согласно п. 6 подразд. 4 разд. ХХ НКУ и амортизирующаяся как отдельный объект основных средств прямолинейным методом в течение 3 лет — такой объект не является ни товаром, ни необоротным активом, а значит, и условной продажи по нему не будет.

из ЕБНЗ:

Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими і не отриманими товарами, необоротними активами при анулюванні реєстрації платника ПДВ?

Відповідно до п.184.7 ст.184 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.
Отже, у разі анулювання свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ платник податку, у якого на обліку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми ПДВ були включені до податкового кредиту (у тому числі оплачені і не отримані (дебіторська заборгованість)), повинен не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із їх звичайної ціни.

[rysia]

Большое спасибо за помощь!Я не поняла только -по ОС для условной продажи брать остаточную стоимость или первоначальную? И можно ли доначислить амортизацию за весь период эксплуатации перед этой операцией?

[Лилия-НИКА]

http://www.profiwins.com.ua/uk/letters- ... 10030.html

ЛИСТ

від 02.07.2013 р. N 10030/7/99-99-19-04-02-17

...
Таким чином, день анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість є останнім днем її реєстрації як платника податку на додану вартість та останнім днем, коли платник податку на додану вартість повинен визначити податкові зобов'язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість така особа має право виписувати податкові накладні.
Враховуючи вищевикладене, якщо датою анулювання реєстрації платника податку на додану вартість є 31 березня 2013 року, то податкові накладні, виписані 31 березня 2013 року таким платником податку на додану вартість, визнаються дійсними.

[А_нна]

Большое спасибо за помощь!Я не поняла только -по ОС для условной продажи брать остаточную стоимость или первоначальную? И можно ли доначислить амортизацию за весь период эксплуатации перед этой операцией?

Стоимость берете остаточную.
Что значит доначислять амортизацию за весь период? Вы имеете в виду: у вас есть остаточная стоимость Х - на нее начислить амортизацию в размере остаточной стоимости Х? Так нельзя. В этом случае делается списание объекта по каким-либо причинам, и остаточная стоимость отправляется в расходы, но на нее все равно НДС надо начислить.