Условная продажа при аннулировании свидетельства плательщика НДС

[@Irusik@]

Подскажите пожалуйста, сегодня аннулировали свидетельство НДС (ФОП на общей системе). Сдаю как обычно реестр, декларацию. додатки? А как в декларации обозначить умовный продаж?

[Velo4ka]

Подскажите пожалуйста, сегодня аннулировали свидетельство НДС (ФОП на общей системе). Сдаю как обычно реестр, декларацию. додатки? А как в декларации обозначить умовный продаж?

В д5 в графе "инши";
В реестре графа 2 дата не позже даты аннулирования (то есть 1-2.09), графа 4 ПН10, графа 5 Ваше ФОП, графа 6 400000000000, и суммы соответственно;
В деке идет в строку 1 под.зобовязання.

[Бух 2014]

Подскажите пожалуйста, сегодня аннулировали свидетельство НДС (ФОП на общей системе). Сдаю как обычно реестр, декларацию. додатки? А как в декларации обозначить умовный продаж?

Если Вы пользуетесь 1С , то в налоговой накладной выберите "Условная продажа при аннулировании св-ва НДС".

[Свет Лана]

А что делать дальше, когда аннулировали НДС, (прибыль на общей системе, ос-нет, склада-нет....ничего нет), да он и не очень то нужен, так что делать дальше???? Занимаемся сервисом и нет больших оборотов.

[Люлик]

А что делать дальше, когда аннулировали НДС, (прибыль на общей системе, ос-нет, склада-нет....ничего нет), да он и не очень то нужен, так что делать дальше???? Занимаемся сервисом и нет больших оборотов.

Работать #smile3#

[Любознательная]

А что делать дальше, когда аннулировали НДС, (прибыль на общей системе, ос-нет, склада-нет....ничего нет), да он и не очень то нужен, так что делать дальше???? Занимаемся сервисом и нет больших оборотов.

1. Для начала Вам надо отчитаться последний раз по НДС за тот месяц, в котором Вас сняли из категории плательщиков НДС.
При этом, те услуги, которые прошли до даты аннулирования плательщиком НДС еще облагаются НДС, а с даты аннулирования - уже не облагаются.
Надо провести инвентаризацию и выяснить - есть ли на дату аннулирования какие-либо товарно-материальные ценности, которые ранее приобретались с НДС (ну, например, краска, винтики, шурупчики и т.д., которые используются в Ваших услугах). На их "очищенную" стоимость начислить условный НДС.
Все это надо показать в последней декларации по НДС.
2. С дня снятия из категории плательщиков НДС Ваши услуги не облагаются НДС.
Все приобретения, даже, если Вы приобретете что-то с НДС, общей суммой будут отражаться в составе расходов (ну, с учетом себестоимости).

[Люлик]

А что делать дальше, когда аннулировали НДС, (прибыль на общей системе, ос-нет, склада-нет....ничего нет), да он и не очень то нужен, так что делать дальше???? Занимаемся сервисом и нет больших оборотов.

1. Для начала Вам надо отчитаться последний раз по НДС за тот месяц, в котором Вас сняли из категории плательщиков НДС.
При этом, те услуги, которые прошли до даты аннулирования плательщиком НДС еще облагаются НДС, а с даты аннулирования - уже не облагаются.
Надо провести инвентаризацию и выяснить - есть ли на дату аннулирования какие-либо товарно-материальные ценности, которые ранее приобретались с НДС (ну, например, краска, винтики, шурупчики и т.д., которые используются в Ваших услугах). На их "очищенную" стоимость начислить условный НДС.
Все это надо показать в последней декларации по НДС.
2. С дня снятия из категории плательщиков НДС Ваши услуги не облагаются НДС.
Все приобретения, даже, если Вы приобретете что-то с НДС, общей суммой будут отражаться в составе расходов (ну, с учетом себестоимости).

Я из вопроса поняла, что делать после аннулирования св.ва или имелось ввиду для аннулирования свидетельства?

[Любознательная]

А что делать дальше, когда аннулировали НДС, (прибыль на общей системе, ос-нет, склада-нет....ничего нет), да он и не очень то нужен, так что делать дальше???? Занимаемся сервисом и нет больших оборотов.

1. Для начала Вам надо отчитаться последний раз по НДС за тот месяц, в котором Вас сняли из категории плательщиков НДС.
При этом, те услуги, которые прошли до даты аннулирования плательщиком НДС еще облагаются НДС, а с даты аннулирования - уже не облагаются.
Надо провести инвентаризацию и выяснить - есть ли на дату аннулирования какие-либо товарно-материальные ценности, которые ранее приобретались с НДС (ну, например, краска, винтики, шурупчики и т.д., которые используются в Ваших услугах). На их "очищенную" стоимость начислить условный НДС.
Все это надо показать в последней декларации по НДС.
2. С дня снятия из категории плательщиков НДС Ваши услуги не облагаются НДС.
Все приобретения, даже, если Вы приобретете что-то с НДС, общей суммой будут отражаться в составе расходов (ну, с учетом себестоимости).

Я из вопроса поняла, что делать после аннулирования св.ва или имелось ввиду для аннулирования свидетельства?

Она задала вопрос и на сайте под одной из тем. Свидетельство УЖЕ аннулировано.

[Larabara]

Добрый вечер.Подскажите пожалуйста если у нас анулировали свидельство НДС 23 октября то налоговые накладные по условной продаже я должна выписать 22 октября или 23.Заранее спасибо!

[Любознательная]

Добрый вечер.Подскажите пожалуйста если у нас анулировали свидельство НДС 23 октября то налоговые накладные по условной продаже я должна выписать 22 октября или 23.Заранее спасибо!

ДФС избрала такую позицию:

Повна:
Відповідно до п. 184.1 ст. 184 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) реєстрація платником ПДВ діє до дати її анулювання, яка проводиться шляхом виключення особи з реєстру платників ПДВ
у відповідних випадках.
У разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації (п. 184.6 ст. 184 ПКУ).
Крім того, відповідно до п. 184.7 ст. 184 ПКУ якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.
Таким чином, день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ є останнім днем її реєстрації як платника ПДВ та останнім днем, коли платник ПДВ повинен визначити податкові зобов’язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника ПДВ така особа має право виписувати податкові накладні.
Враховуючи викладене, якщо датою анулювання реєстрації платника ПДВ є 31 березня 2014 року, то податкові накладні, виписані 31 березня 2014 року таким платником ПДВ, визнаються дійсними.