Аннулирование свидетельства - переход на ед.налог

[Popen]

это понятно, а если у предприятия не аннулировали свид-во плат-ка НДС, оно как было плательщиком НДС так им и остается! может ли предприятие осуществить условную продажу?

Что вы подразумеваете под "условная продажа" ?

[Маргарита289]

смысл условной продажи в начислении НДС на стоимость остатков ТМЦ по обычным ценам (без налогов, наценки). я правильно понимаю?

[Любознательная]

Подскажите пожалуйста, может ли предприятие сделать условную продажу, если он является плательщиком НДС, осуществляет продажу товаров, которые облагаются НДС???

Но учтите, условная продажа касается лишь тех товаров, при покупке которых был "входной" НДС. Это касается и ОС.
Если какой-то товар (и ОС) покупали без НДС, то тогда по такому товару (и ОС) не надо начислять НДС от условной продажи.

[Marlboro]

смысл условной продажи в начислении НДС на стоимость остатков ТМЦ по обычным ценам (без налогов, наценки). я правильно понимаю?

Вы не поняли вопрос товарища Сталина.
Зачем делать НАЛОГОВУЮ условную продажу? Если товар у Вас останется на балансе, то дальнейшее движение товаров (любой вид поставки) будет все равно сопровождаться НО по НДС.

[Любознательная]

смысл условной продажи в начислении НДС на стоимость остатков ТМЦ по обычным ценам (без налогов, наценки). я правильно понимаю?

Вы не поняли вопрос товарища Сталина.
Зачем делать НАЛОГОВУЮ условную продажу? Если товар у Вас останется на балансе, то дальнейшее движение товаров (любой вид поставки) будет все равно сопровождаться НО по НДС.

Ой, я тоже не заметила, что предприятие останется плательщиком НДС...#impossibl

Но может быть они хотят списать товар, как непригодный?

[Popen]

смысл условной продажи в начислении НДС на стоимость остатков ТМЦ по обычным ценам (без налогов, наценки). я правильно понимаю?

Термин "условная продажа" употребляется только в случае выписки НН с причиной 10.

"10 - Визнання умовного постачання товарних залишків та/або необоротних активів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах при анулюванні реєстрації платника податку на додану вартість;"

Напишите, плизз, по-русски: что вы хотите сотворить при помощи своей [типа] псевдо-условной продажи ???

[Marlboro]

3. На этом Свидетельстве плательщика НДС в налоговой должны поставить отметку о том, что оно действует до 30.06. Именно...ДО....а не...ПО.. (недоработка и законодателей и тех, кто потом создавал приказ). По нему налогоплательщик еще работает до конца июня, поэтому оно возвращается налогоплательщику.

А на что влияет до/по?

Получается, что 30.06 налогоплательщик уже не плательщик НДС...
А например, акт по аренде ему арендодатель выписывает последним днем месяца...(((
Предприятие не может себе поставить в налоговый кредит..(((
У нас многие с этим столкнулись...(((
Арендодатели отказываются им выписывать Акт другим числом..(((

Я думал Вы написав это первый раз ошиблись и подразумевали что в последний день он таки должен быть плательщиком, но теперь вопрос стоит интереснее.
Таки да, нашел в порядке:

5.4. Якщо на підставі заяви суб'єкта господарювання, який зареєстрований платником ПДВ, податковим органом прийнято рішення про те, що особа з певного звітного періоду переходить на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і при цьому не буде платником ПДВ відповідно до розділу XIV Кодексу ( 2755-17 ), але цей звітний період ще не настав, то на Свідоцтві, корінці Свідоцтва та всіх засвідчених копіях Свідоцтва у лівій верхній частині робиться спеціальний запис: "Свідоцтво дійсне до <дата останнього дня звітного періоду, що передує переходу платника на сплату єдиного податку>,

Далее там же:

Після закінчення терміну дії Свідоцтво з такою відміткою та його копії здаються платником єдиного податку до податкового органу разом із заявою про анулювання реєстрації платника ПДВ. Після цього податковий орган виключає особу з Реєстру останнім днем звітного періоду, що передує переходу платника податків на обрані ним умови сплати єдиного податку при застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

Получается что да, из реестра лицо будет исключено последним днем месяца, то-есть уже 30.06 (или на протяжении 30.06???) он перестанет быть плательщиком.
Никогда не обращал внимание на этот нюанс #:-k

Интересный был вопрос.
Однако Дериволков считает, что в день аннуляции лицо остается плательщиком налога.
То-есть в обсуждаемой ситуации 30.06 он таки был плательщиком.
МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ ЛИСТ від 02.07.2013 р. N 5976/6/99-99-19-04-02-15

[center]МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 02.07.2013 р. N 5976/6/99-99-19-04-02-15

Щодо права на податковий кредит[/center]


Міністерство доходів і зборів України розглянуло запит щодо права на податковий кредит і повідомляє.

Відповідно до пункту 184.1 статті 184 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) реєстрація платником податку на додану вартість діє до дати її анулювання, яка проводиться шляхом виключення особи з реєстру платників податку на додану вартість у відповідних випадках.

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації (пункт 184.6 статті 184 Кодексу).

Крім того, відповідно до пункту 184.7 статті 184 Кодексу платник податку, у разі анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по товарах/послугах, необоротних активах, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту та які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку.

Таким чином, день анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість є останнім днем її реєстрації як платника податку на додану вартість та останнім днем, коли платник податку на додану вартість повинен визначити податкові зобов'язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість така особа має право виписувати податкові накладні.

Враховуючи вищевикладене, якщо датою анулювання реєстрації платника податку на додану вартість є 31 березня 2013 року, то податкові накладні, виписані 31 березня 2013 року таким платником податку на додану вартість, визнаються дійсними.

В доповнення до викладеного вважаємо за необхідне проінформувати, що згідно зі статтею 1 Закону України "Про доступ до публічної інформації" публічна інформація - це відображена та задокументована будь-якими засобами та на будь-яких носіях інформація, що була отримана або створена в процесі виконання суб'єктами владних повноважень своїх обов'язків, передбачених чинним законодавством, або яка знаходиться у володінні суб'єктів владних повноважень, інших розпорядників публічної інформації, визначених цим Законом.

Порушене у листі питання носить консультативний характер та відповідає вимогам статті 52 розділу II Кодексу.

Кодекс є законодавчим актом з питань податкового законодавства, і роз'яснення його норм є податковою консультацією (визначення надане підпунктом 14.1.172 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу), а не наданням публічної інформації.

Враховуючи те, що звернення за змістом не відповідає вимогам до запиту на інформацію, Міністерство доходів і зборів України надає роз'яснення з порушеного у зверненні питання у відповідності до вимог статті 52 розділу II Кодексу та Закону України від 02.10.96 р. N 393/96-ВР "Про звернення громадян".

Перший заступник Міністра
С. Дериволков

Интересный, весьма интересный момент.... #:-k

[Любознательная]

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 02.07.2013 р. N 5976/6/99-99-19-04-02-15

Щодо права на податковий кредит


Міністерство доходів і зборів України розглянуло запит щодо права на податковий кредит і повідомляє.

Відповідно до пункту 184.1 статті 184 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) реєстрація платником податку на додану вартість діє до дати її анулювання, яка проводиться шляхом виключення особи з реєстру платників податку на додану вартість у відповідних випадках.

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації (пункт 184.6 статті 184 Кодексу).

Крім того, відповідно до пункту 184.7 статті 184 Кодексу платник податку, у разі анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по товарах/послугах, необоротних активах, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту та які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку.

Таким чином, день анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість є останнім днем її реєстрації як платника податку на додану вартість та останнім днем, коли платник податку на додану вартість повинен визначити податкові зобов'язання з податку, а отже, в день анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість така особа має право виписувати податкові накладні.

Враховуючи вищевикладене, якщо датою анулювання реєстрації платника податку на додану вартість є 31 березня 2013 року, то податкові накладні, виписані 31 березня 2013 року таким платником податку на додану вартість, визнаються дійсними.

В доповнення до викладеного вважаємо за необхідне проінформувати, що згідно зі статтею 1 Закону України "Про доступ до публічної інформації" публічна інформація - це відображена та задокументована будь-якими засобами та на будь-яких носіях інформація, що була отримана або створена в процесі виконання суб'єктами владних повноважень своїх обов'язків, передбачених чинним законодавством, або яка знаходиться у володінні суб'єктів владних повноважень, інших розпорядників публічної інформації, визначених цим Законом.

Порушене у листі питання носить консультативний характер та відповідає вимогам статті 52 розділу II Кодексу.

Кодекс є законодавчим актом з питань податкового законодавства, і роз'яснення його норм є податковою консультацією (визначення надане підпунктом 14.1.172 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу), а не наданням публічної інформації.

Враховуючи те, що звернення за змістом не відповідає вимогам до запиту на інформацію, Міністерство доходів і зборів України надає роз'яснення з порушеного у зверненні питання у відповідності до вимог статті 52 розділу II Кодексу та Закону України від 02.10.96 р. N 393/96-ВР "Про звернення громадян".

Перший заступник Міністра
С. Дериволков

Интересный, весьма интересный момент.... #:-k

Писали ТЕОРЕТИКИ!!!
Программа Миндоходов (ЕРПН).....не регистрирует налоговые накладные с датой 31.03.2013 года, раз фирма снята с регистрации плательщиком НДС именно с 31.03.2013 года. Одна бухгалтер специально пробовала (Мы с нею договорились, у нее как раз была аренда. Правда, точно не помню в конце какого из кварталов - то ли первого квартала 2013 года, то ли третьего или четвертого кварталов 2012 года).
Все то, что написано в письме "сработает", когда кто-то из Миндоходов удосужится написать постановочное задание для компьютерщиков, чтобы они внесли изменение в программу по ЕРПН...

[Любознательная]

...

Marlboro, Вы тут дольше тусуетесь, бываете каждый день.
Можете "выловить" бухгалтера у которого есть аренда (или любая другая операция отчуждения в последний день квартала перед аннулированием свидетельства плательщика НДС).
Договоритесь с ним, чтобы он Вам сообщил, а сможет ли он зарегистрировать налоговую накладную, выписанную днем аннулирования свидетельства НДС...
Так будете знать - изменили ли в Миндоходов программу по ЕРПН или нет...

Когда она подавала действовал принцип:
- с дня регистрации уже принимаются НН;
- с дня аннулирования уже не принимаются НН.

А аннулируется свидетельство плательщика НДС именно последним днем квартала, то есть - 31 числа. Специально ходила и разбиралась по этому вопросу с нашим отделом регистрации. Причем, именно эту дату ставит сама программа.

[Marlboro]

Я согласен, что по идее технически он уже не будет плательщиком - к этому мы как-бы пришли вместе, я потому процитировал одновременно и Вас, и меня. А значит выводы в письме как минимум спорны.
Однако же - это означает, что можно получить ИНК (сославшись на письмо, я так уже когда-то делал по другому спорному вопросу) - и получить ответ, что НН выписанные поставщиком в день аннулирования его свидетельства будут легитимны. А вот как будут налоговики на местах выкручиваться - это уже вопрос ))

Правда как по мне они ссылаются на довольно резонный аргумент - день аннулирования будет последним днем отчетного периода, на этом действительно можно сыграть.