плата за недра (рентная) теперь с авансами

Розділ IX ПКУ
ТатьянаВладимировна
УченикУченик
Повідомлень: 1
З нами з: 05 серпня 2015, 15:14
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення ТатьянаВладимировна »

Подскажите пожалуйста, в заполнении додатка №2 строчка 4(коригуючий коефіцієнт) что пишем? В нашей налоговой говорят, что строчка должна быть пустая, а в соседнем районе - 0,01 все ставят. Где правильно, ведь на сумму это значительно влияет. А закон, мне кажется, для всех один должен быть))))#curtsey# Спасибо.

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Al Shurshun писав:[justify]Уважаемая коллега, Lolik !
Lolik писав:
Al Shurshun писав:Уважаемая коллега, larisa_11 !
Да бы ответ был корректен необходимо дополнительную информацию #help#
Коэффициента 0,3 не существует в принципе – ставка НБУ действительно 30%, но коэффициент рентабельности – 0,9 = 30%*3 #clamping#

Вельмишановні надрокористувачі та ГУРУ по надрах Пане Al Shurshun! Дотягнула аж до сьогодні зі звітом, думала що може хтось спростує КОЕФ. Рентабельності = потрійній ставці НБУ = 0,9 і подзвонила до своєї податкової – відповідь мене вразила: «А шо були якісь вказівки? У нас як був 0,22 так він і залишився…» О такої… Пишуть зміни ПКУ одні, а мабуть тільки ми виконуємо? :roll: Щось взагалі заплуталася
#clamping#
Давайте вместе попробуем определиться – "куда бежать будем"

Законодательство фактически определило набор из 3 (трех) вариантов:

вариант первый – вы собственник специального разрешения на пользование участком недр или вы собственник разрешения на специальное пользование подземным водным объектом, но, но Ваш ключевой признак – наличие документа (протокола ГКЗ) о выполненной Вами геолого-экономической оценке запасов полезных ископаемых Вашего объекта недр с возрастом не древнее 5 (пяти) лет к моменту возникновения налоговых обязательств, в таком случае Вы при определении налоговых обязательств используете для вычисление расчетной стоимости товарной продукции горного предприятия коэффициент рентабельности, размер которого обозначен в Вашем документе о геолого-экономической оценке, где Вы самостоятельно определили тип или набор типов производимой Вами продукции;

вариант второй – вы собственник специального разрешения на пользование участком недр или вы собственник разрешения на специальное пользование подземным водным объектом, но, но Ваш ключевой признак – отсутствие документа (протокола ГКЗ) о выполненной Вами геолого-экономической оценке запасов полезных ископаемых Вашего объекта недр, поскольку Ваше специальное разрешение на пользование участком недр предусматривает исключительно выполнение в этом отчетной периоде геолого-разведочных работ (в том числе и опытно-промышленную добычу для оценки условий (кондиций) минерального сырья) или же протокол о согласовании органами Государственной Геологической Службы Вашего разрешения на специальное пользование подземным водным объектом предусматривает (предписывает) исключительно выполнение в этом отчетной периоде геолого-разведочных работ (в том числе и опытно-промышленную добычу для оценки условий (кондиций) минерального сырья) – в таком случае Вы при определении налоговых обязательств используете для вычисление расчетной стоимости товарной продукции горного предприятия коэффициент рентабельности, размер которого обозначен в Руководящем письме ГКЗ на соответствующий налоговый год (т.е. 0,22 );

третий вариант – вы собственник специального разрешения на пользование участком недр или вы собственник разрешения на специальное пользование подземным водным объектом, но, но Ваш ключевой признак – отсутствие документа (протокола ГКЗ) о выполненной Вами геолого-экономической оценке запасов полезных ископаемых Вашего объекта недр с возрастом не древнее 5 (пяти) лет к моменту возникновения налоговых обязательств ли же протокол о согласовании органами Государственной Геологической Службы Вашего разрешения на специальное пользование подземным водным объектом указывает, что добыча осуществляется Вами на "Каком-то-там" месторождении подземных вод, включенных в Государственный баланс запасов (т.е. читай, что геолого-экономическая оценка запасов месторождения имела место в прошлом и скорее всего древнее чем 5 (пять) лет к моменту возникновения налоговых обязательств) – в таком случае Вы при определении налоговых обязательств используете для вычисление расчетной стоимости товарной продукции горного предприятия коэффициент рентабельности, размер которого обозначен Кодексом как 3 (трех) кратная ставка НБУ (т.е. 30%*3=0,90).


Вот такая вот должна была бы быть логика применения коэффициента рентабельности

С уважением #hi# 147566

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Уважаемая коллега, ТатьянаВладимировна !
ТатьянаВладимировна писав:Подскажите пожалуйста, в заполнении додатка №2 строчка 4(коригуючий коефіцієнт) что пишем? В нашей налоговой говорят, что строчка должна быть пустая, а в соседнем районе - 0,01 все ставят. Где правильно, ведь на сумму это значительно влияет. А закон, мне кажется, для всех один должен быть))))#curtsey# Спасибо.
Обычной является ситуация с величиной коэффициента 1 (единица)

Перечень ситуаций, когда недропользователь может применить иной нежели 1 (единица) коэффициент смотрим в п.252.22 – "252.22. До ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин застосовуються коригуючі коефіцієнти, які визначаються залежно від виду корисної копалини (мінеральної сировини) та умов її видобування:"

В каждом конкретном случае (объекта недр) величина коэффициента может быть своей

С уважением#hi#

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Уважаемый коллега, БухОЯ !
БухОЯ писав:Шановні колеги підскажіть будь ласка як ви робите розрахунок по надрах по видобутку підземної води, яка використовується для виробницта мінеральної та фруктової води по фактичним цінам реалізації. Чи віднімаєте ви від доходу тару, заробітну плату, ароматизатори, вуглекислоту і т.д. Адже в кодексі чітко пише видобуту корисну копалину товарну продукцію, а в моєму випадку товарня продукція це готова продукція до якої додано інші матеріли ( тара. вуглекислота і т.д.). Дякую Вам. Чекаю Вашої допомоги.
Порушена Вами тема щодо оподаткування видобування підземних вод у випадках, коли видобута підземна вода, як товарна продукція:
___1) зазнає спеціальної передпродажної підготовки шляхом:
_______а) стабілізації для тривалого зберігання – насичення вуглекислим газом;
_______б) дозування та пакування шляхом фасування (бутилювання);
або
___2) використовується у власних виробничих потребах:
_______а) формування обсягу напоїв через розбавлення сиропів
_______б) формування обсягу соків через розчинення концентратів и т.д. і т.п.
власне не є новою і вже розглядалася у цій гілці Форуму.

Беззаперечно витрати на тару, вуглекислоту та зарплату операцій з фасування для фасованих (бутильованих) вод слід виключити із доходу від реалізації таких підземних вод – товарна продукція виникає вже на вихідному фланці системи водопідготовки (вхідний фланець фасувального обладнання це вже склад такої продукції, на якому й відбувається вся передпродажна підготовка, що передбачена вимогами стандарту про ФАСОВАНУ воду).

Об'єктивно, води, які використовуються для власних виробничих потреб, формують інший обліковий об'єкт оподаткування із РОЗРАХУНКОВОЮ вартістю.
Разом з тим, оскільки, якісні характеристики видобутої підземної води для фасування та виробничих потреб суть ідентичні і відповідають якості води на вихідному фланці, то в результаті до обсягів води, які використовуються для власних виробничих потреб облікового об'єкту оподаткування із РОЗРАХУНКОВОЮ вартістю буде застосовуватися скорегована на суму витрат на на тару, вуглекислоту та зарплату операцій з фасування для фасованих (бутильованих) вартість РЕАЛІЗАЦІЇ згідно із фактичним доходом

З повагою #hi#
PS то добре, що у Вас "солодкі" напої, а я бути у випадку ГОРІЛКИ #drinks#

Подробнее: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=17& ... 261#p93261

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Уважаемые коллеги

общение по вопросам подземной бутылированной воды продолжается
sandro писав:Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Привожу интересное письмо ГФСУ, с правильными выводами (на мой взгляд).

Этот вопрос мы неоднократно обсуждали в этой ветке в части правильности исчисления Фактической цены реализации воды (с бутылкой или без - вот в чем вопрос).



ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 06.10.2015 р. N 21143/6/99-99-15-04-01-15

Про надання податкової консультації

Державна фіскальна служба України на запит ТДВ від 16.09.2015 N 285 щодо питань практичного використання окремих норм пп. 252.8 - 252.12 ст. 252 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (далі - Плата), керуючись нормами ст. 52 Кодексу, повідомляє.

Види товарної продукції гірничого підприємства (далі - Товарна продукція) визначаються платником відповідно до затверджених законодавством переліків видів корисних копалин, а також кодифікації товарів та послуг з урахуванням затверджених платником схем руху Товарної продукції гірничого підприємства на виробничих дільницях та місцях зберігання з урахуванням складу вихідної сировини, умов конкретного виробництва, особливостей технологічного процесу та вимог до кінцевої продукції (п. 252.5 ст. 252 Кодексу).

Товариство провадить господарську діяльність з видобування вод на підставі спеціального дозволу на користування надрами від 13.06.96 N 550. Згідно із наведеною Товариством інформацією видобута підземна вода проходить технологічну підготовку (первинну переробку). Видобута підземна вода, що пройшла первинну переробку, є Товарною продукцією, яка відповідає ДСТУ 878-93 "Води мінеральні питні. Технічні умови", та об'єктом оподаткування Платою.

Статтею 685 Цивільного кодексу України визначено, що продавець зобов'язаний передати покупцеві товар у тарі та (або) в упаковці, які відповідають вимогам, встановленим актами цивільного законодавства, якщо інше не встановлено договором купівлі-продажу або не випливає із суті зобов'язання.

Товар повинен бути переданий у тарі та (або) упакований звичайним для нього способом в упаковку, а за їх відсутності - способом, який забезпечує схоронність товару цього роду за звичайних умов зберігання і транспортування, якщо договором купівлі-продажу не встановлено вимог щодо тари та (або) упаковки.

Вказані норми поширюються, у тому числі, й на фасовані (питні, столові, мінеральні, а також мінералізовані) води тривалого зберігання та фасовані води, які є Товарною продукцією.

Базою оподаткування Платою є вартість Товарної продукції, яка обчислюється у порядку, визначеному п. 252.7 ст. 252 Кодексу, за більшою з таких її величин:

за фактичними цінами реалізації відповідного виду Товарної продукції;

за розрахунковою вартістю відповідного виду Товарної продукції.

При визначенні величини бази оподаткування Платою Товариству необхідно дотримуватися вимог пп. 252.8 - 252.15 ст. 252 Кодексу. Зокрема, при обчисленні вартості Товарної продукції за розрахунковою вартістю до витрат за податковий (звітний) період включаються витрати, визначені у пп. 252.11 - 252.12 ст. 252 Кодексу. При цьому до складу матеріальних витрат не включаються витрати Товариства, пов'язані із зберіганням, транспортуванням, пакуванням, проведенням іншого виду підготовки до реалізації відповідного виду Товарної продукції, включаючи передпродажну підготовку.

Аналогічно, керуючись нормами п. 252.8 ст. 252 Кодексу, при обчисленні вартості товарної продукції за фактичною ціною реалізації суму доходу, отриманого від реалізації відповідного виду Товарної продукції за податковий (звітний) період, Товариство зменшує на суму витрат, пов'язаних з доставкою (перевезенням, транспортуванням), з урахуванням норм п. 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" про склад витрат на збут, у частині витрат на:

пакувальні матеріали для застосування готової продукції на складах готової продукції;

утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів, пов'язаних зі збутом продукції, товарів, робіт, послуг (операційні оренда, страхування, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, охорона);

транспортування, перевалку і страхування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов'язані з транспортуванням продукції (товарів) відповідно до умов договору (базису) поставки.
С уважением #hi#
http://buhforum.com/posting.php?mode=quote&f=17&p=93399

Танечка-Танюша
Гений
Гений
Повідомлень: 389
З нами з: 13 жовтня 2011, 05:32
Дякував (ла): 253 рази
Подякували: 70 разів

Повідомлення Танечка-Танюша »

По какой форме за 4 кв.2015г. сдавать надра?

ANNA_N
Оракул
Оракул
Повідомлень: 266
З нами з: 13 листопада 2015, 08:47
Дякував (ла): 82 рази
Подякували: 10 разів

Повідомлення ANNA_N »

Танечка-Танюша писав:По какой форме за 4 кв.2015г. сдавать надра?
J0800103 Додатки 1 2 3 - смотря какой вас касается

lco44
УченикУченик
Повідомлень: 2
З нами з: 28 січня 2016, 14:31
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення lco44 »

підкажіть будь-ласка, хто знає:об"єкт оподаткування (видобуток прісних підземних вод для власних потреб) в додатку 1 декларації з рентної плати в м.куб. чив тис.м.куб? інспектор на лікарняному. попередній бухгалтер подавав в м.куб.

Аватар користувача
Al Shurshun
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1169
З нами з: 19 серпня 2011, 12:21
Дякував (ла): 34 рази
Подякували: 614 разів
Контактна інформація:

Повідомлення Al Shurshun »

Уважаемый коллега, lco44
lco44 писав:підкажіть будь-ласка, хто знає:об"єкт оподаткування (видобуток прісних підземних вод для власних потреб) в додатку 1 декларації з рентної плати в м.куб. чив тис.м.куб? інспектор на лікарняному. попередній бухгалтер подавав в м.куб.
Ведение учета осуществляется в кубических метрах и в расчетах используются кубические метры
Даже в расчетах по водопользованию предусмотрено использование кубических метров с возможностью применения различных коэффициентов в зависимости от размерности ставки

С уважением

lco44
УченикУченик
Повідомлень: 2
З нами з: 28 січня 2016, 14:31
Дякував (ла): 1 раз

Повідомлення lco44 »

величезне дякую!!!

Відповісти

Повернутись до “Рентна плата”