Juless писав:Здравствуйте!
Помогите разобраться в таком вопросе, так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю, но проблема в том, что на самом лице, не на флп было куплено здание, т.е. это здание принадлежит ему, но недавно ФЛП получил извлечение о нормативной денежной оценке в мае, можно ли сдать декларацию и оплачивать налог на землю?
Ничего не понятно - невозможно ответить полностью.
Ваша фраза "так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю..." с точки зрения налоговой - не совсем верна.
Налоговая рассуждает примерно так: "так как флп единщики, являющиеся собственниками земельного участка, на котором расположено здание/помещение, используемое в предпринимательской деятельности, освобождены от уплаты налога на землю..."
Далее: ФЛП-единщик как собственник земельного участка под зданием, так и не собственник; ФЛП-неединщик, не ФЛП - имеет право получить нормативную денежную оценку земельного участка, т.е получение оценки участка не является основанием для того, чтобы быть плательщиком земельного налога. А вот если ФОП, не ФОП, единщик, неединщик - является плательщиком налога на землю, тогда ему надо получить "оценку земли" (а в некоторых случаях и долю в землевладении/землепользовании) - для правильного расчёта земналога.
У меня похожая ситуация. Земля находиться в собственности физического лица, на этой земле стоит склад, где это же частное лицо осуществляет свою деятельность как ФОП-единщик. Пошла в налоговую местную проконсультироваться надо ли платить налог на землю (земля выкупленна) инспектор ответил, что да надо, пишите заявление и я написала. Потом проконсультировалась на горячей линии ДФС, там ответили, что ФОП-единщик не платит налог на землю, если осуществляет там свою деятельность, но наша налоговая уже насчитала налог на землю по моему заявлению и теперь давят, что вы должны уплатить налог, т.к. сами написали заявление. Вопрос: является ли заявление основанием для давления? И как лучше поступить?
Ответ: заявление не является основанием для давления, но будет являться основанием для расчёта земналога физическому лицу.
Первое, что должно быть у ФОПа - это внесённый в реестр плательщиков ЕН этот адрес как место осуществления.
Далее - пишите заявление, что просите убрать начисления, т.к.... (далее излагаете, что он - единщик, земля в собственности, и т.д.), а ранее поданное заявление - подано ошибочно.
Тут ещё зависит, сколько времени прошло, как ФОПу (ФЛ) выписали уведомление-решение по земналогу... Если сроки упущены, тогда - через суд...
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 20 липня 2016, 16:22
Al Shurshun
Уважаемый коллега, Яков
так ведь земельный участок-то не принадлежит ФОПу
он ведь в собственности у гражданина
С уважением
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 20 липня 2016, 17:57
Яков
Al Shurshun писав:Уважаемый коллега, Яков
так ведь земельный участок-то не принадлежит ФОПу
он ведь в собственности у гражданина
С уважением
Так и что?
112.01Питання Чи є платником земельного податку ФОП - платник ЄП, за земельну ділянку, яка надана в установленому порядку ФО (право власності офо…
Відповідь
Коротка:
Якщо право власності на земельну ділянку оформлене на фізичну особу, яка зареєстрована фізичною особою – підприємцем - платником єдиного податку, і земельна ділянка використовується нею для провадження господарської діяльності (магазин, СТО тощо), то така фізична особа - підприємець - платник єдиного податку звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з земельного податку (з врахуванням п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України).
Якщо земельна ділянка, на якій розташовані будівлі (споруди), їх частини або нежилі приміщення у багатоквартирних жилих будинках, що знаходяться у власності фізичної особи (фізичної особи – підприємця) та використовуються для провадження господарської діяльності, надавалась їй в установленому чинним законодавством порядку, то за таку земельну ділянку фізична особа – підприємець - платник єдиного податку теж звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку у разі надання в оренду будівлі, споруди (їх частини), нежилового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку.
Повна:
Земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом України від 25 жовтня 2001 року № 2768-III зі змінами та доповненнями (далі – ЗКУ), а справляння плати за землю – Податковим кодексом України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Плата за землю - обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку (далі – податок) та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Відповідно до ст.ст. 269, 270 ПКУ платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об’єктом оподаткування – земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності.
За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується з урахуванням прибудинкової території кожному з таких осіб (п. 286.6 ст. 286 ПКУ).
При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку (п. 287.6 ст. 287 ПКУ).
Власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку сплачує до бюджету податок за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно (п. 287.8 ст. 287 ПКУ).
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 ПК).
Згідно із вимогами п.п. «в» п. 1 ст. 96 ЗКУ землекористувачі зобов’язані своєчасно сплачувати земельний податок або орендну плату.
Фізичні особи – підприємці - платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності, зокрема, з податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (п.п. 4 п.п. 297.1.4 п. 297.1 ст. 297 ПКУ).
Разом з цим п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку, зокрема, фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів.
Згідно із ст. 796 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) одночасно з правом найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) наймачеві надається право користування земельною ділянкою, на якій вони знаходяться, а також яка прилягає до будівлі або споруди, у розмірі, необхідному для досягнення мети найму.
У договорі найму сторони можуть визначити розмір земельної ділянки, яка передається наймачеві.
Якщо розмір земельної ділянки у договорі не визначений, наймачеві надається право користування усією земельною ділянкою, якою володів наймодавець.
Крім того, відповідно до ст. 797 ЦКУ плата, яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини), складається з плати за користування нею і плати за користування земельною ділянкою.
Таким чином, якщо право власності на земельну ділянку оформлене на фізичну особу, яка зареєстрована фізичною особою – підприємцем - платником єдиного податку, і земельна ділянка використовується нею для провадження господарської діяльності (магазин, СТО тощо), то така фізична особа - підприємець - платник єдиного податку звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку (з врахуванням п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ).
Якщо земельна ділянка, на якій розташовані будівлі (споруди), їх частини або нежилі приміщення у багатоквартирних жилих будинках, що знаходяться у власності фізичної особи (фізичної особи – підприємця) та використовуються для провадження господарської діяльності, надавалась їй в установленому чинним законодавством порядку, то за таку земельну ділянку фізична особа – підприємець - платник єдиного податку теж звільняється від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку у разі надання в оренду будівлі, споруди (їх частини), нежилового приміщення (його частини) у багатоквартирному жилому будинку.
С уважением
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 21 липня 2016, 09:31
Идиотка
Яков писав:
Идиотка писав:
Яков писав:Ничего не понятно - невозможно ответить полностью.
Ваша фраза "так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю..." с точки зрения налоговой - не совсем верна.
Налоговая рассуждает примерно так: "так как флп единщики, являющиеся собственниками земельного участка, на котором расположено здание/помещение, используемое в предпринимательской деятельности, освобождены от уплаты налога на землю..."
Далее: ФЛП-единщик как собственник земельного участка под зданием, так и не собственник; ФЛП-неединщик, не ФЛП - имеет право получить нормативную денежную оценку земельного участка, т.е получение оценки участка не является основанием для того, чтобы быть плательщиком земельного налога. А вот если ФОП, не ФОП, единщик, неединщик - является плательщиком налога на землю, тогда ему надо получить "оценку земли" (а в некоторых случаях и долю в землевладении/землепользовании) - для правильного расчёта земналога.
У меня похожая ситуация. Земля находиться в собственности физического лица, на этой земле стоит склад, где это же частное лицо осуществляет свою деятельность как ФОП-единщик. Пошла в налоговую местную проконсультироваться надо ли платить налог на землю (земля выкупленна) инспектор ответил, что да надо, пишите заявление и я написала. Потом проконсультировалась на горячей линии ДФС, там ответили, что ФОП-единщик не платит налог на землю, если осуществляет там свою деятельность, но наша налоговая уже насчитала налог на землю по моему заявлению и теперь давят, что вы должны уплатить налог, т.к. сами написали заявление. Вопрос: является ли заявление основанием для давления? И как лучше поступить?
Ответ: заявление не является основанием для давления, но будет являться основанием для расчёта земналога физическому лицу.
Первое, что должно быть у ФОПа - это внесённый в реестр плательщиков ЕН этот адрес как место осуществления.
Далее - пишите заявление, что просите убрать начисления, т.к.... (далее излагаете, что он - единщик, земля в собственности, и т.д.), а ранее поданное заявление - подано ошибочно.
Тут ещё зависит, сколько времени прошло, как ФОПу (ФЛ) выписали уведомление-решение по земналогу... Если сроки упущены, тогда - через суд...
А срок разве зависит от того когда выписали уведомление , а мне проконсультировали, что срок зависит от того когда это уведомление вручили под подпись ФОПу. Так? и еще вопрос 20 ОПП являеться документом подтверждением, что ФОП на этой земле осуществляет свою деятельность? Или какой-то другой должен быть документ подтверждением?
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 22 липня 2016, 14:50
Тучка
Большая просьба !Мы Юр.лицо ЕН 3 группа имеем в постоянном пользовании землю, на которой расположено 3-х этажное здание (наша собственность). Часть помещений сдаем в аренду третьим лицам. Вид деятельности - сдача в аренду у нас есть. В этом же здании находимся и мы (офис, бухгалтерия). Должны ли мы платить земельный налог? если да, то за какую часть : за то что сдаем или то, что не сдаем? Кто сталкивался? Отзовитесь!
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 22 липня 2016, 19:59
Al Shurshun
Уважаемая коллега, Тучка
Тучка писав:Большая просьба !Мы Юр.лицо ЕН 3 группа имеем в постоянном пользовании землю, на которой расположено 3-х этажное здание (наша собственность). Часть помещений сдаем в аренду третьим лицам. Вид деятельности - сдача в аренду у нас есть. В этом же здании находимся и мы (офис, бухгалтерия). Должны ли мы платить земельный налог? если да, то за какую часть : за то что сдаем или то, что не сдаем? Кто сталкивался? Отзовитесь!
если имеете Акт на постоянное землепользование – Ваша норма Кодекса 297.1 4
С уважением #hi#
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 23 липня 2016, 10:06
Тучка
Al Shurshun писав:Уважаемая коллега, Тучка
Тучка писав:Большая просьба !Мы Юр.лицо ЕН 3 группа имеем в постоянном пользовании землю, на которой расположено 3-х этажное здание (наша собственность). Часть помещений сдаем в аренду третьим лицам. Вид деятельности - сдача в аренду у нас есть. В этом же здании находимся и мы (офис, бухгалтерия). Должны ли мы платить земельный налог? если да, то за какую часть : за то что сдаем или то, что не сдаем? Кто сталкивался? Отзовитесь!
если имеете Акт на постоянное землепользование – Ваша норма Кодекса 297.1 4
С уважением #hi#
Спасибо. Я это поняла. Мне не понятна фраза "которые не используются в хоз.деятельности". Если в нашем здании есть еще помещения(склады в подвале, зал, где когда- то начали ремонт и так он и стоит (ремонт не чем не подтвержден) не будут ли налоговики за это пытаться доначислить земельный налог? Как доказать, что это хоз.деятельность?
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 23 липня 2016, 12:41
Al Shurshun
Уважаемая коллега, Тучка
Тучка писав:
Al Shurshun писав:Уважаемая коллега, Тучка
Тучка писав:Большая просьба !Мы Юр.лицо ЕН 3 группа имеем в постоянном пользовании землю, на которой расположено 3-х этажное здание (наша собственность). Часть помещений сдаем в аренду третьим лицам. Вид деятельности - сдача в аренду у нас есть. В этом же здании находимся и мы (офис, бухгалтерия). Должны ли мы платить земельный налог? если да, то за какую часть : за то что сдаем или то, что не сдаем? Кто сталкивался? Отзовитесь!
если имеете Акт на постоянное землепользование – Ваша норма Кодекса 297.1 4
С уважением #hi#
Спасибо. Я это поняла. Мне не понятна фраза "которые не используются в хоз.деятельности". Если в нашем здании есть еще помещения(склады в подвале, зал, где когда- то начали ремонт и так он и стоит (ремонт не чем не подтвержден) не будут ли налоговики за это пытаться доначислить земельный налог? Как доказать, что это хоз.деятельность?
как водится по результатам проверки
С уважением #hi#
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 08 серпня 2016, 12:25
Juless
Яков писав:
Juless писав:Здравствуйте!
Помогите разобраться в таком вопросе, так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю, но проблема в том, что на самом лице, не на флп было куплено здание, т.е. это здание принадлежит ему, но недавно ФЛП получил извлечение о нормативной денежной оценке в мае, можно ли сдать декларацию и оплачивать налог на землю?
Ничего не понятно - невозможно ответить полностью.
Ваша фраза "так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю..." с точки зрения налоговой - не совсем верна.
Налоговая рассуждает примерно так: "так как флп единщики, являющиеся собственниками земельного участка, на котором расположено здание/помещение, используемое в предпринимательской деятельности, освобождены от уплаты налога на землю..."
Далее: ФЛП-единщик как собственник земельного участка под зданием, так и не собственник; ФЛП-неединщик, не ФЛП - имеет право получить нормативную денежную оценку земельного участка, т.е получение оценки участка не является основанием для того, чтобы быть плательщиком земельного налога. А вот если ФОП, не ФОП, единщик, неединщик - является плательщиком налога на землю, тогда ему надо получить "оценку земли" (а в некоторых случаях и долю в землевладении/землепользовании) - для правильного расчёта земналога.
У ФЛП 2 группа есть здание (здание оформлено не на ФЛП, а не него лично), которое он использует для своей деятельности, чтобы не заключать договор аренды в частное пользование и не платить потом ежемесячно 20000,00 грн., он хочет платить налог на землю, витяг о нормативной денежной оценке земельного участа получен в мае 2016 года. В витяге указано, что собственник ФЛП. Вопрос, можно сдать декларацию по земле и ежемесячно уплачивать налог на землю, чтобы не заключать этот договор аренды? С какого месяца сдать декларацию, я так поняла, что будут штрафы, если сдать декларацию за 2016 год или лучше без штрафов сдать декларацию по земле за 2017 год до 20.02.2017 года?
Re: Налог на землю и аренда земли
Додано: 08 серпня 2016, 14:44
Al Shurshun
Уважаемая коллега, Juless
Juless писав:
Яков писав:
Juless писав:Здравствуйте!
Помогите разобраться в таком вопросе, так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю, но проблема в том, что на самом лице, не на флп было куплено здание, т.е. это здание принадлежит ему, но недавно ФЛП получил извлечение о нормативной денежной оценке в мае, можно ли сдать декларацию и оплачивать налог на землю?
Ничего не понятно - невозможно ответить полностью.
Ваша фраза "так как флп единщики освобождены от уплаты налога на землю..." с точки зрения налоговой - не совсем верна.
Налоговая рассуждает примерно так: "так как флп единщики, являющиеся собственниками земельного участка, на котором расположено здание/помещение, используемое в предпринимательской деятельности, освобождены от уплаты налога на землю..."
Далее: ФЛП-единщик как собственник земельного участка под зданием, так и не собственник; ФЛП-неединщик, не ФЛП - имеет право получить нормативную денежную оценку земельного участка, т.е получение оценки участка не является основанием для того, чтобы быть плательщиком земельного налога. А вот если ФОП, не ФОП, единщик, неединщик - является плательщиком налога на землю, тогда ему надо получить "оценку земли" (а в некоторых случаях и долю в землевладении/землепользовании) - для правильного расчёта земналога.
У ФЛП 2 группа есть здание (здание оформлено не на ФЛП, а не него лично), которое он использует для своей деятельности, чтобы не заключать договор аренды в частное пользование и не платить потом ежемесячно 20000,00 грн., он хочет платить налог на землю, витяг о нормативной денежной оценке земельного участа получен в мае 2016 года. В витяге указано, что собственник ФЛП. Вопрос, можно сдать декларацию по земле и ежемесячно уплачивать налог на землю, чтобы не заключать этот договор аренды? С какого месяца сдать декларацию, я так поняла, что будут штрафы, если сдать декларацию за 2016 год или лучше без штрафов сдать декларацию по земле за 2017 год до 20.02.2017 года?