Сторінка 10 з 37

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 05 січня 2016, 18:41
vorobejka
Если я арендатор 2 гр ЕН оплачиваю арендодателю ФОП 2 гр сумму коммунальных платежей за арендуемой помещение,должна ли я удерживать ПДФО и показывать в 1 ДФ Спасибо)


Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 05 січня 2016, 18:58
Яков
vorobejka писав:Если я арендатор 2 гр ЕН оплачиваю арендодателю ФОП 2 гр сумму коммунальных платежей за арендуемой помещение,должна ли я удерживать ПДФО и показывать в 1 ДФ Спасибо)
Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП другої та третьої групи відшкодована орендарем сума комунальних платежів?
Коротка:
Якщо сплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду).
Якщо договором оренди не передбачено сплату орендарем комунальних платежів, але такі платежі відшкодовуються орендарем фізичній особі – підприємцю - платнику єдиного податку, то сума цих платежів включається до доходу платника єдиного податку та оподатковується за обраною ним ставкою, за винятком платників єдиного податку другої групи. Сума відшкодована орендарем комунальних платежів, що згідно договору не включаються до орендної плати, у платника єдиного податку другої групи буде вважатися доходом, отриманим від виду діяльності, який не зазначений у реєстрі платників єдиного податку і до такого доходу застосовується ставка єдиного податку у розмірі 15%.
Повна:
Згідно з п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3ст. 292 ПКУ.
Договірні відносини, які виникають між орендарем та орендодавцем регулюються Господарським кодексом України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами та доповненнями (далі – ГКУ).
Відповідно до ст. 283 ГКУ за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає другій стороні (орендареві) за плату на певний строк у користування майно для здійснення господарської діяльності.
Істотними умовами договору оренди є: об’єкт оренди (склад і вартість майна з урахуванням її індексації); строк, на який укладається договір оренди; орендна плата з урахуванням її індексації; порядок використання амортизаційних відрахувань; відновлення орендованого майна та умови його повернення або викупу (ст. 284 ГКУ).
Орендна плата – це фіксований платіж, який орендар сплачує орендодавцю незалежно від наслідків своєї господарської діяльності. Розмір орендної плати може бути змінений за погодженням сторін, а також в інших випадках, передбачених законодавством (ст. 286 ГКУ)
Отже, основним предметом договору оренди є встановлення розміру орендної плати за користування майном. Якщо орендар самостійно не укладає договори на споживання комунальних послуг, а здійснює відшкодовування орендодавцю в частині понесених ним витрат на оплату комунальних послуг, то у договорі оренди має бути визначено порядок розрахунку вартості спожитих орендарем комунальних послуг та їх оплати (компенсації).
Враховуючи вищевикладене, якщо сплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду).
Якщо договором оренди не передбачено сплату орендарем комунальних платежів, але такі платежі відшкодовуються орендарем фізичній особі – підприємцю платнику єдиного податку, то сума цих платежів включається до доходу платника єдиного податку та оподатковується за обраною ним ставкою, за винятком платників єдиного податку другої групи. Сума відшкодована орендарем комунальних платежів, що згідно договору не включаються до орендної плати, у платника єдиного податку другої групи буде вважатися доходом, отриманим від виду діяльності, який не зазначено у реєстрі платників єдиного податку і до такого доходу застосовується ставка єдиного податку згідно з п.п. 2 п. 293.4 ст. 293 ПКУ у розмірі 15%.
Нет, у ФОПа Вы не должны удерживать НДФЛ.
Да, должны отражать выплаченные сумы в 1-ДФ

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 11 січня 2016, 11:41
VaVa911
раньше при оплате аренды физлицу удерживала 15 %
с 01,01,2016 удерживать 18% ???
да?

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 11 січня 2016, 14:08
Яков
VaVa911 писав:раньше при оплате аренды физлицу удерживала 15 %
с 01,01,2016 удерживать 18% ???
да?
раньше при оплате аренды физлицу Вы удерживали 15% НДФЛ и 1,5% ВС.
С 01.01.2016 удерживаете 18% НДФЛ и 1,5% ВС. Да.

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 13 січня 2016, 08:25
новичок11
Девочки, нужна помощь!! На предприятии есть сотрудник который в декабре получил заработную плату и начислили арендную плату.
Вопрос в базе налогооблодении НДФЛ в ставках 15% и 20%.
Заработная плата начислена 1565,61 грн. - НДФЛ 15% 226,39 грн.
Начислена арендная плата 14000,00 грн.
Как правильно начислить НДФЛ с общего дохода.
В общую базу налогообложения НДФЛ сумму з.п брать 1565,61 грн или 1565,61 -(1565,61*3,6%)=1509,25 грн.

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 13 січня 2016, 09:23
Nadiy
новичок11 писав:Девочки, нужна помощь!! На предприятии есть сотрудник который в декабре получил заработную плату и начислили арендную плату.
Вопрос в базе налогооблодении НДФЛ в ставках 15% и 20%.
Заработная плата начислена 1565,61 грн. - НДФЛ 15% 226,39 грн.
Начислена арендная плата 14000,00 грн.
Как правильно начислить НДФЛ с общего дохода.
В общую базу налогообложения НДФЛ сумму з.п брать 1565,61 грн или 1565,61 -(1565,61*3,6%)=1509,25 грн.
продивіться приклад розрахунку вище від marinesko

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 13 січня 2016, 10:00
blize
новичок11 писав:Девочки, нужна помощь!! На предприятии есть сотрудник который в декабре получил заработную плату и начислили арендную плату.
Вопрос в базе налогооблодении НДФЛ в ставках 15% и 20%.
Заработная плата начислена 1565,61 грн. - НДФЛ 15% 226,39 грн.
Начислена арендная плата 14000,00 грн.
Как правильно начислить НДФЛ с общего дохода.
В общую базу налогообложения НДФЛ сумму з.п брать 1565,61 грн или 1565,61 -(1565,61*3,6%)=1509,25 грн.
В общую базу берете сумму без ЕСВ=1509,25
Общая база: 14000+1509,25=15509,25
НДФЛ15% Предел: 12180*15%=1827
НДФЛ 20% 15509,25-12180=3329,25*20%=665,85
Общий НДФЛ=1827+665,85=2492,85

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 14 січня 2016, 10:57
Яночка
Сотрудник принес больничный с 26.11 по 31.12. Все начисления произведены декабрем, но если считать отдельно по месяцам, то за ноябрь получается 238,20, а за декабрь 1476,84. Если сложить все вместе будет 1715,04. Как это все правильно обложить НДФЛ, посчитать отдельно за ноябрь без льготы (за ноябрь уже раньше было начислено 1191 и применена льгота), и отдельно посчитать НДФЛ за декабрь из 1476,84 и применить льготу. Правильный будет такой расчет?

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 14 січня 2016, 11:19
Татьяна ТС
Яночка писав:Сотрудник принес больничный с 26.11 по 31.12. Все начисления произведены декабрем, но если считать отдельно по месяцам, то за ноябрь получается 238,20, а за декабрь 1476,84. Если сложить все вместе будет 1715,04. Как это все правильно обложить НДФЛ, посчитать отдельно за ноябрь без льготы (за ноябрь уже раньше было начислено 1191 и применена льгота), и отдельно посчитать НДФЛ за декабрь из 1476,84 и применить льготу. Правильный будет такой расчет?
Потрібно порахувати все окремо, зробити в грудні перерахунок ПДФО, стаття 169,4 ПКУ http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/275 ... 3914#n3914

Re: Как правильно начислить НДФЛ

Додано: 14 січня 2016, 11:33
Вас Іва
Здравствуйте.
Кто знает, подскажите пожалуйста, социальная льгота в 2016-ом 1378 или 689грн? Если 689, то почему?

Читаю действующий ПК
Перелік податкових соціальних пільг.
З урахуванням норм абзацу першого підпункту 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:
169.1.1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;

100% прожитчного минимума это 1378грн. Значит размет социальной льготы 1378грн, и на нее имеет право будь який платник.


На бухгалтерских сайтах почему-то все пишут приблизительно такое
з 01 січня 2016 податкова соціальна пільга (ПСП) oтримала такі розміри:
01) 100 % = 689 грн. (тепер з 01.01.2016 ПСП має дорівнювати половині, а не повному розміру прожиткового мінімуму, без якихось "Прикінцевих полoжень" Податкового кодексу); (http://www.buhoblik.org.ua)

Заранее благодарен