Buhgalter911

HELP!!!!!
Фирма работала январь-март 2011 года по 4 часав день, соответсвенно сотрудникиполучали з/п меньше 1320,00грн. и пользовались соц.льготой. С апреля по декабрь – по 8 часов (полный рабочий день), льгота уже не использовалась,т.к. з/п стала больше 1320,00 грн. По итогам года если разделить общую з/п на 12 месяцев, часть сотрудников претендуют на использование льготы, а часть нет. Нужно ли доудержать (вернуть) НДФЛ по итогам года или оставить данные по итогам месяцев (частично с льготами, а частично без).

qwensy писав:HELP!!!!!
Фирма работала январь-март 2011 года по 4 часав день, соответсвенно сотрудникиполучали з/п меньше 1320,00грн. и пользовались соц.льготой. С апреля по декабрь – по 8 часов (полный рабочий день), льгота уже не использовалась,т.к. з/п стала больше 1320,00 грн. По итогам года если разделить общую з/п на 12 месяцев, часть сотрудников претендуют на использование льготы, а часть нет. Нужно ли доудержать (вернуть) НДФЛ по итогам года или оставить данные по итогам месяцев (частично с льготами, а частично без).

При перерасчете НДФЛ для правильности исчисления НСЛ не применяется средняя з/пл. Каждый м-ц отдельно рассматривается.

qwensy писав:HELP!!!!!
Фирма работала январь-март 2011 года по 4 часав день, соответсвенно сотрудникиполучали з/п меньше 1320,00грн. и пользовались соц.льготой. С апреля по декабрь – по 8 часов (полный рабочий день), льгота уже не использовалась,т.к. з/п стала больше 1320,00 грн. По итогам года если разделить общую з/п на 12 месяцев, часть сотрудников претендуют на использование льготы, а часть нет. Нужно ли доудержать (вернуть) НДФЛ по итогам года или оставить данные по итогам месяцев (частично с льготами, а частично без).

Касаемо НСЛ,не нужно считать среднегодовую ЗП.Проверку осуществлять только помесячно.

Спасибо! Если я правильно поняла, то нужно "тупо" пересчитать НДФЛ за каждый месяц года, вдруг может вылезть ошибка. Читала журнал "Все о бух.учете" №112, там приведены примеры перерасчетов и почему-то они считают среднюю з/п. А налоговая написала письмо, что нужно отдельно каждый месяц пересчитывать. Непонятно. Может получиться, что налоговая прийдет на проверку и скажет почему вы не доудержали НДФЛ по результатам года.

Среднегодовую пересчитывают в том случае, если применялась ставка НДФЛ 15 и 17%. Посмотрите внимательно журнал. В конце статьи есть разъяснения налоговой по поводу льготы. Вам правильно подсказали, касательно льготы не применяют пересчет по среднегодовой. Просматривают только месяца с переходящими больничными и отпусками.

Спасибо!

А если у меня ЗП в течении года сотрудник получил, например:
- январь 10000
- февраль 10000
- март 10000
- апрель 10000
- май 10000
-июнь 12000
- июль 12000
август 12000
сентябрь 12000
октябрь 12000
ноябрь 12 000
декабрь 12 000

Мой пересчет: Определяю год. доход:10000грн*5 мес.+12000*7 мес.=134 000 грн.
Оперделяю базу для начисления:134 000 грн- 4824 грн. ( ЕСВ)=129 176грн.
Определяю среднемес. доход:129176 грн/12 мес.=10 764,67
Опеределяю НДФЛ за месяц : 9410*15% +(10764,67-9410) *17%=1641,79
Опеределяю НДФЛ за год: 1641,79*12 мес.=19701,53 грн.
Определяю сумму возврата сотруднику: 20 000грн. ( НДФЛ за год факт.)-19701,53=298, 47 грн.
В ИТОГЕ Я ДОЛЖНА ТЕОРЕТИЧЕСКИ ВЕРНУТЬ СОТРУДНИКУ 298,47 ГРН., КОТОРЫЕ ВЫЛЕЗ ПРИ ПЕРЕСЧЕТЕ?
АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ВЕРНЫЙ?

Сейчас пересчет глазами налоговой выглядит не так как делали до этого.
Если применялась ставка в течении всего года 15% или применялась НСЛ, то нужно грубо повторить ежемесячный расчет по начисленной з/те, удержаниям ЕСВ и НДФЛ и сравнить либо с границей для 15-17% либо с границей для использования НСЛ.
Забудьте об определении среднегодовой!
И по поводу "вернуть" - нигде в НКУ не написано, можно только доудержать!

Olenkabuh писав:А если у меня ЗП в течении года сотрудник получил, например:
- январь 10000
- февраль 10000
- март 10000
- апрель 10000
- май 10000
-июнь 12000
- июль 12000
август 12000
сентябрь 12000
октябрь 12000
ноябрь 12 000
декабрь 12 000

Мой пересчет: Определяю год. доход:10000грн*5 мес.+12000*7 мес.=134 000 грн.
Оперделяю базу для начисления:134 000 грн- 4824 грн. ( ЕСВ)=129 176грн.
Определяю среднемес. доход:129176 грн/12 мес.=10 764,67
Опеределяю НДФЛ за месяц : 9410*15% +(10764,67-9410) *17%=1641,79
Опеределяю НДФЛ за год: 1641,79*12 мес.=19701,53 грн.
Определяю сумму возврата сотруднику: 20 000грн. ( НДФЛ за год факт.)-19701,53=298, 47 грн.
В ИТОГЕ Я ДОЛЖНА ТЕОРЕТИЧЕСКИ ВЕРНУТЬ СОТРУДНИКУ 298,47 ГРН., КОТОРЫЕ ВЫЛЕЗ ПРИ ПЕРЕСЧЕТЕ?
АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ВЕРНЫЙ?

ГНИ предпочитает такой алгоритм:
134000/12= 11166,67
11167,67-9410=1756,67
(9410-3,6%)*0,15=1360,69
(1756,67-3,6%)*0,17=287,88
(1360,69+287,88)*12=19782,88

Поняла для себя, что это просто перепроверка в разрезе месяца.