1 ДФ 1 квартал
Додано: 06 квітня 2011, 15:32
Видели это:
Правила заполнения налогового расчета ф. № 1ДФ регламентированы разд. ІІІ Порядка № 1020. Особенности заполнения отдельных граф рассмотрим последовательно.
1. Указывается налоговый номер юридического лица, налоговый номер или серия и номер паспорта налогового агента (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от присвоения налогового номера и имеют отметку в паспорте). Если количество цифр в номере меньше восьми, то слева добавляются нули, так как минимальное количество цифр в данной графе – 8.
2. Приводится наибольшая из месячных за отчетный период (на первое число месяца) учетных численностей штатных работников учетного состава. Например, если в июле такая численность составляла 18 человек, в августе – 16, а в сентябре – 22 человека, в графе указывается цифра 22. Учетная численность штатных работников учетного состава налогового агента определяется в соответствии с Инструкцией № 286.
3. При заполнении этой графы необходимо учитывать не только совместителей, но и лиц, работавших в отчетном квартале по договорам гражданско-правового характера.
4. Указываются квартал и год арабскими цифрами, например: за 1 квартал 2011 года.
5. Заполняется налоговым агентом, проставляется номер порции. В налоговом расчете, который будет подаваться по результатам І квартала 2011 г., заполняются ячейки «Сума податкового боргу станом на 01.01.2011», с отражением налогового долга (п. 1 подразд. 1 разд. XX НКУ).
6. Отражается порядковый номер заполняемой строки.
7. Указывается налоговый номер физлица, которому выплачен/начислен доход. При наличии у физлица соответствующей отметки в паспорте о праве совершать платежи без идентификационного номера приводится серия и номер паспорта (пп. 3.1.13 Порядка № 1020).
8. Отражается сумма начисленного дохода в отчетном квартале (независимо от того, был выплачен такой доход или нет) отдельно по каждому виду дохода (п. 3.2 Порядка № 1020). То есть если одному физлицу в отчетном квартале была начислена заработная плата в размере 5000,00 грн., а также арендная плата в размере 3500,00 грн. за сдачу в наем предприятию личного автомобиля, то начисленные доходы приводятся отдельно, а не одной строкой – 8500,00 грн. Аналогично в разных строках указываются и начисленные доходы, к которым применяется разный размер НСЛ (п. 3.8 Порядка № 1020). Сумма начисленного дохода отражается без вычета НДФЛ, ЕСВ, страховых взносов в накопительный и негосударственный пенсионный фонды, суммы НСЛ.
9. Отражается сумма фактически выплаченного физлицу дохода (также без вычета НДФЛ, ЕСВ, страховых взносов в накопительный и негосударственный пенсионный фонды, суммы НСЛ) в разрезе признаков доходов и НСЛ. Если заработная плата выплачивается вовремя в заранее установленные сроки в следующем месяце, то сумма, указанная в этой графе, будет равна сумме начисленной за отчетный квартал зарплаты (п. 3.3 Порядка № 1020).
Например, на предприятии заработная плата выплачивается регулярно в сроки до 7-го числа. Сумма начисленной зарплаты сотруднику Василенко составила: июнь – 3800,00 грн.; июль – 4000,00 грн.; август – 4000,00 грн.; сентябрь – 4100,00 грн. В расчете за ІІІ квартал в этой графе по данному сотруднику будет отражен выплаченный доход в сумме 12100,00 грн. (4000,00 + 4000,00 + 4100,00), а не 11800,00 грн. (3800,00 + 4000,00 + 4000,00).
[-o<
11. Приводится сумма фактически перечисленного НДФЛ в соответствии с указанной суммой фактически выплаченного дохода. То есть если зарплата выплачивается регулярно, как показано в приведенном выше примере, то в данную графу попадет сумма начисленного НДФЛ, соответственно, за июль, август и сентябрь, хотя фактически НДФЛ за сентябрь предприятие перечислит в октябре.
12. Указывается признак дохода в соответствии со «Справочником признаков доходов для заполнения ф. № 1ДФ».
13. Дата принятия/увольнения с работы указывается только для тех работников, которые были приняты или уволены в отчетном квартале. Если работник на протяжении отчетного квартала был неоднократно принят и/или уволен с работы, то на такое физлицо заполняется столько строк, сколько раз происходило такое увольнение (принятие) (пп. 3.7.1 Порядка № 1020).
14. Приводится признак НСЛ в соответствии с приложением к Порядку № 1020, которая применяется к данному виду дохода. При этом каждый вид НСЛ указывается в отдельной строке. Если физлицо не имело права на льготу относительно этого вида дохода в отчетном квартале, ставится прочерк.
15. Заполняется в случае необходимости исправления ошибок, допущенных в ранее поданных расчетах при представлении нового отчетного либо уточняющего расчета.
Отражение различных видов доходов
В форме № 1ДФ отражаются все виды доходов независимо от того, подлежат они обложению НДФЛ или нет. При получении одним физлицом различных видов доходов в расчете такие суммы указываются в нескольких строках отдельно по каждому виду с указанием признака дохода в графе 5. Заработная плата, а также другие выплаты и вознаграждения, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора, имеют признак «101». Под заработной платой в целях обложения НДФЛ подразумеваются также другие поощрительные и компенсационные выплаты либо другие выплаты и вознаграждения, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону (пп. 14.1.48 НКУ).
Обратите вниание на п.10 "... и налоговой социальной льготы" .Почему же в разъяснениях к заполнению не акцинтировано внимание на указание заполнения строки дохода с кодом 133???
Какие мнения? Или мы опять будем колбаситься до 10мая,как граничного срока подачи 1ДФ? (Всё повторяется как с НДФО)[-o<
Правила заполнения налогового расчета ф. № 1ДФ регламентированы разд. ІІІ Порядка № 1020. Особенности заполнения отдельных граф рассмотрим последовательно.
1. Указывается налоговый номер юридического лица, налоговый номер или серия и номер паспорта налогового агента (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от присвоения налогового номера и имеют отметку в паспорте). Если количество цифр в номере меньше восьми, то слева добавляются нули, так как минимальное количество цифр в данной графе – 8.
2. Приводится наибольшая из месячных за отчетный период (на первое число месяца) учетных численностей штатных работников учетного состава. Например, если в июле такая численность составляла 18 человек, в августе – 16, а в сентябре – 22 человека, в графе указывается цифра 22. Учетная численность штатных работников учетного состава налогового агента определяется в соответствии с Инструкцией № 286.
3. При заполнении этой графы необходимо учитывать не только совместителей, но и лиц, работавших в отчетном квартале по договорам гражданско-правового характера.
4. Указываются квартал и год арабскими цифрами, например: за 1 квартал 2011 года.
5. Заполняется налоговым агентом, проставляется номер порции. В налоговом расчете, который будет подаваться по результатам І квартала 2011 г., заполняются ячейки «Сума податкового боргу станом на 01.01.2011», с отражением налогового долга (п. 1 подразд. 1 разд. XX НКУ).
6. Отражается порядковый номер заполняемой строки.
7. Указывается налоговый номер физлица, которому выплачен/начислен доход. При наличии у физлица соответствующей отметки в паспорте о праве совершать платежи без идентификационного номера приводится серия и номер паспорта (пп. 3.1.13 Порядка № 1020).
8. Отражается сумма начисленного дохода в отчетном квартале (независимо от того, был выплачен такой доход или нет) отдельно по каждому виду дохода (п. 3.2 Порядка № 1020). То есть если одному физлицу в отчетном квартале была начислена заработная плата в размере 5000,00 грн., а также арендная плата в размере 3500,00 грн. за сдачу в наем предприятию личного автомобиля, то начисленные доходы приводятся отдельно, а не одной строкой – 8500,00 грн. Аналогично в разных строках указываются и начисленные доходы, к которым применяется разный размер НСЛ (п. 3.8 Порядка № 1020). Сумма начисленного дохода отражается без вычета НДФЛ, ЕСВ, страховых взносов в накопительный и негосударственный пенсионный фонды, суммы НСЛ.
9. Отражается сумма фактически выплаченного физлицу дохода (также без вычета НДФЛ, ЕСВ, страховых взносов в накопительный и негосударственный пенсионный фонды, суммы НСЛ) в разрезе признаков доходов и НСЛ. Если заработная плата выплачивается вовремя в заранее установленные сроки в следующем месяце, то сумма, указанная в этой графе, будет равна сумме начисленной за отчетный квартал зарплаты (п. 3.3 Порядка № 1020).
Например, на предприятии заработная плата выплачивается регулярно в сроки до 7-го числа. Сумма начисленной зарплаты сотруднику Василенко составила: июнь – 3800,00 грн.; июль – 4000,00 грн.; август – 4000,00 грн.; сентябрь – 4100,00 грн. В расчете за ІІІ квартал в этой графе по данному сотруднику будет отражен выплаченный доход в сумме 12100,00 грн. (4000,00 + 4000,00 + 4100,00), а не 11800,00 грн. (3800,00 + 4000,00 + 4000,00).
[-o<
11. Приводится сумма фактически перечисленного НДФЛ в соответствии с указанной суммой фактически выплаченного дохода. То есть если зарплата выплачивается регулярно, как показано в приведенном выше примере, то в данную графу попадет сумма начисленного НДФЛ, соответственно, за июль, август и сентябрь, хотя фактически НДФЛ за сентябрь предприятие перечислит в октябре.
12. Указывается признак дохода в соответствии со «Справочником признаков доходов для заполнения ф. № 1ДФ».
13. Дата принятия/увольнения с работы указывается только для тех работников, которые были приняты или уволены в отчетном квартале. Если работник на протяжении отчетного квартала был неоднократно принят и/или уволен с работы, то на такое физлицо заполняется столько строк, сколько раз происходило такое увольнение (принятие) (пп. 3.7.1 Порядка № 1020).
14. Приводится признак НСЛ в соответствии с приложением к Порядку № 1020, которая применяется к данному виду дохода. При этом каждый вид НСЛ указывается в отдельной строке. Если физлицо не имело права на льготу относительно этого вида дохода в отчетном квартале, ставится прочерк.
15. Заполняется в случае необходимости исправления ошибок, допущенных в ранее поданных расчетах при представлении нового отчетного либо уточняющего расчета.
Отражение различных видов доходов
В форме № 1ДФ отражаются все виды доходов независимо от того, подлежат они обложению НДФЛ или нет. При получении одним физлицом различных видов доходов в расчете такие суммы указываются в нескольких строках отдельно по каждому виду с указанием признака дохода в графе 5. Заработная плата, а также другие выплаты и вознаграждения, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора, имеют признак «101». Под заработной платой в целях обложения НДФЛ подразумеваются также другие поощрительные и компенсационные выплаты либо другие выплаты и вознаграждения, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма согласно закону (пп. 14.1.48 НКУ).
Обратите вниание на п.10 "... и налоговой социальной льготы" .Почему же в разъяснениях к заполнению не акцинтировано внимание на указание заполнения строки дохода с кодом 133???
Какие мнения? Или мы опять будем колбаситься до 10мая,как граничного срока подачи 1ДФ? (Всё повторяется как с НДФО)[-o<