НДФЛ и штрафные санкции

Розділ IV ПКУ
elpice
Гений
Гений
Повідомлень: 414
З нами з: 19 квітня 2011, 01:43
Дякував (ла): 117 разів
Подякували: 10 разів

Повідомлення elpice »

в 1Дф показываю только возврат с кодом 153 - так?

Gella
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1277
З нами з: 10 жовтня 2011, 08:29
Дякував (ла): 146 разів
Подякували: 685 разів

Повідомлення Gella »

В 1-ДФ код 153

Gella
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1277
З нами з: 10 жовтня 2011, 08:29
Дякував (ла): 146 разів
Подякували: 685 разів

Повідомлення Gella »

Щодо призначення платежу можна скласти бухгалтерську довідку, Що платіж проведений 01.01.16 №1 призначення платежу вважати дійсним і зазначити надання без% фін. доп на зворотній основі.

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 11924
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 13225 разів
Подякували: 26200 разів

Повідомлення Яков »

Вариант с финансовой допомогой ещё хуже, чем вообще ничего неделанье
Чи включається до доходу ФОП - платника ЄП сума повернутої йому фінансової допомоги, що раніше надавалася таким платником?
Коротка:
     Фізична особа – підприємець, яка порушила умови перебування на спрощеній системі оподаткування, встановлені Податковим кодексом України, а саме надавала поворотну фінансову допомогу, зобов’язана оподаткувати дохід в сумі повернутих коштів за надання такої допомоги за ставкою 15 відсотків та перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за звітним кварталом, в якому відбулося таке порушення. При цьому у разі повернення коштів платнику єдиного податку, які раніше надавалися ним як платником податків і зборів на загальних підставах до переходу на спрощену систему оподаткування, сума таких коштів також включається до доходу та оподатковується за ставкою 15 відсотків.
Повна:
     Відповідно до п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) поворотна фінансова допомога – це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення.
     Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено у гл. 1 розд. ХІV «Спеціальні податкові режими» ПКУ.
     Згідно з п. 291.2 ст. 291 ПКУ спрощена система оподаткування обліку та звітності – це особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів.
     На підставі п.п. 291.5 ст. 291 ПКУ не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які, зокрема здійснюють діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України «Про страхування», сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розд. III ПКУ.
     Відповідно до Національного класифікатора України ДК 009:2010 «Класифікація видів економічної діяльності» (КВЕД 2010), надання поворотної фінансової допомоги належить до коду 64 «Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення» та є забороненим для здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності.
     При цьому ч. 5 п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ передбачено, що платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, або невідповідності вимогам організаційно-правових форм господарювання – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності або відбулася зміна організаційно-правової форми.
     Доходом платника єдиного податку фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності (п. 292.1 ст. 292 ПКУ).
     Згідно ч. 4 п. 293.4 ст. 293 ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої – третьої групи (фізичні особи – підприємці) у розмірі 15 відсотків, до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.
     Таким чином, фізична особа – підприємець, яка порушила умови перебування на спрощеній системі оподаткування, встановлені ПКУ, а саме надавала поворотну фінансову допомогу, зобов’язана оподаткувати дохід в сумі повернутих коштів за надання такої допомоги за ставкою 15 відсотків та перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за звітним кварталом, в якому відбулося таке порушення. При цьому у разі повернення коштів платнику єдиного податку, які раніше надавалися ним як платником податків і зборів на загальних підставах до переходу на спрощену систему оподаткування, сума таких коштів також включається до доходу та оподатковується за ставкою 15 відсотків.
Таким чином, фізична особа – підприємець, яка порушила умови перебування на спрощеній системі оподаткування, встановлені ПКУ, а саме надавала поворотну фінансову допомогу, зобов’язана оподаткувати дохід в сумі повернутих коштів за надання такої допомоги за ставкою 15 відсотків та перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за звітним кварталом, в якому відбулося таке порушення. При цьому у разі повернення коштів платнику єдиного податку, які раніше надавалися ним як платником податків і зборів на загальних підставах до переходу на спрощену систему оподаткування, сума таких коштів також включається до доходу та оподатковується за ставкою 15 відсотків.
Зображення

Gella
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1277
З нами з: 10 жовтня 2011, 08:29
Дякував (ла): 146 разів
Подякували: 685 разів

Повідомлення Gella »

1.З визначення терміна «фінансова послуга» (п.п. 5 п. 1 ст. 1 Закону) випливає, що фінансова послуга - це операція, яка здійснюється з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів. У той же час, операція з надання безпроцентної позики таким критеріям не відповідає, отже, не є фінансовою послугою.
2. Одержувач - платник єдиного податку

У платника єдиного податку як юридичної, так і фізичної особи, поворотна фінансова допомога не включається до доходу в тому випадку, якщо вона повернута протягом 12 місяців з дня її отримання (п.п. 3 п. 292.11 ПКУ).

3. Одержувач - приватний підприємець на загальній системі оподаткування

Як відомо, у ПП на загальній системі податком на доходи фізичних осіб оподатковується чистий дохід - різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.
Згідно з п.п. 165.1.31 ПКУ сума отриманої ПФД в загальний оподатковуваний дохід не включається.

Аватар користувача
Яков
Гигант Мысли
Гигант Мысли
Повідомлень: 11924
З нами з: 28 жовтня 2013, 06:29
Звідки: Одесса
Дякував (ла): 13225 разів
Подякували: 26200 разів

Повідомлення Яков »

Согласен, что в ЗИРе не всегда приводятся консультации, с содержанием которых можно согласиться.
Однако, мнение налоговиков - такое, как я привёл выше.
Если ФОП готов потом оспаривать мнение ДФС (даже ошибочное) - вперёд!
Зображення

Gella
Светоч Мысли
Светоч Мысли
Повідомлень: 1277
З нами з: 10 жовтня 2011, 08:29
Дякував (ла): 146 разів
Подякували: 685 разів

Повідомлення Gella »

Яков писав:Согласен, что в ЗИРе не всегда приводятся консультации, с содержанием которых можно согласиться.
Однако, мнение налоговиков - такое, как я привёл выше.
Если ФОП готов потом оспаривать мнение ДФС (даже ошибочное) - вперёд!
Податковий облік ПФД

У позичальника
Порядок обкладання ПФД ЄП залежить від того, протягом якого строку позичальник-єдинник користується отриманими грішми. При цьому статус позикодавця (засновник, платник ЄП чи платник податку на прибуток та ін.) у цьому випадку не має ніякого значення.
Як випливає з пп. 3 п. 292.11 ПК, якщо сума ПФД буде повернута позикодавцю протягом 12 календарних місяців із дня її отримання, то в єдинників:
· третьої групи вона не обкладається ЄП;
· першої – третьої груп – не включається в розрахунок граничного обсягу доходу, визначеного п. 291.4 ПК.
Відповідно у випадку перевищення строку, установленого пп. 3 п. 292.11 ПК, суму неповерненої ПФД доведеться єдинникам:
· третьої групи – обкласти ЄП у звітному періоді, у якому минули 12 місяців із дня отримання ПФД;
· першої – третьої груп – включити в розрахунок граничного доходу та у випадку його перевищення перейти до групи з більшим обсягом доходу або відмовитися від спрощеної системи оподаткування (пп. 298.2.3 ПК).
Сума перевищення доходу обкладається ЄП в єдинників:
· першої – третьої груп (фізосіб) – за ставкою 15 %;
· третьої групи (юросіб) – у подвійному розмірі ставки ЄП.

Як визначити дату включення ПФД до оподатковуваного доходу?
12-місячний строк для визначення дати виникнення доходу відраховують із моменту фактичного отримання ПФД. Тобто передбачений у договорі строк отримання та повернення ПФД не впливає на порядок обкладання ЄП суми такої допомоги.
За загальними правилами перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язаний його початок (ч. 1 ст. 253 ЦК). При цьому строк, визначений місяцями (як це і встановлене в пп. 3 п. 292.11 ПК), закінчується відповідного числа останнього місяця строку (ч. 3 ст. 254 ЦК).

Наприклад, якщо єдинник отримав ПФД 30 березня 2015 року, то 12-місячний строк користування такою допомогою, що не обкладається ЄП, починає обчислюватися 31 березня 2015 року і закінчиться 31 березня 2016 року. Тобто, якщо ПФД буде повернута не пізніше 31 березня 2016 року, вона не увійде до доходу, що обкладається ЄП. Якщо ж її повернуть, припустимо, 1 квітня 2016 року, то суму ПФД єдинник повинен включити до доходу:
· юрособа – при складанні декларації за ІІ квартал 2016 року;
· фізособа – 1 квітня при заповненні Книги обліку доходів (Книги обліку доходів і витрат), а потім при складанні податкової декларації.

OksBuh
Мастер
Мастер
Повідомлень: 64
З нами з: 04 липня 2012, 12:57
Дякував (ла): 9 разів
Подякували: 1 раз

Повідомлення OksBuh »

Здравствуйте! Подскажите. пожалуйста, по 1 ДФ сделали камеральную и хотят оштрафовать, за то что аренда оргтехники (по договору выплачивается поквартально) отражено начисление в 2 квартале, а выплата в 3 кв. (т к по условиям дог. не позднее 20 дней окончания квартала) По инструкции заполн.1ДФ только з/п отражается начислено=выплачено
Почему штраф?
ст 168.1.5 30 дней после начисления выплата не нарушено. Что не правильно?

tdovgal
Высший разум
Высший разум
Повідомлень: 624
З нами з: 13 травня 2013, 05:38
Дякував (ла): 99 разів
Подякували: 253 рази

Повідомлення tdovgal »

Коллеги, подскажите, может кто в курсе. Поступила информация что якобы предприятие зарегистрированное в одном населённом пункте, может платить ПДФО за своего сотрудника зарегистрированного в другом населённом пункте по месту его регистрации. Я такого не знаю, мой консультант сказал что никаких изменений по этому поводу в НКУ не было. Может кто сталкивался?

viks2803
Просвещенный
Просвещенный
Повідомлень: 182
З нами з: 30 жовтня 2013, 11:18
Дякував (ла): 18 разів
Подякували: 34 рази

Повідомлення viks2803 »

tdovgal писав:Коллеги, подскажите, может кто в курсе. Поступила информация что якобы предприятие зарегистрированное в одном населённом пункте, может платить ПДФО за своего сотрудника зарегистрированного в другом населённом пункте по месту его регистрации. Я такого не знаю, мой консультант сказал что никаких изменений по этому поводу в НКУ не было. Может кто сталкивался?
Может вы неправильно поняли и это относится к структурным подразделениям,кот зарегистрированы в других нас пунктах.
http://zpl.com.ua/content/splata-pdfo-z ... ozd%D1%96l
http://kyiv.sfs.gov.ua/okremi-storinki/ ... 49323.html

Відповісти

Повернутись до “Податок на доходи фізичних осіб і Військовий збір”