Buhgalter911

Подскажите (у меня сотрудника направили на повышение квалиф. связано с хоз. деятельностью.) есть ли ограничения в валовых расходах, если сумма оплаты прошла двумя суммами
1/ за обучения-4500 в т.ч. ПДВ 20%,
2/за доступ к сдачи экзамена 1300 без ПДВ
И еще, НДС мы можем включить в налоговый Кд?
Как показать такие суммы в 1дф по оплате или по акту?
И нужно ли с сотрудника удержать НДФЛ и по какой ставке?

Определитесь под какой пп НКУ подходит Ваше "Обучение".
Если 165.1.21, то с НДФЛ при превышении(169.4.1 , че там, 1500 вроде) суммы расходов (а не оплат) в месяц
Если 165.1.37, то государство и без НДФл обойдется.
Т.е., если повышение квалификации Вашего специалиста обусловлено требованием законодательства, то 165.1.37.
Если самим захотелось, звыняйте.

Это для получения разрешения на сторйку, для главного архитектора требовоние гостнадзора проходить повышение квалиф. каждые 5-лет.

Запишите себе рук. док-т, которым узаконено это требование (чтобы не забыть на что ссылаться, когда и если доставать будут с дурным вопросом "А почему..?") и без НДФЛ.

відповідно до якого він бере на себе зобов'язання відпрацювати у такого роботодавця після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.
- кошти сплачені на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів;

- розмір сплачених коштів не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (для 2012 року – 1500,00 грн) на кожний повний або неповний місяць підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи;

- навчання, професійна підготовка, перепідготовка, підвищення кваліфікації працівників обумовлено потребами підприємства чи відповідає напрямку його діяльності;

- з працівником, за навчання якого були сплачені кошти, укладено письмовий договір (контракт), відповідно до якого він бере на себе зобов'язання відпрацювати у такого роботодавця після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.

Відповідно, при невиконанні хоча б однієї з даних умов, сума, сплачена як компенсація вартості навчання, прирівнюється до додаткового блага, наданого такому працівнику протягом року, та підлягає оподаткуванню у загальному порядку, що визначений розділом IV ПКУ.

Досить поширеною, в даному випадку, є ситуація, коли підприємство сплачує за навчання свого працівника, а він, не відпрацювавши 3-х років, звільняється. Або ж звільняється в період оплати підприємством вартості навчання. Як діяти в такому разі? Відповідь доволі проста – розцінити усю суму коштів, що була сплачена за навчання такого працівника, як його додаткове благо, включити її в оподатковуваний дохід такого працівника в останній місяць роботи на підприємстві, нарахувати і сплатити з нього ПДФО. Проте, в даному випадку, слід пам'ятати про наступні «нюанси» оподаткування суми сплаченої компенсації за навчання працівника податком на доходи фізичних осіб:

1) оскільки грошові кошти за навчання підприємство перераховує безпосередньо навчальному закладу, для працівника, який навчався, цей дохід розцінюється, як такий, що отримано у не грошовій формі (адже працівник фактично отримує благо у вигляді можливості здобути освіту). Саме тому, відповідно до п. 164.5 ПКУ, для розрахунку ПДФО до отриманого доходу слід застосовувати ще й коефіцієнт (100/(100 – 15) = 1,17647 або 100/(100 – 17) = 1,20482 в залежності від розміру доходу);

2) на суму, сплачену в рахунок оплати за навчання та раніше звільнену від оподаткування, слід нарахувати ПДФО за ставками 15 % (з суми, яка дорівнює десятикратному розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року) та 17 % (з суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15 %).

Щодо відображення сум оплати вартості навчання працівника в звітності з податку на доходи фізичних осіб слід зазначити наступне: оплата вартості навчання та визнання цієї оплати додатковим благом, повинні бути відображена в звіті за формою 1 ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку». Оплата підприємством навчання фізичної особи – з ознакою доходів «145», визнання даної оплати додатковим благом – з ознакою доходів «126».

nachfin писав:Определитесь под какой пп НКУ подходит Ваше "Обучение".
Если 165.1.21, то с НДФЛ при превышении(169.4.1 , че там, 1500 вроде) суммы расходов (а не оплат) в месяц
Если 165.1.37, то государство и без НДФл обойдется.
Т.е., если повышение квалификации Вашего специалиста обусловлено требованием законодательства, то 165.1.37.
Если самим захотелось, звыняйте.

не пойму в сумме 4500+1300=5800,
1500 без НДФЛ
а 4300 обложить НДФЛ ???????????

Увы, мне добавить нечего, кроме того, что я уже написал выше.
НЕт, добавлю, при "обучении" по требованиям законодательства, обязательств по отработке для необложения НДФЛ не требуется.