Налогообложение за обучение сотрудника?

[Ир4ик]

да без нее ты не сможешь сделать проект, который являеться твоим доходом. Но пункт того,что мы лимит 1610 превысили,говорит об НДФЛ

Вот засада. У меня выходит 1805,29 грн. НДФЛ, а удерживать более 20% з/пл нельзя сколько ж я удерживать должна? И еще в какой момент нужно проводить это удержание? Сертификат еще не получен.

[Ир4ик]

Помню раньше обязательным была сертификация для ЦБ. Обучение стоило тоже не мало, что все применяли натуральный коэф. и удерживали НДФЛ?

[samann]

я так понимаю что удерживать не из зп надо, а начислить на сумму обучения через проводки в 1с и уплатить 15% (за счет предприятия) . Я с кодом для 1ДФ разобраться не могу, какой из 3-х показать.

[Agatha]

Ось що найшла іще:
Чи включаються до складу витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, витрати, пов’язані з навчанням та підвищенням кваліфікації працівників не робітничих професій (директора, бухгалтера, менеджера тощо)?
Відповідь:
Повна:
Відповідно до пп.140.1.3 п.140.1 ст.140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) до витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, включаються:
витрати платника податку на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників робітничих професій, а також у разі якщо законодавством передбачено обов’язковість періодичної перепідготовки або підвищення кваліфікації;
витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації у вітчизняних або закордонних навчальних закладах, якщо наявність сертифіката про освіту в таких закладах є обов’язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, в тому числі, але не виключно вищих та професійно-технічних навчальних закладах фізичних осіб (незалежно від того, чи перебувають такі особи в трудових відносинах з платником податку), які уклали з ним письмовий договір (контракт) про взяті ними зобов’язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років;
витрати на організацію навчально-виробничої практики за профілем основної діяльності платника податку або в структурних підрозділах, що забезпечують його господарську діяльність, осіб, які навчаються у вищих та професійно-технічних навчальних закладах.
У разі розірвання письмового договору (контракту), зазначеного в абзаці другому цього підпункту, платник податку зобов’язаний збільшити дохід у сумі фактично здійснених ним витрат на навчання та/або професійну підготовку, які були включені до складу його витрат. Внаслідок такого збільшення доходу нараховується додаткове податкове зобов’язання та пеня в розмірі 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, що діяла на день виникнення податкового зобов’язання з податку, яке мав би сплатити платник податку у встановлений строк у разі, якщо б він не користувався податковою пільгою, встановленою цим підпунктом, обчислені до суми такого податкового зобов’язання та розраховані за кожен день недоплати, закінчуючи днем збільшення доходу. Сума відшкодованих платнику податку збитків за такою угодою (договором, контрактом) не є об’єктом оподаткування в частині, що не перевищує суми, на які збільшено дохід, сплати додаткового податкового зобов’язання та пені, зазначених в цьому абзаці.
У разі виникнення розбіжностей між органом державної податкової служби та платником податку стосовно зв’язку витрат на цілі, обумовлені цим підпунктом, з основною діяльністю платника податку, такий орган державної податкової служби зобов’язаний звернутися до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері освіти, експертний висновок якого є підставою для прийняття рішення органом державної податкової служби.
Оскарження рішень органів державної податкової служби, прийнятих на підставі експертних висновків центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері освіти, здійснюється платниками податку в загальному порядку.
Отже, якщо наявність сертифіката про освіту у вітчизняних або закордонних навчальних закладах є обов’язковою для виконання певних умов ведення господарської діяльності, витрати на навчання та/або професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації працівників не робітничих професій (директорів, бухгалтерів, менеджерів тощо) включаються до витрат, які враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за умови, що такі працівники уклали письмовий договір (контракт) з платником податку про взяті ними зобов’язання відпрацювати у платника податку після закінчення вищого та/або професійно-технічного навчального закладу і отримання спеціальності (кваліфікації) не менше трьох років.
[/b
Тобто, для неробітничих професій має бути 3 умови
1 обов'язковість отримання сертифікату
2 навчальний заклад
3 контракт на 3 роки
Найбільша проблема з 2 пунктом. У Вас у 2-х контрагентів є право надавати освітні послуги. Я не знаю чи це те саме, що навчальний заклад. Власне ж не вказано, якого рівня акредитації він має бути. По інших контрагентах я би підписала договір на інформаційно-консультаційне обслуговування.

Я не розумію до чого в Вашому випадку п.165.1.21. Це ж про вищу та професійно технічну освіту (ПТУ). Це ж не Ваша ситуація і обмеження по сумі.

[Ир4ик]

я так понимаю что удерживать не из зп надо, а начислить на сумму обучения через проводки в 1с и уплатить 15% (за счет предприятия) . Я с кодом для 1ДФ разобраться не могу, какой из 3-х показать.

Как не надо? Это ж расценивается как доход работника и в 1-дф по его инн отражается.

[samann]

я так понимаю что удерживать не из зп надо, а начислить на сумму обучения через проводки в 1с и уплатить 15% (за счет предприятия) . Я с кодом для 1ДФ разобраться не могу, какой из 3-х показать.

Как не надо? Это ж расценивается как доход работника и в 1-дф по его инн отражается.

с таким приколом по 800 грн я должна из них вычислить

[samann]

да без нее ты не сможешь сделать проект, который являеться твоим доходом. Но пункт того,что мы лимит 1610 превысили,говорит об НДФЛ

Вот засада. У меня выходит 1805,29 грн. НДФЛ, а удерживать более 20% з/пл нельзя сколько ж я удерживать должна? И еще в какой момент нужно проводить это удержание? Сертификат еще не получен.

а почму 20%, даже по алиментам не больш 50%

[Ир4ик]

а почму 20%, даже по алиментам не больш 50%

описочка #g_crazy# , имела в виду не более 20%

[Ир4ик]

Давайте читать вместе:

Категорія: 160. Податок на доходи фізичних осіб
Підкатегорія: 160.02 об’єкт оподаткування
Запитання:Чи включається до загального місячного (річного) оподаткованого доходу платника податку сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою)?
Відповідь:Коротка та повна відповіді ідентичні:
Згідно з п.п.165.1.37 п.165.1 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПКУ) до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом.

Категорія: 160. Податок на доходи фізичних осіб Підкатегорія: 160.04 доходи, які не включаються до складу загального оподатковуваного доходу
Запитання:Чи підлягає оподаткуванню ПДФО участь у семінарі (конференції, навчанні) найманого працівника, якщо семінар (конференція, навчання) проводиться за кордоном, але за профілем діяльності ЮО?
Відповідь:Коротка:
Вартість участі найманого працівника у семінарі (конференції, навчанні) не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку, незалежно від того де відбувається семінар (конференція, навчання) – за кордоном чи на території України, якщо витрати роботодавця у зв’язку із такою участю згідно із р.ІІІ Податкового кодексу України підлягають включенню до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
Повна:
Згідно із пп.165.1.37 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом.
До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу включається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо у вигляді вартості використання житла, інших об’єктів матеріального або нематеріального майна, що належать роботодавцю, наданих платнику податку в безоплатне користування, або компенсації вартості такого використання, крім випадків, коли таке надання зумовлено виконанням платником податку трудової функції відповідно до трудового договору (контракту) чи передбачено нормами колективного договору або відповідно до закону в установлених ними межах (пп.«а» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 ПКУ).
Додатково до винятків, передбачених пп.«а» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 ПКУ, не вважаються додатковим благом платника податку доходи, одержані у формі та розмірах, що підлягають включенню роботодавцем до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг згідно із р.ІІІ ПКУ (пп.«б» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 ПКУ).
Враховуючи вищевикладене, якщо витрати роботодавця у зв’язку із участю найманого працівника у семінарі (конференції, навчанні) згідно із р.ІІІ ПКУ підлягають включенню до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, то вартість такої участі не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку незалежно від того де відбувається семінар (конференція, навчання) – за кордоном чи на території України.

[Ир4ик]

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ

РОЗДІЛ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.37. сума витрат роботодавця у зв'язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) платника податку згідно із законом;