Зарплата з затримкою і форма 1 ДФ

[Oline]

Добрий день! Підкажіть будьласка, як правильно відображати в 1 ДФ несвоєчасно виплачену ЗП за останній місяць кварталу за який подається звіт. Наприклад ЗП за червень виплачено 18 липня. Термін виплати 7 липня. Отже ЗП виплачена з затримкою. Податок сплачуємо у день виплати. До 1 ДФ якого кварталу слід віднести таку виплату, до 2-го, чи вже до третього? і до якого кварталу віднести податок сплачений в день виплати ЗП? В інтернеті багато версій, потрібна допомога досвідчених бухгалтерів з посиланням на законодавчі акти,листи ДПІ та ін.

[Oline]

Невже ніхто нічого не підкаже????

[Larnik]

Добрий день! Підкажіть будьласка, як правильно відображати в 1 ДФ несвоєчасно виплачену ЗП за останній місяць кварталу за який подається звіт. Наприклад ЗП за червень виплачено 18 липня. Термін виплати 7 липня. Отже ЗП виплачена з затримкою. Податок сплачуємо у день виплати. До 1 ДФ якого кварталу слід віднести таку виплату, до 2-го, чи вже до третього? і до якого кварталу віднести податок сплачений в день виплати ЗП? В інтернеті багато версій, потрібна допомога досвідчених бухгалтерів з посиланням на законодавчі акти,листи ДПІ та ін.

До 1 ДФ 3-го кварталу слід віднести таку виплату. Т.е. начисление зарплаты и НДФЛ разносите в отчет 2- го квартала-в графы 3а и 4а, а выплату зарплаты и НДФЛ разносите в отчет 1-дФ за 3-ий квартал в графы 3 и 4

[Oline]

а как тогда понимать Письмо ДПІ: Податковий розрахунок є інформацією по окремому платнику податку за відповідний період, показники відображають фактичні дані по такій фізичній особі. У разі якщо виплата доходів та перерахування податку здійснюється у місяці, що настає за звітним місяцем (за березень у квітні), то такі суми податку необхідно відобразити у звітності за 1 квартал.

Якщо перерахування податку здійснюється пізніше, ніж у місяці, що настає за звітним місяцем (наприклад: за березень у травні), то такі суми перерахування рахуються як погашення податкового боргу, які необхідно відобразити у періоді, на який припадає таке погашення (податковий розрахунок за 2 квартал).

С ЗП всё ясно, там есть понятие "выплата в установленные сроки", а насчёт налога чётко прописано что если "перерахування податку здійснюється у місяці, що настає за звітним місяцем (за березень у квітні), то такі суми податку необхідно відобразити у звітності за 1 квартал". Как ето понимать?

[Larnik]

а как тогда понимать Письмо ДПІ: Податковий розрахунок є інформацією по окремому платнику податку за відповідний період, показники відображають фактичні дані по такій фізичній особі. У разі якщо виплата доходів та перерахування податку здійснюється у місяці, що настає за звітним місяцем (за березень у квітні), то такі суми податку необхідно відобразити у звітності за 1 квартал.

Якщо перерахування податку здійснюється пізніше, ніж у місяці, що настає за звітним місяцем (наприклад: за березень у травні), то такі суми перерахування рахуються як погашення податкового боргу, які необхідно відобразити у періоді, на який припадає таке погашення (податковий розрахунок за 2 квартал).

С ЗП всё ясно, там есть понятие "выплата в установленные сроки", а насчёт налога чётко прописано что если "перерахування податку здійснюється у місяці, що настає за звітним місяцем (за березень у квітні), то такі суми податку необхідно відобразити у звітності за 1 квартал". Как ето понимать?

Если и зарплата и НДФЛ віплачені 18 июля, а не в установл. срок 7 июля то их надо показать в 1-дф в 3 квартале в графах 4 и 4а

[Larnik]

а как тогда понимать Письмо ДПІ: Податковий розрахунок є інформацією по окремому платнику податку за відповідний період, показники відображають фактичні дані по такій фізичній особі. У разі якщо виплата доходів та перерахування податку здійснюється у місяці, що настає за звітним місяцем (за березень у квітні), то такі суми податку необхідно відобразити у звітності за 1 квартал.

Якщо перерахування податку здійснюється пізніше, ніж у місяці, що настає за звітним місяцем (наприклад: за березень у травні), то такі суми перерахування рахуються як погашення податкового боргу, які необхідно відобразити у періоді, на який припадає таке погашення (податковий розрахунок за 2 квартал).

С ЗП всё ясно, там есть понятие "выплата в установленные сроки", а насчёт налога чётко прописано что если "перерахування податку здійснюється у місяці, що настає за звітним місяцем (за березень у квітні), то такі суми податку необхідно відобразити у звітності за 1 квартал". Как ето понимать?

Если и зарплата и НДФЛ віплачені 18 июля, а не в установл. срок 7 июля то их надо показать в 1-дф в 3 квартале в графах 4 и 4а

Ой ошиблась в графах 3(зарплату выплач) и 4(НДФЛ перечисленный)

[Oline]

А при проверке за ето штрафуют? за то что показали во 2 кв. а не в 3м. У меня так 3 отчёта просто здано. Во всех случаях ЗП и ПДФО после 7-го виплач. а показывались в отчётном квартале. И если штрафуют то как, 510 за каждый или за все? Там просто какие то изменения были в шрафах за 1 ДФ с 2014, но незнаю распространяется ли ето на мой случай. Спасибо за ответы!

[Larnik]

А при проверке за ето штрафуют? за то что показали во 2 кв. а не в 3м. У меня так 3 отчёта просто здано. Во всех случаях ЗП и ПДФО после 7-го виплач. а показывались в отчётном квартале. И если штрафуют то как, 510 за каждый или за все? Там просто какие то изменения были в шрафах за 1 ДФ с 2014, но незнаю распространяется ли ето на мой случай. Спасибо за ответы!

ПКУ ст. «119.2. Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку -
- тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.
Передбачені цим пунктом штрафи не застосовуються у випадках, коли недостовірні відомості або помилки у податковій звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку виникли у зв’язку з виконанням податковим агентом вимог пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу та були виправлені відповідно до вимог статті 50 цього Кодексу».
А это я скопировала ответ ЕБНЗ 103.25.1
Згідно із п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який (у тому числі за результатами електронної перевірки) наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Відповідно до п.119.2 ст.119 ПКУ неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
Статтею 253 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями визначено, що перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.
Отже, у разі подання уточнюючих розрахунків за ф. № 1ДФ (одного чи декількох одночасно) до платника податків застосовується штраф у розмірі 510 грн. Якщо протягом року після накладання штрафу згідно з п.119.2 ст.119 ПКУ, платник податків подає повторно уточнюючий розрахунок за ф. № 1ДФ, то до такого платника податків застосовується штраф у розмірі 1020 грн.

[Timka]

А при проверке за ето штрафуют? за то что показали во 2 кв. а не в 3м. У меня так 3 отчёта просто здано. Во всех случаях ЗП и ПДФО после 7-го виплач. а показывались в отчётном квартале. И если штрафуют то как, 510 за каждый или за все? Там просто какие то изменения были в шрафах за 1 ДФ с 2014, но незнаю распространяется ли ето на мой случай. Спасибо за ответы!

Не заморачивайтесь вы так с этим-если покажете зарплату за предыдущий квартал как выплаченную в следующем, то это будет расцениваться как невыплата зарплаты в срок. Для налоговой выплата зарплаты в срок-это не позже следующего после начисления месяца. И никаких корректировок к 1ДФ делать не надо .Себе дороже. Вам это надо? Кстати, с этого года значительная либерализация штрафов по 1 ДФ произошла. Но зачем платить больше? Нет у них такой программы чтобы отслеживать, какое у вас там число в сроках выплаты стоит. А при проверке все равно найдут к чему прицепиться. Я, например, стараюсь зарплату выплачивать не позже последнего дня следующего за отчетным месяца. в 1ДФ показываю начисленную=выплаченной, равно как и ПДФО. Как там у Дугласа Адамса ? -" Не паникуй!"

[Бух 2014]

А при проверке за ето штрафуют? за то что показали во 2 кв. а не в 3м. У меня так 3 отчёта просто здано. Во всех случаях ЗП и ПДФО после 7-го виплач. а показывались в отчётном квартале. И если штрафуют то как, 510 за каждый или за все? Там просто какие то изменения были в шрафах за 1 ДФ с 2014, но незнаю распространяется ли ето на мой случай. Спасибо за ответы!

ПКУ ст. «119.2. Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку -
- тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 510 гривень.
Передбачені цим пунктом штрафи не застосовуються у випадках, коли недостовірні відомості або помилки у податковій звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку виникли у зв’язку з виконанням податковим агентом вимог пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу та були виправлені відповідно до вимог статті 50 цього Кодексу».
А это я скопировала ответ ЕБНЗ 103.25.1
Згідно із п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який (у тому числі за результатами електронної перевірки) наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Відповідно до п.119.2 ст.119 ПКУ неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
Статтею 253 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями визначено, що перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов’язано його початок.
Отже, у разі подання уточнюючих розрахунків за ф. № 1ДФ (одного чи декількох одночасно) до платника податків застосовується штраф у розмірі 510 грн. Якщо протягом року після накладання штрафу згідно з п.119.2 ст.119 ПКУ, платник податків подає повторно уточнюючий розрахунок за ф. № 1ДФ, то до такого платника податків застосовується штраф у розмірі 1020 грн.

Если я подала уточненку за 2013 год , то я должна начислить себе штраф или ждать пока налоговая его начислит ( или не заметит) ?
Внесение уставного фонда учредителем физ. лицом нужно отражать с кодом 178 (178 Суммa имущественного и неимущественного вклада налогоплательщикa в уставный фонд.)?