desire писав:А как именно исправить мне одну строчку. Подать такой же отчет с исправлением или только именно одного человека? И вверху ставится "уточненка" или "отчетный новый"?
"звітного нового" не будет - сроки сдачи за 2 кв. прошли
из НиБУ
Исправление ошибок в Налоговом расчете по форме № 1ДФ: общие правила
Общие правила внесения изменений в налоговую отчетность предусмотрены ст. 50 НКУ. Так, п. 50.1 Кодекса предусмотрено, что в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, установленных ст. 102 НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме, действующей на момент его подачи.
Плательщик налогов имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.
Кроме того, как и ранее, НКУ предусматривает право налогоплательщиков после подачи отчетной декларации, но еще до окончания предельного срока ее сдачи, предоставить в орган ГНС новую отчетную декларацию с исправленными показателями.
Таким образом, в соответствии с нормами НКУ налогоплательщик, который до начала его проверки контролирующим органом самостоятельно выявил ошибки в показателях ранее поданной декларации, может исправить их одним из двух способов: в текущей декларации или путем предоставления уточняющего расчета.
Порядок № 1020 предлагает несколько иной механизм проведения корректировок в уже предоставленном и принятом Налоговом расчете. Так, разд. IV этого документа возможности «самоисправиться» в текущем Налоговом расчете не предусматривает. Исправить самостоятельно выявленные ошибки в зависимости от сроков их обнаружения можно либо путем предоставления уточняющего расчета, либо путем предоставления нового отчетного Налогового расчета по форме № 1ДФ до окончания предельного срока подачи отчета за такой отчетный период. Так, ошибки в Налоговом расчете по форме № 1ДФ исправляются:
— путем предоставления
нового отчетного Налогового расчета по форме № 1ДФ — если корректировка осуществляется
до истечения предельного срока, установленного для подачи Налогового расчета по форме № 1ДФ*, содержащего ошибочную информацию (п. 4.2 Порядка № 1020). Например, если 25 апреля 2011 года бухгалтер обнаруживает ошибку в уже предоставленном ранее Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 1 квартал 2011 года, то исправить ее можно путем предоставления нового отчетного Налогового расчета по форме № 1ДФ.
— путем предоставления
уточняющего Налогового расчета по форме № 1ДФ — если ошибка исправляется
уже по окончании предельного срока предоставления Налогового расчета по форме № 1ДФ, содержащего ошибочную информацию (п. 4.3 Порядка № 1020). Уточняющий налоговый расчет может предоставляться за любой из предыдущих отчетных периодов.
* Напомним, что согласно п. 2.1 Порядка № 1020 Налоговый расчет по форме № 1ДФ предоставляется отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.
Корректировки Налогового расчета по форме № 1ДФ проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок в предварительно поданном отчете, а также на основании информации из уведомлений о выявленных ошибках, полученных от органов ГНС.
Как уточняющий, так и новый отчетный Налоговый расчет по форме № 1ДФ составляются по форме обычного Налогового расчета за отчетный квартал. А отличаться все они будут наличием отметок напротив соответствующих клеточек «Новий звітний» или «Уточнюючий».
Аналогичен и сам порядок исправления ошибок в новом отчетном и уточняющем Налоговом расчете по форме № 1ДФ. Весь его алгоритм достаточно прост и сводится к следующему:
—
для изъятия одной ошибочной строки из предварительно поданной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» — строка на изъятие;
— для введения новой или пропущенной строки необходимо полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» — строка на введение;
— для замены ошибочной строки на правильную нужно изъять ошибочную информацию с указанием в графе 9 значения «1» и ввести правильную информацию, указав в графе 9 такой строки значение «0», т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых изымает предварительно внесенную информацию, а вторая — вносит правильную информацию.
Общий итог в уточненном расчете определяется путем простого арифметического подсчета суммы приведенных в нем строк.