1 ДФ и Возвратная финансовая помощь
-
NEL
- Просвещенный
- Повідомлень: 184
- З нами з: 17 лютого 2016, 12:14
- Дякував (ла): 100 разів
- Подякували: 17 разів
Доброго дня! Очень прошу помощь разобраться в такой ситуации. Мы - единщики. Предоставили ФОПу возвратную финпомощь в 2015г. Данную операцию отразили в 1 ДФ с кодом 153. Сейчас руководители решили, что помощь возвращаться не будет. В этой связи у меня вопросы. 1) Кто должен платить налоги и какие. 2) Что с 1 ДФ. Указываем выдачу безвозвратной помощи, несмотря на то, что уже один раз показали эту помощь как возвратную?
-
Нина1801
- Оракул
- Повідомлень: 276
- З нами з: 01 липня 2015, 14:54
- Дякував (ла): 28 разів
- Подякували: 139 разів
Подскажите,пожалуйста,правильные ответы на мои вопросы,так как перечитав эту тему,много осталось каких-то неясностей.Меня интересует кто и когда показывает ВФП в 1-ДФ:
1. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу 2гр. в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
2. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу -общесистемнику в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
3. ФОП-общесистемник предоставил ВФП Фопу 2 и 3 гр. в 1 кв.2017,возвра-2 кв.2017 г.
1. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу 2гр. в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
2. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу -общесистемнику в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
3. ФОП-общесистемник предоставил ВФП Фопу 2 и 3 гр. в 1 кв.2017,возвра-2 кв.2017 г.
-
Нина1801
- Оракул
- Повідомлень: 276
- З нами з: 01 липня 2015, 14:54
- Дякував (ла): 28 разів
- Подякували: 139 разів
И вдогонку вопрос:безвозратная финпомощь по таким же категориям ФОПов отображается в 1-ДФ?#g_pinkglaНина1801 писав:Подскажите,пожалуйста,правильные ответы на мои вопросы,так как перечитав эту тему,много осталось каких-то неясностей.Меня интересует кто и когда показывает ВФП в 1-ДФ:
1. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу 2гр. в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
2. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу -общесистемнику в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
3. ФОП-общесистемник предоставил ВФП Фопу 2 и 3 гр. в 1 кв.2017,возвра-2 кв.2017 г.
ТОВ надало засновнику безпроц. поворотну фіндопомогу у 2015 році у 1ДФ відобразила з кодом 153,у 1 кв 2017 року засновник повернув кошти,їх потрібно показувати в 1дф?
-
мюсля
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2335
- З нами з: 15 листопада 2011, 14:17
- Дякував (ла): 1025 разів
- Подякували: 1019 разів
нет, возврат не показываете, только нарах=выпл код 153 в периоде предоставления помощи, как Вы и сделали.scs писав:ТОВ надало засновнику безпроц. поворотну фіндопомогу у 2015 році у 1ДФ відобразила з кодом 153,у 1 кв 2017 року засновник повернув кошти,їх потрібно показувати в 1дф?
Если-бы наоборот засновнык дал ТОВ ВФП, выдачу не показывали-бы, а возврат показывали-бы
-
Вероніка
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 4345
- З нами з: 02 червня 2012, 09:16
- Дякував (ла): 8079 разів
- Подякували: 6387 разів
Я бы отразила так:Нина1801 писав:И вдогонку вопрос:безвозратная финпомощь по таким же категориям ФОПов отображается в 1-ДФ?#g_pinkglaНина1801 писав:Подскажите,пожалуйста,правильные ответы на мои вопросы,так как перечитав эту тему,много осталось каких-то неясностей.Меня интересует кто и когда показывает ВФП в 1-ДФ:
1. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу 2гр. в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
2. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу -общесистемнику в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
3. ФОП-общесистемник предоставил ВФП Фопу 2 и 3 гр. в 1 кв.2017,возвра-2 кв.2017 г.
-за 1 кв. ФОП 3 гр. отражает у себя;
-за 1 кв. ФОП 3 гр. отражает у себя;
-за 1 кв. общесистемщик отражает у себя по ФОП 2 и 3 гр.
возвраты не отражаются, безвозвратные отражаются также как и возвратные.
Главный принцип 1-ДФ - получить информацию, какие физлица и какой доход получили в отчётном периоде.
-
ANKO
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1059
- З нами з: 02 червня 2016, 12:00
- Дякував (ла): 415 разів
- Подякували: 537 разів
Добрий день, підскажіть будь-ласка, чи може ТОВ надати безвітсоткову поворотню допомогу працівнику на три місяці. Чи правильно я зрозуміла, що зг. ст.165.1.31 ПКУ платити 18 % та 1,5 % не потрібно. І як правильно відображити це в 1 ДФ ? Дякую..
-
Dfcbkbcf
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 2868
- З нами з: 26 квітня 2011, 05:13
- Дякував (ла): 773 рази
- Подякували: 1426 разів
Да НДФЛ и ВС не удерживается, потому что помощь поворотнаяANKO писав:Добрий день, підскажіть будь-ласка, чи може ТОВ надати безвітсоткову поворотню допомогу працівнику на три місяці. Чи правильно я зрозуміла, що зг. ст.165.1.31 ПКУ платити 18 % та 1,5 % не потрібно. І як правильно відображити це в 1 ДФ ? Дякую..
в 1 ДФ код 153
-
Нина1801
- Оракул
- Повідомлень: 276
- З нами з: 01 липня 2015, 14:54
- Дякував (ла): 28 разів
- Подякували: 139 разів
Чем дальше в лес,тем больше дров.Перечитав эту ветку,поняла (но не уверенна в правильности моего понятия),что отражается в 1-дф при возврате.Но здесь идут разговоры о учредителях и предприятиях.Меня же интересует ФОП-ФОПу.#wall# #help#Вероніка писав:Я бы отразила так:Нина1801 писав:И вдогонку вопрос:безвозратная финпомощь по таким же категориям ФОПов отображается в 1-ДФ?#g_pinkglaНина1801 писав:Подскажите,пожалуйста,правильные ответы на мои вопросы,так как перечитав эту тему,много осталось каких-то неясностей.Меня интересует кто и когда показывает ВФП в 1-ДФ:
1. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу 2гр. в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
2. ФОП,3 гр.,без НДС предоставила возвратную финпомощь ФОПу -общесистемнику в 1 кв.2017,возврат этой помощи во 2 кв.2017.
3. ФОП-общесистемник предоставил ВФП Фопу 2 и 3 гр. в 1 кв.2017,возвра-2 кв.2017 г.
-за 1 кв. ФОП 3 гр. отражает у себя;
-за 1 кв. ФОП 3 гр. отражает у себя;
-за 1 кв. общесистемщик отражает у себя по ФОП 2 и 3 гр.
возвраты не отражаются, безвозвратные отражаются также как и возвратные.
Главный принцип 1-ДФ - получить информацию, какие физлица и какой доход получили в отчётном периоде.
-
Зина
- Просвещенный
- Повідомлень: 199
- З нами з: 31 липня 2012, 10:51
- Дякував (ла): 140 разів
- Подякували: 41 раз
А если не отражать в 1ДФ, штраф есть? Не могу нигде найти. Может кто-то сталкивался?
Читаю письмо от 28.07.2016 № 16987/10/26-15-13-01-12
Читаю письмо от 28.07.2016 № 16987/10/26-15-13-01-12
Скрытый текст
Головне управління ДФС у м. Києві, в межах своєї компетенції та згідно з нормами чинного податкового законодавства розглянуло ваш запит від ... та повідомляє наступне.
Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. N 2755-ІУ (далі - ПКУ) поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.
Правовою основою для отримання позики або поворотної фінансової допомоги є договір позики. Відносини за договором позики регулюються ст. 1046 - 1053 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 №435- ІУ (далі - ЦКУ).
Зокрема, ст. 1046 ЦКУ встановлено, що за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості у строк.
Договір позики є укладеним з моменту передання грошей або інших речей, визначених родовими ознаками.
Згідно п.1 ст. 1049 ЦКУ позичальник зобов'язаний повернути позикодавцеві позику (грошові кошти у такій самій сумі або речі, визначені родовими ознаками, у такій самій кількості, такого самого роду та такої самої якості, що були передані йому позикодавцем) у строк та в порядку, що встановлені договором.
Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV ПКУ, відповідно до пп. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 якого платниками податку є фізична особа - резидент, яка отримує, зокрема, доходи з джерела їх походження в Україні.
Об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід (пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 ПКУ).
Так, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається, зокрема:
основна сума кредиту, що отримується платником податку (протягом строку дії договору), у тому числі фінансового кредиту, забезпеченого заставою, на визначений строк та під проценти (пп. 165.1.29 п. 165.1 ст. 165 ПКУ);
основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому або основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (пп. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).
Зокрема, відповідно до підпункту "б" пункту 176.2 статті 176 ПКУ особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.
Наказом Міністкрства фінансів України від 13.01.15 № 4 затверджено форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, (далі – Порядок).
Відповідно п.3 Порядку у графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі, відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку.
У разі нарахування доходу, його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Відповідно до пп. 3.6 п.3 Порядку у графі 5 „Ознака доходу” зазначається ознака доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу.
Таким чином, враховуючи викладене, основна сума позики та поворотної фінансової допомоги, що отримується фізичною особою на підставі укладеного договору, протягом дії такого договору не є об'єктом (базою) оподаткування податком на доходи фізичних осіб та не відображається у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ).
Разом з цим, якщо позика або поворотна фінансова допомога не повертається фізичною особою у термін, який визначений договором, то сума такої позики і допомоги включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс., визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ, і військовим збором (1,5 відс.). При цьому зазначений дохід відображається у формі 1ДФ за ознакою доходу «126».
Одночасно повідомляємо, що відповідно з п. 52.5 ПКУ, контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.
Отже, тлумачення вимог Постанови НБУ №210 від 06.06.2013р. «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» відноситься до компетенції Національного банку України.
Таким чином, для отримання кваліфікованої відповіді щодо установленої граничної суми розрахунків готівкою фізичної особи з підприємством пропонуємо вам звернутися до Національного банку України.
Заступник начальника Е.М.Пруднікова
Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. N 2755-ІУ (далі - ПКУ) поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.
Правовою основою для отримання позики або поворотної фінансової допомоги є договір позики. Відносини за договором позики регулюються ст. 1046 - 1053 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 №435- ІУ (далі - ЦКУ).
Зокрема, ст. 1046 ЦКУ встановлено, що за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості у строк.
Договір позики є укладеним з моменту передання грошей або інших речей, визначених родовими ознаками.
Згідно п.1 ст. 1049 ЦКУ позичальник зобов'язаний повернути позикодавцеві позику (грошові кошти у такій самій сумі або речі, визначені родовими ознаками, у такій самій кількості, такого самого роду та такої самої якості, що були передані йому позикодавцем) у строк та в порядку, що встановлені договором.
Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV ПКУ, відповідно до пп. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 якого платниками податку є фізична особа - резидент, яка отримує, зокрема, доходи з джерела їх походження в Україні.
Об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід (пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 ПКУ).
Так, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається, зокрема:
основна сума кредиту, що отримується платником податку (протягом строку дії договору), у тому числі фінансового кредиту, забезпеченого заставою, на визначений строк та під проценти (пп. 165.1.29 п. 165.1 ст. 165 ПКУ);
основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому або основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (пп. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).
Зокрема, відповідно до підпункту "б" пункту 176.2 статті 176 ПКУ особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.
Наказом Міністкрства фінансів України від 13.01.15 № 4 затверджено форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, (далі – Порядок).
Відповідно п.3 Порядку у графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі, відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку.
У разі нарахування доходу, його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Відповідно до пп. 3.6 п.3 Порядку у графі 5 „Ознака доходу” зазначається ознака доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу.
Таким чином, враховуючи викладене, основна сума позики та поворотної фінансової допомоги, що отримується фізичною особою на підставі укладеного договору, протягом дії такого договору не є об'єктом (базою) оподаткування податком на доходи фізичних осіб та не відображається у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ).
Разом з цим, якщо позика або поворотна фінансова допомога не повертається фізичною особою у термін, який визначений договором, то сума такої позики і допомоги включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс., визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ, і військовим збором (1,5 відс.). При цьому зазначений дохід відображається у формі 1ДФ за ознакою доходу «126».
Одночасно повідомляємо, що відповідно з п. 52.5 ПКУ, контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.
Отже, тлумачення вимог Постанови НБУ №210 від 06.06.2013р. «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» відноситься до компетенції Національного банку України.
Таким чином, для отримання кваліфікованої відповіді щодо установленої граничної суми розрахунків готівкою фізичної особи з підприємством пропонуємо вам звернутися до Національного банку України.
Заступник начальника Е.М.Пруднікова