1 ДФ и Возвратная финансовая помощь

[Нина1801]

А если не отражать в 1ДФ, штраф есть? Не могу нигде найти. Может кто-то сталкивался?

Читаю письмо от 28.07.2016 № 16987/10/26-15-13-01-12

Скрытый текст

Головне управління ДФС у м. Києві, в межах своєї компетенції та згідно з нормами чинного податкового законодавства розглянуло ваш запит від ... та повідомляє наступне.

Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. N 2755-ІУ (далі - ПКУ) поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.

Правовою основою для отримання позики або поворотної фінансової допомоги є договір позики. Відносини за договором позики регулюються ст. 1046 - 1053 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 №435- ІУ (далі - ЦКУ).

Зокрема, ст. 1046 ЦКУ встановлено, що за договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості у строк.

Договір позики є укладеним з моменту передання грошей або інших речей, визначених родовими ознаками.

Згідно п.1 ст. 1049 ЦКУ позичальник зобов'язаний повернути позикодавцеві позику (грошові кошти у такій самій сумі або речі, визначені родовими ознаками, у такій самій кількості, такого самого роду та такої самої якості, що були передані йому позикодавцем) у строк та в порядку, що встановлені договором.

Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV ПКУ, відповідно до пп. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 якого платниками податку є фізична особа - резидент, яка отримує, зокрема, доходи з джерела їх походження в Україні.

Об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід (пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 ПКУ).

Так, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається, зокрема:

основна сума кредиту, що отримується платником податку (протягом строку дії договору), у тому числі фінансового кредиту, забезпеченого заставою, на визначений строк та під проценти (пп. 165.1.29 п. 165.1 ст. 165 ПКУ);

основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому або основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (пп. 165.1.31 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

Зокрема, відповідно до підпункту "б" пункту 176.2 статті 176 ПКУ особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Запровадження інших форм звітності з зазначених питань не допускається.

Наказом Міністкрства фінансів України від 13.01.15 № 4 затверджено форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, (далі – Порядок).

Відповідно п.3 Порядку у графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі, відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку.

У разі нарахування доходу, його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Відповідно до пп. 3.6 п.3 Порядку у графі 5 „Ознака доходу” зазначається ознака доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу.

Таким чином, враховуючи викладене, основна сума позики та поворотної фінансової допомоги, що отримується фізичною особою на підставі укладеного договору, протягом дії такого договору не є об'єктом (базою) оподаткування податком на доходи фізичних осіб та не відображається у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ).

Разом з цим, якщо позика або поворотна фінансова допомога не повертається фізичною особою у термін, який визначений договором, то сума такої позики і допомоги включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс., визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ, і військовим збором (1,5 відс.). При цьому зазначений дохід відображається у формі 1ДФ за ознакою доходу «126».

Одночасно повідомляємо, що відповідно з п. 52.5 ПКУ, контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.

Отже, тлумачення вимог Постанови НБУ №210 від 06.06.2013р. «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» відноситься до компетенції Національного банку України.

Таким чином, для отримання кваліфікованої відповіді щодо установленої граничної суми розрахунків готівкою фізичної особи з підприємством пропонуємо вам звернутися до Національного банку України.



Заступник начальника Е.М.Пруднікова

Знову закінчився квартал і знову море питань.З пояснення ДФС випливає,що ПФД не повинна відображатися в 1-ДФ,а як ознака доходу 153?

[Ан-ия]

Додскажите кто знает. Почитав тут вообще запуталась. У меня бівает сотрудникам даем фин допомогу возвратну безвидсоткову. как ее отображать в 1 ДФ . Я должна показать когда дали в том квартале. А когда вернул когда я должна показать?всем спасибо за помощь. показывать ее в строке 3 или 3а

[Тюша]

Додскажите кто знает. Почитав тут вообще запуталась. У меня бівает сотрудникам даем фин допомогу возвратну безвидсоткову. как ее отображать в 1 ДФ . Я должна показать когда дали в том квартале. А когда вернул когда я должна показать?всем спасибо за помощь. показывать ее в строке 3 или 3а

Если вы даете возвратную фин, помощь, то показывает только в кв.- выдачи, если вам дали ( не путать с возвратом),то только в квартале выплаты

[Света 239]

В Единой базе налоговых знаний (ЕБНЗ) указано следующее:

основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемая налогоплательщиком отражается в налоговом расчете по ф. N 1ДФ под признаком дохода «153″….

в случае получения возвратной финансовой помощи физическим лицом от юридического лица, в налоговом расчете по ф. N 1ДФ отражается вся сумма полученной помощи. Если возвратную финансовую помощь получает юридическое лицо от физического лица и в соответствии со сроками, которые указываются в договоре займа, юридическое лицо возвращает часть полученной помощи физическому лицу, то в налоговом расчете по ф. N 1ДФ отражается лишь часть возвращенной помощи.

[Ан-ия]

Додскажите кто знает. Почитав тут вообще запуталась. У меня бівает сотрудникам даем фин допомогу возвратну безвидсоткову. как ее отображать в 1 ДФ . Я должна показать когда дали в том квартале. А когда вернул когда я должна показать?всем спасибо за помощь. показывать ее в строке 3 или 3а

Если вы даете возвратную фин, помощь, то показывает только в кв.- выдачи, если вам дали ( не путать с возвратом),то только в квартале получения.

значит если юрид. лицо дала сотруднику фин помощь в 3 квартале я должна в отчете показать єту суму в строке 3а.Так я поняла?а когда он вернет я должна покахывать ее или нет

[Тюша]

Додскажите кто знает. Почитав тут вообще запуталась. У меня бівает сотрудникам даем фин допомогу возвратну безвидсоткову. как ее отображать в 1 ДФ . Я должна показать когда дали в том квартале. А когда вернул когда я должна показать?всем спасибо за помощь. показывать ее в строке 3 или 3а

Если вы даете возвратную фин, помощь, то показывает только в кв.- выдачи, если вам дали ( не путать с возвратом),то только в квартале получения.

значит если юрид. лицо дала сотруднику фин помощь в 3 квартале я должна в отчете показать єту суму в строке 3а.Так я поняла?а когда он вернет я должна покахывать ее или нет

Когда юрлица выдает возвратную финпомощь физлицу, то показывает в этом квартале сумму выдачи. Когда будет вам физлица возвращать- в 1ДФ это не отражается.

[Ан-ия]

Если вы даете возвратную фин, помощь, то показывает только в кв.- выдачи, если вам дали ( не путать с возвратом),то только в квартале получения.

значит если юрид. лицо дала сотруднику фин помощь в 3 квартале я должна в отчете показать єту суму в строке 3а.Так я поняла?а когда он вернет я должна покахывать ее или нет

Когда юрлица выдает возвратную финпомощь физлицу, то показывает в этом квартале сумму выдачи. Когда будет вам физлица возвращать- в 1ДФ это не отражается.

я правильно поняла сума выдачи это строка 3а?Я там должна показать всю суму фин помощи физ лицу от ООО

[Tasa]

я правильно поняла сума выдачи это строка 3а?Я там должна показать всю суму фин помощи физ лицу от ООО

Ось тут гляньте https://buhgalter911.com/uk/news/news-166298.html

[Irina777]

Додскажите кто знает. Почитав тут вообще запуталась. У меня бівает сотрудникам даем фин допомогу возвратну безвидсоткову. как ее отображать в 1 ДФ . Я должна показать когда дали в том квартале. А когда вернул когда я должна показать?всем спасибо за помощь. показывать ее в строке 3 или 3а

"Если ВФП предоставляет предприятие физлицу. Здесь все проще простого: в том отчетном квартале, в котором была выдана финпомощь, указываете единоразово всю ее сумму в графах 3а и 3 разд. I формы № 1ДФ."

"Возвратная финпомощь в форме № 1ДФ" https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/ ... 15519.html

[Фиалковская]

Додскажите кто знает. Почитав тут вообще запуталась. У меня бівает сотрудникам даем фин допомогу возвратну безвидсоткову. как ее отображать в 1 ДФ . Я должна показать когда дали в том квартале. А когда вернул когда я должна показать?всем спасибо за помощь. показывать ее в строке 3 или 3а

Если вы даете возвратную фин, помощь, то показывает только в кв.- выдачи, если вам дали ( не путать с возвратом),то только в квартале выплаты

Доброго дня!! в 3 кварталі Засновник-фіз.особа надав ПФД юр. особі у сумі 200т, а ми(юр.особа) йому повернули в 3 кварталі лише 150т. Показуємо: Нараховано 200, а виплачено 150???Допоможіть, будь-ласка!! готую звіт до подачі #help# #help# #help# #help# #help#