ФОПы в 1ДФ
-
- Мастер
- Повідомлень: 59
- З нами з: 10 жовтня 2015, 17:54
- Дякував (ла): 51 раз
- Подякували: 8 разів
Поясните, пожалуйста, ТОВ единщик (III гр, 5%) покупали стройматериалы по безналу у ФОПов (для ремонта офиса собственными силами), надо показывать в 1ДФ? Спасибо!
- Irina777
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1375
- З нами з: 08 квітня 2013, 03:25
- Дякував (ла): 1776 разів
- Подякували: 1087 разів
Надо, код 157.Stesha1972 писав:Поясните, пожалуйста, ТОВ единщик (III гр, 5%) покупали стройматериалы по безналу у ФОПов (для ремонта офиса собственными силами), надо показывать в 1ДФ? Спасибо!
-
- Мастер
- Повідомлень: 59
- З нами з: 10 жовтня 2015, 17:54
- Дякував (ла): 51 раз
- Подякували: 8 разів
Добрый день! Хочу поднять тему (много информации, но мнения разнятся): Как все-таки быть? Сотруднику выданы средства в подотчет на закупку, например, канцтоваров, он приносит кассовый или товарный чек и все документы от ФОПа о постановке на учет и уплате налогов, надо показывать в 1ДФ? Уже 2 дня штудирую информацию...кто утверждает, что не надо, т. к. деньги возмещаем сотруднику, а не выплачиваем доход ФОПу, кто однозначен в утверждении, что надо обязательно показывать...подскажите, пожалуйста, кто-как делает....если, можно, со ссылкой на "нормативку". Спасибо!.
- Natalenna
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 3251
- З нами з: 17 лютого 2014, 14:30
- Дякував (ла): 3872 рази
- Подякували: 3194 рази
1. Ви даєте працівнику гроші під звіт.Stesha1972 писав:Добрый день! Хочу поднять тему (много информации, но мнения разнятся): Как все-таки быть? Сотруднику выданы средства в подотчет на закупку, например, канцтоваров, он приносит кассовый или товарный чек и все документы от ФОПа о постановке на учет и уплате налогов, надо показывать в 1ДФ? Уже 2 дня штудирую информацию...кто утверждает, что не надо, т. к. деньги возмещаем сотруднику, а не выплачиваем доход ФОПу, кто однозначен в утверждении, что надо обязательно показывать...подскажите, пожалуйста, кто-как делает....если, можно, со ссылкой на "нормативку". Спасибо!.
2. Працівник у ФОПа купує товар від імені фірми, бере всі доки, приносить вам.
3. Робите авансовий звіт
4. По закінченні кварталу показуєте нарахований=виплачений дохід ФОПа ознака дох. 157.
За 1дф ДПІ контролює чи фоп усі доходи показав.
Лист 1дф
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 19.03.2015 р.
№ 625/2/99-99-17-02-02-10
Про розгляд запиту
Шановна Оксано Петрівно!
Державна фіскальна служба України розглянула Ваш запит від 27.02.2015 № 8365 (вх. ДФС від 11.03.2015 № 431/2) та повідомляє. Договірні відносини, які виникають між орендарем та орендодавцем, регулюються Господарським кодексом України від 16 січня 2003 року № 436-IV, зі змінами та доповненнями (далі — ГКУ). Відповідно до ст. 283 ГКУ за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає другій стороні (орендареві) за плату на певний строк у користування майно для здійснення господарської діяльності. Істотними умовами договору оренди є: об'єкт оренди (склад і вартість майна з урахуванням її індексації); строк, на який укладається договір оренди; орендна плата з урахуванням її індексації; порядок використання амортизаційних відрахувань; відновлення орендованого майна та умови його повернення або викупу (ст. 284 ГКУ). Орендна плата — це фіксований платіж, який орендар сплачує орендодавцю незалежно від наслідків своєї господарської діяльності. Розмір орендної плати може бути змінений за погодженням сторін, а також в інших випадках, передбачених законодавством (ст. 286 ГКУ). Відповідно до п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) визначено, що податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб виступають юридичні особи (її філія, відділення, іншій відокремлений підрозділ), самозайняті особи, представництво нерезидента -юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV ПКУ, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV ПКУ. При цьому, п.п. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 ПКУ зазначено, що самозайнята особа — це платник податку, який є фізичною особою — підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності. Особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов'язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок, подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду (п. 176.2. ст. 176 ПКУ). Отже, згідно з абзацом «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної фіскальної служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб — підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність). Статтею 177 ПКУ регулюються особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою — підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. Під час нарахування (виплати) фізичній особі — підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб'єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою — підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статті 14 ПКУ (п. 177.8 ст. 177 ПКУ). Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 21.01.2014 № 49, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.02.2014 за № 228/25005 (далі — форма № 1ДФ). Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб суми, виплачені самозайнятій особі (п.п. 165.1.36 п. 165.1 ст. 165, ст. 177 та 178 розділу IV ПКУ), відображаються у податковому розрахунку за формою № 1-ДФ під ознакою доходу «157». Враховуючи наведене вище, фізична особа — підприємець є податковим агентом до доходів, які вона нараховує та виплачує самозайнятим особам. Якщо фізичною особою — підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності -підприємцям, податковий агент (фізична особа — підприємець) подає до державної фіскальної служби за місцем реєстрації податковий розрахунок за формою № 1-ДФ, де зазначає суму нарахованого і виплаченого доходу з ознакою доходу «157», проте податок на доходи фізичних осіб не утримується і не сплачується.
З повагою В.о. Голови М. В. Мокляк
№ 625/2/99-99-17-02-02-10
Про розгляд запиту
Шановна Оксано Петрівно!
Державна фіскальна служба України розглянула Ваш запит від 27.02.2015 № 8365 (вх. ДФС від 11.03.2015 № 431/2) та повідомляє. Договірні відносини, які виникають між орендарем та орендодавцем, регулюються Господарським кодексом України від 16 січня 2003 року № 436-IV, зі змінами та доповненнями (далі — ГКУ). Відповідно до ст. 283 ГКУ за договором оренди одна сторона (орендодавець) передає другій стороні (орендареві) за плату на певний строк у користування майно для здійснення господарської діяльності. Істотними умовами договору оренди є: об'єкт оренди (склад і вартість майна з урахуванням її індексації); строк, на який укладається договір оренди; орендна плата з урахуванням її індексації; порядок використання амортизаційних відрахувань; відновлення орендованого майна та умови його повернення або викупу (ст. 284 ГКУ). Орендна плата — це фіксований платіж, який орендар сплачує орендодавцю незалежно від наслідків своєї господарської діяльності. Розмір орендної плати може бути змінений за погодженням сторін, а також в інших випадках, передбачених законодавством (ст. 286 ГКУ). Відповідно до п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) визначено, що податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб виступають юридичні особи (її філія, відділення, іншій відокремлений підрозділ), самозайняті особи, представництво нерезидента -юридичної особи, інвестор (оператор) за угодою про розподіл продукції, які незалежно від організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками та/або форми нарахування (виплати, надання) доходу (у грошовій або негрошовій формі) зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV ПКУ, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм в порядку, передбаченому статтею 18 та розділом IV ПКУ. При цьому, п.п. 14.1.226 п. 14.1 ст. 14 ПКУ зазначено, що самозайнята особа — це платник податку, який є фізичною особою — підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності. Особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов'язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок, подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до контролюючого органу за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається лише у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду (п. 176.2. ст. 176 ПКУ). Отже, згідно з абзацом «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які мають статус податкових агентів, зобов'язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до органу державної фіскальної служби за місцем свого розташування. Такий розрахунок подається у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку податковим агентом протягом звітного періоду. Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в податковому розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб — підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність). Статтею 177 ПКУ регулюються особливості оподаткування доходів, отриманих фізичною особою — підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. Під час нарахування (виплати) фізичній особі — підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб'єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою — підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статті 14 ПКУ (п. 177.8 ст. 177 ПКУ). Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) затверджено наказом Міністерства доходів і зборів України від 21.01.2014 № 49, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.02.2014 за № 228/25005 (далі — форма № 1ДФ). Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб суми, виплачені самозайнятій особі (п.п. 165.1.36 п. 165.1 ст. 165, ст. 177 та 178 розділу IV ПКУ), відображаються у податковому розрахунку за формою № 1-ДФ під ознакою доходу «157». Враховуючи наведене вище, фізична особа — підприємець є податковим агентом до доходів, які вона нараховує та виплачує самозайнятим особам. Якщо фізичною особою — підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документа, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності -підприємцям, податковий агент (фізична особа — підприємець) подає до державної фіскальної служби за місцем реєстрації податковий розрахунок за формою № 1-ДФ, де зазначає суму нарахованого і виплаченого доходу з ознакою доходу «157», проте податок на доходи фізичних осіб не утримується і не сплачується.
З повагою В.о. Голови М. В. Мокляк
Наше життя встелене граблями (с) Із творів ЗНО
Бухгалтерський облік - це мистецтво
Бухгалтерський облік - це мистецтво
-
- Профи
- Повідомлень: 46
- З нами з: 15 червня 2009, 10:35
- Дякував (ла): 37 разів
- Подякували: 10 разів
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я думаю.
1. СПД 3гр с НДС: услуга оказана и оплачена в 1 квартале 2016года, в 1ДФ указываю начисленый и выплаченый доход. сумму указываю без НДС.
2. СПД 3гр без НДС. Услуга оказана в марте 2016, оплата в апреле 2016. в 1ДФ за 1 квартал указываю начисленный доход, за 2 квартал - выплаченный доход.
Заранее всем спасибо за помощь.
1. СПД 3гр с НДС: услуга оказана и оплачена в 1 квартале 2016года, в 1ДФ указываю начисленый и выплаченый доход. сумму указываю без НДС.
2. СПД 3гр без НДС. Услуга оказана в марте 2016, оплата в апреле 2016. в 1ДФ за 1 квартал указываю начисленный доход, за 2 квартал - выплаченный доход.
Заранее всем спасибо за помощь.
-
- Акула НКУ
- Повідомлень: 6868
- З нами з: 03 жовтня 2012, 07:09
- Дякував (ла): 3428 разів
- Подякували: 2781 раз
1. указываете всю сумму с ндсIrinaR писав:Добрый день. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я думаю.
1. СПД 3гр с НДС: услуга оказана и оплачена в 1 квартале 2016года, в 1ДФ указываю начисленый и выплаченый доход. сумму указываю без НДС.
2. СПД 3гр без НДС. Услуга оказана в марте 2016, оплата в апреле 2016. в 1ДФ за 1 квартал указываю начисленный доход, за 2 квартал - выплаченный доход.
Заранее всем спасибо за помощь.
2. да
Помогите начинающему бухгалтеру.До меня в 1ДФ не показивал доходи по ФОПах .Если я правильно поняла надо показывать всех ФОП и ЧП у которых покупали товари и услуги по безналу и по подотчетам. Обнаружила такую неприятность тоаврний чек был дан ФОП .который закрыл свою деятельность.Кто от етого пострадает.если покажу в 1ДФ.
Помогите начинающему бухгалтеру.До меня в 1ДФ не показивал доходи по ФОПах .Если я правильно поняла надо показывать всех ФОП и ЧП у которых покупали товари и услуги по безналу и по подотчетам. Обнаружила такую неприятность тоаврний чек был дан ФОП .который закрыл свою деятельность.Кто от етого пострадает.если покажу в 1ДФ.
-
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 4139
- З нами з: 31 липня 2015, 10:24
- Дякував (ла): 668 разів
- Подякували: 1954 рази
сейчас вы будете делать 1 ДФ за 1 кв., он закрылся в 1 кв 2016г.? Показывайте смело его тогда, у меня была такая ситуация, что водитель принес левый чек, ему выплатили деньги, я показала в 1ДФ предпринимателя, и через месяц звонит инспектор и говорит, что такой предприниматель уже как год не работает, я просто убрала его и все с 1ДФтехлнау писав:Помогите начинающему бухгалтеру.До меня в 1ДФ не показивал доходи по ФОПах .Если я правильно поняла надо показывать всех ФОП и ЧП у которых покупали товари и услуги по безналу и по подотчетам. Обнаружила такую неприятность тоаврний чек был дан ФОП .который закрыл свою деятельность.Кто от етого пострадает.если покажу в 1ДФ.
Закрылся ФОП еще в 2015г.,так,что получается нельзя его показывать.Подскажите еже пожалуйста,показываем всех ФОП ,не зависимо на какой системе они налообложенияМаруся10 писав:сейчас вы будете делать 1 ДФ за 1 кв., он закрылся в 1 кв 2016г.? Показывайте смело его тогда, у меня была такая ситуация, что водитель принес левый чек, ему выплатили деньги, я показала в 1ДФ предпринимателя, и через месяц звонит инспектор и говорит, что такой предприниматель уже как год не работает, я просто убрала его и все с 1ДФтехлнау писав:Помогите начинающему бухгалтеру.До меня в 1ДФ не показивал доходи по ФОПах .Если я правильно поняла надо показывать всех ФОП и ЧП у которых покупали товари и услуги по безналу и по подотчетам. Обнаружила такую неприятность тоаврний чек был дан ФОП .который закрыл свою деятельность.Кто от етого пострадает.если покажу в 1ДФ.