налоговая социальная льгота ошибочно

[elenasmola]

Понимаете, человек, к которому оба работадателя применяли НСЛ- мой родственник, весьма далекий от бухгалтерии. Работал в бюджетных организациях, где нет необходимости писать заявления на НСЛ. Первое место работы- основное, тут все понятно. А второе место работы- человек без трудовой, т.е. совместитель и бухгалтер мог бы проверить или хотя бы уточнить, может есть основная работа, где возможно применение НСЛ. А сейчас- штраф. За что?

[Marlboro]

Все это сути не меняет, Вы не ответили на вопрос - какова конечная цель?
Можете отписать в налоговую, что заявления не писал, потому ошибка не с его стороны, подставите таким образом работодателя по штрафам - мы в той теме разбирали ситуации, когда дешевле будет скооперироваться, написать заявление и штрафов будет меньше. Ну оплатит их конечно бухгалтер, хотя официально они выписаны будут на вашего родственника.
В общем, есть несколько вариантов.

И да, нет такого, заявление нужно везде, и в бюджете тоже:

в бюджетных организациях, где нет необходимости писать заявления на НСЛ

[elenasmola]

"И да, нет такого, заявление нужно везде, и в бюджете тоже:"
п. 169.2.3, посл. абзац

[Простодаша]

Так вопрос кто платит штраф мне по полочкам можно, вариант с уточненкой по 1ДФ не расматривается.Что делать кому платить или доудерживать?У меня вариант оставить все как есть работнику выдать денег он доплатит НДФЛ или как быть?Уточненки по 1 ДФ тоже не вариант может ли быть какой-то перерасчет?Вот что делать как с ситуации выкручиватся?

[SV-5]

Здравствуйте.
ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА С ВОПРОСОМ. У нас на предприятии работает женщина к которой применялась льгота на 2-х детей. Есть её заявление и копии свидетельства о рождении. Через 6 месяцев одному из детей исполнилось 18 лет но заявления про отказ льготы никто не писал, а бухгалтер не проконтролировал возраст и получилось что на 1 ребенка 2 года предоставлялась неправомерная льгота. Сума переращета составляет ~3000 грн. Кто в данной ситуации виновный? Кому платить штраф и как все это отобразить в 1 ДФ.??????

[eMelya]

Здравствуйте.
ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА С ВОПРОСОМ. У нас на предприятии работает женщина к которой применялась льгота на 2-х детей. Есть её заявление и копии свидетельства о рождении. Через 6 месяцев одному из детей исполнилось 18 лет но заявления про отказ льготы никто не писал, а бухгалтер не проконтролировал возраст и получилось что на 1 ребенка 2 года предоставлялась неправомерная льгота. Сума переращета составляет ~3000 грн. Кто в данной ситуации виновный? Кому платить штраф и как все это отобразить в 1 ДФ.??????

На детей льгота до конца года, а с нового года справки по-новой нужны. Тут бухгалтер виноват. Если работница не конфликтная - нужно договорится, в противном случае, без ёё согласия ничего удерживать с зарплаты нельзя по закону.

[SV-5]

Работница какраз скандальная, сказала это Ваши проблемы платить ничего не буду и ЗП у нее в пределах 1600 грн. Как поступить? Уплатить 3000 НДФЛ и 3000 штрафа? Или ждать пока проверяющие придут??

[Простодаша]

Мне немного не понятен механизм перерасчета, ну вот к примеру поняла признала что расчитала НДФЛ неправильно применила льготу, подумала пересчитала и доначислила и удержала с сотрудника.Т.Е. как бы ошибку исправила зарплату отразила в 1ДФ как обычно а налог сам уже с учетом переасчета больше, подложила бух справку типо ошибка переасчет, все удержано.И штрафов нет?Я просто почитала одну статью там рекомендуется зделать именно так.Но логика не ясна т.е. как бы НДФЛ вовремя не уплачен в бюджет почему штрафов нет?И в предидущих периодах эта льгота была показана, как оно отображается все у них.Возможно просто зделать переасчет и все?

Отрывок статьи:
Предприятие в декабре 2013 года заключило договор аренды недвижимого имущества с физическим лицом (не субъектом предпринимательской деятельности) сроком на 2 года. Ежемесячная сумма арендной платы согласно договору составляет 7 000 грн. в месяц. Из арендной платы ежемесячно удерживали ЕСВ по ставке 2,6 % в сумме 182 грн. и НДФЛ в сумме 1 022,70 грн. Показатели за декабрь были отражены в форме № 1ДФ за IV квартал.

В чем ошибка бухгалтера? На самом деле арендатор не должен удерживать ЕСВ из суммы арендной платы. Данная ошибка привела к недоплате НДФЛ. Ошибка выявлена бухгалтером в апреле 2014 года.

Объясним подробнее. В базу обложения ЕСВ (ст. 7 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI) не включен такой вид дохода, как начисленная арендная плата, но там присутствует доход в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

Договор аренды сам по себе является гражданско-правовым договором, по которому арендодатель передает или обязуется передать арендатору имущество в пользование за плату на определенный срок (ст.759 Гражданского кодекса, далее – ГК). А сумма вознаграждения попадает в базу обложения ЕСВ только в случае, когда гражданско-правовой договор предусматривает выполнение работ (ст. 837 ГК) или предоставление услуг (ст.901 ГК). Договор аренды не предусматривает ни выполнения работ, ни предоставления услуг, поэтому из суммы арендной платы не нужно удерживать ЕСВ.

Как исправить? Действия налогового агента:

1) сделать перерасчет НДФЛ с суммы арендной платы. В результате перерасчета месячная сумма НДФЛ составит:

7 000 грн. х 15 % = 1 050 грн.;

2) определить сумму недоплаты НДФЛ в месяц:

1 050,00 грн. – 1 022,70 грн. = 27,30 грн.

3) доплатить в бюджет за декабрь 2013 года и I квартал 2014 года сумму 109,20 грн. (27,30 грн. х 4 мес.).

4) подать уточняющий расчет формы № 1ДФ за IV квартал 2013 года (см фрагмент 2 ниже).

Будет ли штраф? Штрафной санкции не будет, так как бухгалтером своевременно сделан перерасчет НДФЛ и подан уточняющий расчет (п. 119.2, пп. 169.4.3 НК).

И что за уточненку по 1ДФ штрафы сняли уже?

[Простодаша]

Исправление ошибок в 1ДФ зa прошлые периоды, проводится только путем представления уточняющих расчетов за такие периоды. Несмотря на то, чтo п.50.1 cт.50 НК предусматривает два способа исправления ошибок, допущенныx в ранее представленной налоговой отчетности (путём представления уточняющего расчета либo в составе налоговой отчетности зa любой последующий отчетный период, в течение которогo эти ошибки были выявлены самостоятельно), форма № 1ДФ не предусматривает возможности исправлять ошибки предыдущих периодов в налоговом расчете за отчетный период, ведь в ней отсутствуют отдельный реквизит либо графа, где можно было бы указывать период, за который осуществляется исправление ошибки в 1ДФ. А при отсутствии такой информации сумма дохода, указываемая налоговым агентом с целью исправления ошибки за прошлый период, будет учтена в ГНИ, как сумма дохода отчетного периода. Учитывая "вилку" ставок НДФЛ (т.е. 15% и 17%), это может имeть негативные последствия для налоговых агентов.

В случае если в результате перерасчета, осуществляемого в соответcтвии c пп. 169.4.2 cт.169 НКУ, работодатель выявляет недоплату либо переплату НДФЛ, то представлять уточненку не нужно. Ведь в сooответствии c п.4.1 Порядка N1020 корректировку в налоговом расчете необходимо осуществлять на основании:

самостоятельно выявленных налоговыми агентами ошибок;
уведомлений oб ошибках, выявленных налоговым органом.

Подпунктом 169.4.4 cт.169 НКУ предусмотрено, что сумма недоплаты, выявленная по результатам перерасчета, взимается работодателем зa счет суммы любогo налогооблагаемого дохода (после егo налогообложения) за соответствующий меcяц, а в случае недостаточности cуммы такого дохода — за счeт налогооблагаемых доходов следующих месяцев, дo полного погашения суммы такoй недоплаты. Т.е. налоговые обязательства, возникающие пo результатам перерасчета, являются налоговыми обязательствами того периода, в котором (a нe за который) они выявлены.

Вот убейте не могу понять. Если я делаю перерасчет в текущем квартале доначисляю НДФЛ отражаю этот НДФЛ в текущем квартале то все отлично?И уточенок подавать не надо правильно понимаю или нет?Или я уже дочиталась?

[Простодаша]

Какими документами оформляется перерасчет?

Типовая форма документа, которым фиксируется факт годового перерасчета НДФЛ, как было сказано выше, не установлена. То есть тут у работодателя руки развязаны и он может оформить данный документ так, как считает необходимым. Но поскольку по результатам расчетов, которые будут приведены в данном документе, может быть откорректирован НДФЛ, мы все же рекомендуем сделать его максимально прозрачным и понятным для последующей проверки. Корректирующие проводки лучше оформить бухгалтерской справкой, которую прикрепить к расчету и хранить с остальными бухгалтерскими документами месяца, в котором проводится годовой перерасчет.

Пример 1 (продолжение). Недоплата НДФЛ, обнаруженная в результате годового перерасчета, отражается в бухгалтерской справке.

11.08.2009 г. ООО «Маркиза»

Бухгалтерская справка.

1. В результате осуществленного окончательного перерасчета НДФЛ за Дмитренко П. П. обнаружена недоплата по НДФЛ за март 2009 г. в сумме 45,37 грн. Эта недоплата была доудержана из дохода работника в августе 2009 г. при расчете перед его увольнением.

В бухгалтерском учете сделана проводка: Д-т 661 К-т 641/НДФЛ сумма 45,37 грн.

2. На основании заявления об отказе от налоговой социальной льготы с 01.01.2009 г., поданной Матвиенко В. В. 11.08.2009 г., был произведен перерасчет НДФЛ и обнаружена недоплата за год общей суммой 272,25 грн. Эта недоплата была доудержана из зарплаты работника за счет суммы з/п за месяц, в котором произведен перерасчет.

В бухгалтерском учете сделана проводка: Д-т 661 К-т 641/НДФЛ сумма 272,25

Бухгалтер Короленко С. В.

Как результаты перерасчета НДФЛ отражать в отчетности?

Отдельный отчет по годовому перерасчету НДФЛ не составляем. А результаты перерасчета можем отразить в отчете по форме №1ДФ двумя путями:

1) подача уточняющего расчета. В этом случае для исправления каждой ошибки заполняем по две строки: в одной приводим предыдущие данные с признаком 1 в графе 9, во второй — исправленные данные с признаком 0 в графе 9. Такой уточняющий расчет следует подать по каждому отчетному периоду, в котором допущена ошибка, отдельно;

2) в текущем расчете по каждому работнику в составе суммы НДФЛ, начисленного за отчетный период (графа 4а). Этот способ, конечно, наиболее удобен для работодателя.