mari11144 писав:Добрый день.Подскажите.п-та,если в деке ед-ка 3 гр с НДС за полугодие указаны неверные цифры(больше,чем нужно),то за 9 месяцев как правильно заполнить-1)к полугодию добавить доход за 3 квартал,и в результате будут неверные цифры уже за 9 месяцев или 2)показать правильный доход за 9 месяцев,но тогда ,если от 9 месяцев вычесть полугодие,то доход за 3 квартал будет занижен.
Исправление ошибок. Форма декларации позволяет делать в ней корректировки
самостоятельно выявленных ошибок в ранее поданной декларации. При этом если ошибка
исправляется:
· до окончания срока представления декларации (например, до 10 мая) – подается
отчетная новая декларация. В верхней строке разд. I декларации ставится отметка «Х» в
клеточке «Звітна нова»;
· после окончания срока представления декларации – подается уточняющая
декларация. В верхней строке разд. I декларации делается отметка в клеточке «Уточнююча».
Пример 4Плательщик ЕН третьей группы, неплательщик НДС, своевременно представил в
орган ГНС налоговую декларацию и 18 мая уплатил единый налог. А 28 мая
обнаружил ошибку в декларации за I квартал, где в строке 12 (и соответственно в
стр. 16) была занижена на 10 000 грн. сумма дохода, полученного за отчетный
квартал. При этом налоговое обязательство следовало отразить в строках 19, 20,
22 в сумме 10 500 грн. вместо 10 000 грн. Ошибка исправлена путем подачи
уточняющего расчета.
<...>
VI. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ
У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК*Назва показника Код
рядка
Сума
(грн.)
1 2 3
Сума єдиного податку, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними
звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 22 відповідної
декларації)
23 10 000
Уточнена сума податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, у якому
виявлена помилка
24 10 500
Розрахунки у зв’язку з виправленням помилки:
– збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету
(рядок 24 – рядок 23, якщо рядок 24 > рядка 23)
25 500
– зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету**
(рядок 24 – рядок 23, якщо рядок 24 < рядка 23)
26 –
Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв’язку
з виправленням помилки, __ 3_ % (рядок 25 х 3 % або 5 %)
27 15
Если допущенная ошибка исправляется:
а) путем подачи уточненной декларации – применяется штрафная санкция в размере 3 %
налогового обязательства;
б) в отчетной декларации за следующий квартал – сумма штрафа составляет 5 % налогового
обязательства (п. 50.1 НК)
Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до
підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового
кодексу України
28 1
Сумма пени при погашении налогового долга рассчитывается по следующей формуле (приказ
ГНАУ от 17.12.10 г. № 953)
Y = (Sпогашения налогового долга х Кдней : 100 % х UНБУ х 1,2) : R,
где Y – сумма пени, начисляемая на фактически погашенную сумму налогового долга (всегда
округляется до второго знака после запятой);
Sпогашения налогового долга – фактически погашенная сумма налогового долга;
Кдней – количество дней задержки уплаты налогового обязательства;
UНБУ – большая из учетных ставок Нацбанка, действовавших на день возникновения
налогового долга или на день его (его части) погашения;
1,2 – коэффициент, позволяющий рассчитать 120 % годовых UНБУ;
R – количество дней в календарном году.
В соответствии с п. 295.3 НК единый налог должен быть уплачен в течение 10 календарных
дней после окончания срока представления квартальной налоговой декларации.
Следовательно, предельным сроком уплаты единого налога является 20.05.12 г. Значит, день,
с которого начинают начислять пеню, – 21.05.12 г., а день, которым заканчивается начисление
пени, – 28.05.12 г. То есть количество дней задержки уплаты налога – 8. Допустим, учетная
ставка НБУ по состоянию на 21 и 28 мая будет равняться 7,75 %, тогда пеня на сумму
погашенного налогового долга составит 1,02 грн. (500 грн. х 8 д. : 100 % х 7,75 х 1,2) : 366 к. д.)