Buhgalter911

Я не бухгалтер. Прошу мне помочь. ФОП С 01.01.2012г. была общая система. С июля 2012 - упрошенная 5%. Заказчик мне оплатил за работу по актам за апрель, май и июнь 2012г. в сентабре 2012г.. Т.е услуги предоставлены во 2 квартале 2012(общая система), а оплата в 3 квартале 2012г.(упрощенная система). 5% - мной благополучно уплачены по итогам 3 квартала 2012г. Смущает меня п.6 ст.292.11 Налогового кодекса. Не возникает ли у меня налоговых обязательств за апрель, май и июнь 2012г. по актам предоставленных услуг во 2 квартале 2012? Может ли налоговая начислить мне НФЛ? Очень прошу помочь разобраться.

Доход определяется по «кассовому методу», т. е. в момент поступления средств. Если работы выполнены в апреле-июне, а оплата за них поступила в сентябре, то и доход возникнет только в сентябре (в момент оплаты), а не в апреле-июне (п.177.2 ст.177 НКУ). Вы уплатили 5%, т.к. уже находились на едином налоге - верно. пп.6 п.292.11 ст.292 НКУ уместен для юр. лиц. Что имел в виду законодательный орган? Может "щоб було" упоминание о ФЛП, т.к. в главе 1 все вперемешку, и юр. лица, и ФЛП. Все Вы сделали верно согласно НКУ, начислить Вам НДФЛ у налоговой нет оснований.