Buhgalter911

Амортизацію не нараховували: як виправити?
У 2012 році ТОВ придбало ноутбук. Його було введено в експлуатацію, однак з невідомих причин амортизація не нараховувалася. Це ТОВ з 2013 року перебуває на ЄП, фінзвітність до статистики подається раз на рік. Як це виправити?
Оскільки об’єкт ОЗ був введений в експлуатацію, то це вже сигнал для початку нарахування амортизації в бухобліку.
Починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому об’єкт ОЗ став придатним для корисного використання, нараховувати амортизацію приписали п. 29 П(С)БО 7 і п. 26 Методрекомендацій № 561. Однак на практиці використовується такий підхід: ОЗ починають амортизувати в місяці, наступному за місяцем введення в експлуатацію (тобто після зарахування до складу ОЗ).
Нюанси передбачено для виробничого методу нарахування амортизації, але імовірність того, що саме за його допомогою ви розраховуєте суму амортизації комп’ютерної техніки, дуже мала.
Але цього зроблено не було, що явно вказує на наявність помилки. Як її виправити? Про виправлення помилок у фінзвітності ви могли прочитати в позаминулому номері видання2. Залишилося тільки виявити, яка саме це помилка. Що належить вона до попередніх звітних періодів, зрозуміло й так ☺. Також є усі підстави вважати, що помилка є ненавмисною. А ось спосіб виправлення залежить від того, чи є вона суттєвою. Відповідь на це запитання ви знайдете у власному розпорядчому документі про облікову політику (як правило, наказі), де згідно з п. 2.1 Методрекомендацій № 561 мають бути зафіксовані критерії суттєвості.
2 Стаття «Виправлення у фінзвітності та «прибутковій» декларації» (журнал «Бухгалтер 911», 2016, № 20).
Якщо помилка є суттєвою, виправляємо її способом «сторно», що передбачає складання бухдовідки. Помилка впливає на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку), тобто її виправлення проводимо шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року. У першому комплекті фінзвітності показуємо вже правильні порівняльні суми (на початок року, за аналогічний період попереднього року).
Несуттєву помилку виправляємо перспективним способом (зі складанням бухдовідки) — у поточному періоді без виправлення цих попередніх періодів.

Оскільки дана помилка несуттєва виправляємо перспективним способом (зі складанням бухдовідки) — у поточному періоді без виправлення цих попередніх періодів.

иск писав:за прошлые года бел не начислен износ в размере 100,00, можно сейчас провести Дт 44 Кт 131?

А я бы исправила в прошлом году))) #g_hospita

Так можно исправить и подложить бухг. справку, но тогда будет "рвать" баланс.....

иск писав:за прошлые года бел не начислен износ в размере 100,00, можно сейчас провести Дт 44 Кт 131?

я так исправляла, правда была существенная ошибка.
Мне кажется лучше корректировать нераспр прибыль/убытки на начало года, чем брать в расходы в текущем году подобные ошибочки и ошибки, ведь теперь живем по бухучету, как раньше не "выбросишь" из расходов что-то неугодное #sigh#

мюсля писав:

иск писав:за прошлые года бел не начислен износ в размере 100,00, можно сейчас провести Дт 44 Кт 131?

я так исправляла, правда была существенная ошибка.
Мне кажется лучше корректировать нераспр прибыль/убытки на начало года, чем брать в расходы в текущем году подобные ошибочки и ошибки, ведь теперь живем по бухучету, как раньше не "выбросишь" из расходов что-то неугодное #sigh#

а я исправляла так:
1. сделала проводку в день подачи уточненки. Опираясь на ПСБУ: Коригування активів і зобов'язань здійснюється шляхом сторнування та (або) додаткових записів в обліку звітного періоду, які відображають уточнення оцінки відповідних статей внаслідок подій після дати балансу п.16 ПСБУ 6
то есть сделала дополнительную запись (проводку) в отчетном периоде

2. в балансе столбец "На начало периода" откорректировала с учетом допущенной ошибки. Опираясь на п.4. ПСБУ 6: Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
То есть исправила нераспределенную прибыль и строку в которой была ошибка (у вас актив баланса - износ)

На 100% уверенность что именно так правильно не претендую. Перечитывала этот ПСБУ 16 несколько раз. Сделала именно такие выводы.
Конечно нужно учитывать что проводка находится в текущем отчетном периоде, но в отчете включена в прошлый период.

Подскажите пожалуйста участвовали в тендере, заплатили за регистрацию предложения 300,00 грн Дт 377 Кт 311, а акт нам выдали на 340,00 грн когда спросила у работника кот. ведет тендера он сказал, что нам дали бунус 100,00 грн и еще на нашем счету есть 60,00 грн типа переплаты, а у меня по бух. учету долг наш 40,00 грн как мне оприходовать этих 100,00 грн бонусов или как их назвать ??? #wall# #wall# помогите пожалуйста

Добрый день!

Подскажите какие проводки нужно сделать в след. ситуации:
Перестали быть плательщиками НДС. сч 6442 (неполученные НН) закрыла на 949
а как корректно закрыть сч. 6431? (НН были выписаны по предоплатам, а акты будут закрываться уже в период неплательщика НДС)

Подскажите, как правильно удерживать из з/платы долг(возвр. фин. помощь) сотрудника перед предприятием. Я делаю проводки Дт661 Кр 3771, через операцию, или же нужно Дт661 Кр 301 выплата сотруднику (аванс, з\плата), а затем Дт 301 Кр 3771 Спасибо.

Допоможіть в питанні. Наша фірма має вид діяльності транспортно-експедиційні послуги. Цього місяця вона стала посередником між заказчиком та перевізником. Винагарода залишається на фірмі. Які правильні проводки, доходи, витрати. Хто з таким стикався, допоможіть правильно все зробити. Дякую.

Допоможіть. У нас в ОСББ РЕС проводив техн. перевірку лічильника і дав рахуок на оплату. Ми рахунок оплатили, а акт виконаних робіт ще не дають. Я зробила проведення ДТ 84 КТ 631 та Дт 631 КТ 311, так правильно. Чи треба залишити 2-гу проводку, а першу - коли надійде акт.