Компенсація комунальних послуг
-
DenOtchet
- Профи
- Повідомлень: 36
- З нами з: 28 липня 2020, 15:25
- Дякував (ла): 1 раз
- Подякували: 2 рази
Щоб правильно зазначити компенсацію комунальних послуг в актах та рахунках і уникнути претензій від податкової, потрібно чітко дотримуватися вимог законодавства та враховувати податкову специфіку. Ось кілька порад:
1. Що таке компенсація комунальних послуг?
Компенсація комунальних послуг — це відшкодування витрат, які власник приміщення (орендодавець) поніс під час оплати комунальних платежів за орендоване приміщення. Компенсація не є доходом для орендодавця, якщо правильно оформлена.
2. Як правильно формулювати?
В актах і рахунках важливо уникати термінів, які можуть трактуватися як послуги, адже це може призвести до додаткових податкових зобов'язань (зокрема, ПДВ).
Формулювання:
"Відшкодування витрат на оплату комунальних послуг"
"Компенсація витрат на утримання орендованого приміщення"
"Відшкодування витрат за фактично спожиті комунальні послуги"
Уникайте:
Формулювань на кшталт "Надання комунальних послуг", адже це може трактуватися як реалізація послуг і створити ризик донарахування ПДВ.
3. Документальний супровід
Для підтвердження компенсації комунальних послуг важливо мати такі документи:
Договір оренди.
У договорі має бути окремо прописано, що орендар компенсує вартість фактично спожитих комунальних послуг.
Акт приймання-передачі послуг.
У цьому акті зазначаються:
Вид комунальних послуг (електроенергія, вода, опалення тощо).
Спожита кількість (у разі поділу за показниками лічильників).
Сума компенсації.
Копії рахунків від постачальників комунальних послуг.
Вони слугують підставою для розрахунку компенсації.
4. Рахунок на компенсацію
У рахунку орендодавець зазначає:
Назву документа: "Рахунок на відшкодування витрат на комунальні послуги".
Позиції:
Найменування послуг (наприклад, "компенсація витрат за електроенергію").
Період, за який відшкодовуються витрати.
Сума без ПДВ (адже компенсація — це не реалізація, тому ПДВ не нараховується).
Підстава: "Згідно з договором №…"
5. Додаткові рекомендації
Якщо є спільні лічильники, розрахунок компенсації має базуватися на розподілі споживання, наприклад, за метражем або окремими показниками.
Компенсація повинна повністю відповідати сумам, сплаченим орендодавцем постачальникам комунальних послуг.
Регулярно звіряйте документи з контрагентом, щоб уникнути розбіжностей.
6. Що каже законодавство?
Згідно з пунктом 188.1 ПКУ, компенсація витрат не є об'єктом оподаткування ПДВ, якщо це не послуги, а саме відшкодування фактично понесених витрат.
Однак, у податкової можуть виникати претензії, якщо формулювання виглядають як реалізація послуг. Саме тому важливо дотримуватися нейтральних термінів та документального підтвердження.
Приклад формулювання в акті:
"Акт приймання-передачі № Х від [дата]"
Орендар: [Назва компанії].
Орендодавець: [Назва компанії].
Зміст:
Компенсація витрат на оплату комунальних послуг за [період].
Електроенергія: [обсяг, кВт∙год] — [сума, грн].
Водопостачання: [обсяг, куб. м] — [сума, грн].
Опалення: [сума, грн].
Загальна сума: [сума цифрами і словами].
Підписи сторін.
1. Що таке компенсація комунальних послуг?
Компенсація комунальних послуг — це відшкодування витрат, які власник приміщення (орендодавець) поніс під час оплати комунальних платежів за орендоване приміщення. Компенсація не є доходом для орендодавця, якщо правильно оформлена.
2. Як правильно формулювати?
В актах і рахунках важливо уникати термінів, які можуть трактуватися як послуги, адже це може призвести до додаткових податкових зобов'язань (зокрема, ПДВ).
Формулювання:
"Відшкодування витрат на оплату комунальних послуг"
"Компенсація витрат на утримання орендованого приміщення"
"Відшкодування витрат за фактично спожиті комунальні послуги"
Уникайте:
Формулювань на кшталт "Надання комунальних послуг", адже це може трактуватися як реалізація послуг і створити ризик донарахування ПДВ.
3. Документальний супровід
Для підтвердження компенсації комунальних послуг важливо мати такі документи:
Договір оренди.
У договорі має бути окремо прописано, що орендар компенсує вартість фактично спожитих комунальних послуг.
Акт приймання-передачі послуг.
У цьому акті зазначаються:
Вид комунальних послуг (електроенергія, вода, опалення тощо).
Спожита кількість (у разі поділу за показниками лічильників).
Сума компенсації.
Копії рахунків від постачальників комунальних послуг.
Вони слугують підставою для розрахунку компенсації.
4. Рахунок на компенсацію
У рахунку орендодавець зазначає:
Назву документа: "Рахунок на відшкодування витрат на комунальні послуги".
Позиції:
Найменування послуг (наприклад, "компенсація витрат за електроенергію").
Період, за який відшкодовуються витрати.
Сума без ПДВ (адже компенсація — це не реалізація, тому ПДВ не нараховується).
Підстава: "Згідно з договором №…"
5. Додаткові рекомендації
Якщо є спільні лічильники, розрахунок компенсації має базуватися на розподілі споживання, наприклад, за метражем або окремими показниками.
Компенсація повинна повністю відповідати сумам, сплаченим орендодавцем постачальникам комунальних послуг.
Регулярно звіряйте документи з контрагентом, щоб уникнути розбіжностей.
6. Що каже законодавство?
Згідно з пунктом 188.1 ПКУ, компенсація витрат не є об'єктом оподаткування ПДВ, якщо це не послуги, а саме відшкодування фактично понесених витрат.
Однак, у податкової можуть виникати претензії, якщо формулювання виглядають як реалізація послуг. Саме тому важливо дотримуватися нейтральних термінів та документального підтвердження.
Приклад формулювання в акті:
"Акт приймання-передачі № Х від [дата]"
Орендар: [Назва компанії].
Орендодавець: [Назва компанії].
Зміст:
Компенсація витрат на оплату комунальних послуг за [період].
Електроенергія: [обсяг, кВт∙год] — [сума, грн].
Водопостачання: [обсяг, куб. м] — [сума, грн].
Опалення: [сума, грн].
Загальна сума: [сума цифрами і словами].
Підписи сторін.