Юля-07-02 писав: ↑05 лютого 2021, 18:55
Добрый вечер!
...
Доначисление ндс: Такими же проводками?? или же механизм другой? смущает корреспонденция с441 счетом...
Відображення у бухобліку. Якщо занижено ПЗ із ПДВ, роблять такі записи:
– Дт 643 – Кт 641 – якщо ПЗ не були нараховані на передоплату;
– Дт 70 – Кт 641 (у поточному році), Дт 44 – Кт 641 (минулого року) – якщо ПЗ не були нараховані за першою подією, якою було відвантаження товарів (надання послуг);
– Дт 949 – Кт 641 – якщо не були нараховані «компенсуючі» ПЗ або ПЗ, обчислені із суми перевищення над мінімальною базою обкладення ПДВ.
Якщо завищено податковий кредит із ПДВ, тоді здійснюють такі проведення:
– Дт 641 – Кт 644 (методом «сторно»);
– Дт 641 – Кт 372, 63, 68 (методом «сторно»);
– Дт 10–12, 14–16, 18, 20–23, 28 – Кт 372, 63, 68; Дт 90–94, 97 – Кт 10–12, 14–16, 18, 20–23, 28 – якщо придбані активи на момент виявлення помилки вже були використані на підприємстві в поточному році;
– Дт 44 – Кт 10–12, 14, 15, 16, 18, 20–23, 28 – якщо використання відбулося минулого року.
Якщо коригування ПДВ впливають на амортизовувану вартість необоротних активів, доведеться перерахувати і норму амортизації.
Суму штрафу відображають проведенням Дт 948 – Кт 641