Валютная выручка ФОП на 3й группе. Как считать курсовые разницы?

[buulkaa]

Я правильно понимаю, что если мне зашло 1 февраля 2018 года на транзитный счет 1000 долларов по условному курсу НБУ 29 и в этот же день 1 февраля 500 долларов были зачислены на текущий валютный счет по курсу 29, а 2 февраля были проданы банком 500 долларов по условному курсу 28, то в книгу доходов я пишу две строчки: 1 февраля = 500*29=14500; 2 февраля = 500*28=14000? Общий доход 28500,00. ФЛП, 3 группа на ЕН.
Или все таки доход 1000*29=29000?

ЗІР 107.04: Як визначається дохід ФОП – платника ЄП при здійсненні операцій з експорту товарів (робіт, послуг), якщо валютні кошти надходят…

Коротка:
      Доходом платника єдиного податку для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).
      Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі.
      На період з 14.12.2017 до 13.06.2018 (включно) встановлено вимогу щодо обов’язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України надходжень в іноземній валюті із-за кордону, зокрема на користь фізичних осіб – підприємців.
      Враховуючи те, що розподільчі рахунки використовуються банківськими установами при перерахуванні певних видів доходів в іноземній валюті на поточні рахунки клієнтів як транзитні, то до складу доходу платника єдиного податку від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг) включається сума коштів, яка надійшла на поточний рахунок в гривнях від обов’язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України. Валютні кошти, перераховуються у гривні за офіційним курсом Національного банку України на дату надходження їх на валютний рахунок фізичної особи – підприємця.
Повна:
      Відповідно до п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) доходом платника єдиного податку для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.
      Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).
      Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).
      Разом з цим п. 1 постанови Правління Національного банку України від 13 грудня 2017 року № 129 «Про запровадження обов’язкового продажу надходжень в іноземній валюті та встановлення розміру обов’язкового продажу таких надходжень» (далі – Постанова № 129) на період з 14.12.2017 до 13.06.2018 (включно) встановлено вимогу щодо обов’язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України надходжень в іноземній валюті із-за кордону, зокрема на користь фізичних осіб – підприємців.
      Надходження в іноземній валюті, зазначені в абзаці першому п. 1 Постанови № 129, підлягають обов’язковому продажу на міжбанківському валютному ринку України, у тому числі безпосередньо Національному банку України, у розмірі 50 відсотків. Решта надходжень в іноземній валюті залишається в розпорядженні резидентів та нерезидентів і використовується ними відповідно до правил валютного регулювання.
      Уповноважений банк зобов’язаний попередньо зараховувати надходження в іноземній валюті, на які згідно з п. 1 Постанови № 129 поширюється вимога щодо обов’язкового продажу, на окремий аналітичний рахунок балансового рахунку 2603 «Розподільчі рахунки суб’єктів господарювання» (далі – розподільчий рахунок) (п. 4 Постанови № 129).
      Пунктом 5 Постанови № 129 визначено, що уповноважений банк зобов’язаний здійснити обов’язковий продаж надходжень в іноземній валюті відповідно до вимог постанови № 129:
           1) без доручення клієнта;
           2) виключно наступного робочого дня після дня зарахування таких надходжень на розподільчий рахунок.
      Згідно з вимогами п. 5.3 глави 5 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492 зі змінами та доповненнями (далі – Інструкція), на поточні рахунки в іноземній валюті зараховуються кошти, зокрема перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами) через розподільчі рахунки.
      Зарахування коштів на поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента, яка є підприємцем, та використання коштів з цього рахунку здійснюються за режимом поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб – резидентів (п. 5.6 глави 5 Інструкції).
      Враховуючи те, що розподільчі рахунки використовуються банківськими установами при перерахуванні певних видів доходів в іноземній валюті на поточні рахунки клієнтів як транзитні, то до складу доходу платника єдиного податку від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг) включається сума коштів, яка надійшла на поточний рахунок в гривнях від обов’язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України. Валютні кошти, перераховуються у гривні за офіційним курсом Національного банку України на дату надходження їх на валютний рахунок фізичної особи – підприємця.

да, читала и это. Но они ж как накрутят в своих разъяснениях, что новичкам можно умом двинуться.

[Popen]

А если, например, 50% валюты зашли на текущий валютный счет 28 декабря, а продались 50% уже 3 января? Что тогда? Декабрь включать в 4 квартал, а январь -в первый?

Доход у ФОПа опред. по кассовому методу... Т.е. - обязательства по ЕН возникают по факту (дате) оплаты.

[buulkaa]

А если, например, 50% валюты зашли на текущий валютный счет 28 декабря, а продались 50% уже 3 января? Что тогда? Декабрь включать в 4 квартал, а январь -в первый?

Доход у ФОПа опред. по кассовому методу... Т.е. - обязательства по ЕН возникают по факту (дате) оплаты.

То есть гривны от продажи валюты показываю в январе, а эквивалент остатка валюты в декабре?

[Popen]

А если, например, 50% валюты зашли на текущий валютный счет 28 декабря, а продались 50% уже 3 января? Что тогда? Декабрь включать в 4 квартал, а январь -в первый?

Доход у ФОПа опред. по кассовому методу... Т.е. - обязательства по ЕН возникают по факту (дате) оплаты.

То есть гривны от продажи валюты показываю в январе, а эквивалент остатка валюты в декабре?

Свободная продажа уже не имеет отношения к доходу, т.к. эта валюта (50%) уже одоходина 28.12

[buulkaa]

Доход у ФОПа опред. по кассовому методу... Т.е. - обязательства по ЕН возникают по факту (дате) оплаты.

То есть гривны от продажи валюты показываю в январе, а эквивалент остатка валюты в декабре?

Свободная продажа уже не имеет отношения к доходу, т.к. эта валюта (50%) уже одоходина 28.12

получается, что в книге делается запись 28.12.2017 и 03.01.2018 и обе суммы включаются в декларацию за 4 квартал? И облагаются налогом в 4 квартале тоже?

[Popen]

Скрытый текст

То есть гривны от продажи валюты показываю в январе, а эквивалент остатка валюты в декабре?

Свободная продажа уже не имеет отношения к доходу, т.к. эта валюта (50%) уже одоходина 28.12

получается, что в книге делается запись 28.12.2017 и 03.01.2018 и обе суммы включаются в декларацию за 4 квартал? И облагаются налогом в 4 квартале тоже?

Пришла валюта на распредсчет банка... Далее записываем в Книгу по датам банк.выписок:
1. Принудительная продажа валюты (50%).. В Книгу записывается поступление гривны на тек.гривн.счет
2. Остакок валюты (50%) зачислили на валютсчет. В книгу записываем доход: валюта х курс НБУ .
3. Всё, более доходов нет!

[buulkaa]

Скрытый текст

Свободная продажа уже не имеет отношения к доходу, т.к. эта валюта (50%) уже одоходина 28.12

получается, что в книге делается запись 28.12.2017 и 03.01.2018 и обе суммы включаются в декларацию за 4 квартал? И облагаются налогом в 4 квартале тоже?

Пришла валюта на распредсчет банка... Далее записываем в Книгу по датам банк.выписок:
1. Принудительная продажа валюты (50%).. В Книгу записывается поступление гривны на тек.гривн.счет
2. Остакок валюты (50%) зачислили на валютсчет. В книгу записываем доход: валюта х курс НБУ .
3. Всё, более доходов нет!

Ну вот все понимаю, но извините:

1. гривны от принудительной продажи пришли 03.01.2018 -это доход 2017 года?
2. остаток валюты зачислили на валютный счет 29.12.2017. -это доход 2017 года?

[vala1682]

Доброе утро!оплатил ошибочно нерезидент 6000дол. деньги на спд Згр без пдв.. теперь нужно вернуть деньги -приватбанк.. какая процедура возврата денег?и теперь что получается прийдется облагать налогом 5% ?конец квартала вернуть сегодня не успеем.. 50%продалось теперь еще нужно покупать валюту...как быть с налогом?

[iralis]

Доброе утро!оплатил ошибочно нерезидент 6000дол. деньги на спд Згр без пдв.. теперь нужно вернуть деньги -приватбанк.. какая процедура возврата денег?и теперь что получается прийдется облагать налогом 5% ?конец квартала вернуть сегодня не успеем.. 50%продалось теперь еще нужно покупать валюту...как быть с налогом?

На каком основании банк продал валюту, Вы что ее подтвердили документально, тогда это не ошибочный платеж. Быстренько покупайте валюту и отправляйте предоплату, иначе в этом квартале начислите ЕН, а только в следующем уменьшите на возврат.

[vala1682]

в банке был уже инвойс и договор за 2017год и сума такая 6000,,, просто клиент оплатил по этому инвойсу что в 2017 году был,,, 25/06/18 пришла от них валюта 6000дол.. 50% зачислилось на рахунок а 50% продалось вчера ,,, купить валюту я сегодня не успеваю там нужно еще куча документов письмо акт сверки .. ,,, просто зачем банк зачислил валюту если мы не приносили потверждающие документы что деньги наши я не писала письмо и договор не прикрепляла... а теперь точно нужно платить налог 5% от сумы сума на возврат будет... получиться что в июле